Отчет по практике в ОАО «СКБ – банк»

Оценивая уровень ликвидности коммерческих банков, используют показатели:

1. Норматив мгновенной ликвидности (H1);

Показывает долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов. Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%.

2. Норматив текущей ликвидности (Н2);

Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней. Н2 должно быть выше минимально допустимого значения, которое составляет 70%.

3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3);

Характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. Это отношение всей долгосрочной задолженности банка, включая выданные гарантии и поручительства, срок погашения которых свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Значение данного коэффициента не должно превышать 120%.

4. Норматив общей ликвидности (Н4).

Процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка. Показывает, какая доля  ликвидных активов, находятся в общих активах банка. Значение норматива должно быть выше 20%, оптимальное значение – 40%.

Оценка данных коэффициентов отражает соотношение статей актива баланса, которые имеют определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю обязательств до востребования в общей сумме привлеченных средств.

Оценивая качество пассивов коммерческого банка, стоит использовать такие показатели, как: коэффициент клиентской базы, коэффициент стабильности ресурсной базы, коэффициент зависимости от МБК.

Коэффициент клиентской базы. Показывает, какая доля средств клиентов (юридических и физических лиц) находится в общем объеме привлеченных средств. Позволяет оценить качество ресурсной базы банка, устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (МБК, кредиты ЦБ РФ). Так как ресурсная база формируется за счет средств, которые были привлечены от населения и юридических лиц, следовательно, чем выше показатель, тем более устойчивое состояние у банка.

Выше указанные средства привлекаются на различные сроки и на разных условиях, поэтому оценивая качество ресурсной базы, важно определять долю наиболее стабильной части ресурсов, которая представлена долгосрочными обязательствами, в суммарных обязательствах банка – коэффициент стабильности ресурсной базы. Стабильность ресурсов банка определяет способность банка размещать свои средства в наиболее доходные активы, получая в дальнейшем по ним прибыль.

Следовательно, для усовершенствования структуры депозитной базы следует стремиться к увеличению доли менее дорогостоящих инструментов – срочных депозитов, которые поддерживают ликвидность баланса, а так же уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых депозитов до востребования.

Коэффициент зависимости от привлеченных МБК. Данные показатель имеет двойственную природу. При росте зависимости показывается не только нестабильное положение банка в вопросах управления ликвидностью, но и доверие к нему банков-контрагентов. Поэтому данный коэффициент следует рассматривать в комплексе со всеми остальными показателями.

Качество активов коммерческого банка обеспечивает ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость. Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам.

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

Анализируя качество активов традиционно необходимо начинать с рассмотрения показателя качества ссуд (ПА1). Данный показатель представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд.

Показатель качества активов (ПА2). Определяется, как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу).

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4). Процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд. Но, исходя из того, что величина фактических и реальных резервов на возможные потери по ссудам не может быть установлена по имеющейся информации (формы 101, 102, 134, 135), показатель ПА2 и ПА4 нет возможности рассчитать.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3), показывает удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд.

Показатели степени концентрации рисков по активам включают в себя: 

1. показатель концентрации крупных кредитных рисков – Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков";
2. показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) – Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)";
3. показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров – Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка".

Данные показатели рассчитываются в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

Рассчитав все показатели оценки активов, выставляются балльная и весовая оценки показателей группы, значение которых колеблются от 1 до Итогом расчета является обобщающий результат (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение выше перечисленных показателей. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов можно признать удовлетворительной, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

Далее идет еще одна группа показателей – это показатели прибыльности. Оценивают данный показатель с целью определения достаточности для продолжения успешного функционирования банка; на сколько банк может своевременно и полном объеме покрывать расходы, связанные с невозвратом банковских активов; на сколько грамотно происходит формирование внутрибанковских источников, формирующиеся для осуществления затрат на развитие и повышение конкурентоспособности, для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам.

Коэффициент рентабельности активов - один из важных показателей прибыльности. Определяется как соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Рост данного коэффициента свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов. Но слишком высокое значение показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, которые сопряжены с размещением банком своих активов. Низкая норма прибыли активов свидетельствует о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5 %.

Коэффициент рентабельности капитала. Характеризует степень отдачи капитала, и определяется как отношение прибыли банка к его капиталу. Допустимая норма рентабельности капитала составляет около 8 %.

Показатель чистой процентной маржи. Отношение чистого процентного дохода к суммарным активам, которые приносят доходы (проценты). Размер банковской маржи не может должен быть высоким, и значение данного показателя равного 5% более чем достаточно. А в случае превышение допустимого значения - привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным.

Коэффициент структуры расходов отражает относительную эффективность затрат. В случае избыточного роста банк не сможет покрывать свои постоянные расходы полученными доходами, что приведет к убыткам и потере финансовой устойчивости. Поэтому для эффективной работы его значение не должно превышать 85 %.

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6). Определяется, как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, которые генерируют процентные выплаты. Значение данного показателя должно быть не менее 1,25%. Итогом данных расчетов становится бальная оценка и весовая оценка данных показателей, которая в последующем определят, в каком состоянии находится банк.

Еще одной немало важной с точки зрения оценки финансового состояния банка, является – горизонтальный и вертикальный анализ баланса (структурный анализ). Качественно проведенный структурный анализ баланса позволит выявить тенденции в развитии банка, что не всегда дает коэффициентный анализ.

Конечной целью проведения анализа является получение достоверной картины относительно текущего финансового положения банка, тенденций его изменения и прогноза на будущее, учитывая возможные неблагоприятные изменении внешних условий.

Коммерческие банки оцениваются в динамике – это позволяет определить положительные и отрицательные стороны их деятельности. Собственно показатели развития, а не состояния на определенный момент обеспечивают объективную информацию об устойчивости банка и перспективах его развития.

  В зависимости от того, какие выбраны показатели, могут значительно измениться результаты рейтинга. Например, банки, имеющие наибольший капитал или валюту баланса, могут оказаться на последних местах по рассчитанному коэффициенту устойчивости.

Кроме того, рейтинговая оценка фиксирует состояние банка на момент предоставления финансовой отчетности и рассматривает состояние банка только на определенный момент времени (на момент составления годовой отчетности) и не учитывает характер изменений его финансовых показателей во времени. А так как балансовая отчетность становится доступной для широкого круга лиц только через три или шесть месяцев, то рассчитанный рейтинг не отражает финансовой устойчивости в текущий момент времени, и тем более, не дает прогноза на будущее. 

2. Оценка финансовой устойчивости банка на примере ОАО «СКБ – банк»

1. Краткая характеристика ОАО «СКБ – банк»

 

Открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу», именуемое в дальнейшем Банк, является кредитной организацией.

Банк был создан в соответствии с решениями собраний учредителей – пайщиков (протокол № 1 от 5 ноября 1991 года, протокол № 2 от 20 декабря 1991 года) с наименованием Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу «СКБ-банк», путем реорганизации в форме преобразования Свердловского Коммерческого Банка «СКБ - банк» и является его правопреемником по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства оспариваемые сторонами.

На основании решения общего собрания акционеров (протокол № 1 от 14 июня 2002 года) были внесены изменения в написание полного фирменного наименования Банка на Открытое Акционерное Общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу», сокращенное фирменное наименование Банка приведено в соответствие с действующим законодательством и определено как ОАО «СКБ-банк».

ОАО «СКБ-Банк» осуществляет банковскую деятельность на территории Российской Федерации на основании Генеральной лицензии ЦБ РФ на осуществление банковских операций №705 от 11.11.2004.

Органами управления Банка являются:

− общее собрание акционеров Банка;

− совет директоров Банка;

− председатель Правления Банка;

− правление Банка.

Организационная структура предприятия – линейно-функциональная, схема представлена в приложении 2.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3. осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

4. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

6. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (при наличии соответствующей лицензии Банка России);

7. выдача банковских гарантий;

8. осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше операций вправе осуществлять следующие сделки:

1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6. лизинговые операции;

7. оказание консультационных и информационных услуг. Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Банк также вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.