Отчет по практике в ОАО «СКБ – банк»

 

 

 

 

 

 

Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Челябинский институт экономики и права им. М. В. Ладошина»

 

 

Факультет Экономики и управления

Кафедра Бухгалтерского учета и финансов

 

 

ОТЧЕТ ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

 

 

 

                                                                        Выполнил студент гр. ФК- 505

                                            А.С. Комарова

    Научный руководитель:

                                          О.В.Суслова

     Дата защиты «__» _____ 2015г.

     Оценка____________________

     __________________________

                 (подпись руководителя)

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2015  

Оглавление

 

 С

Введение………………………………………………………………………...3

1. Теоретические аспекты  анализа финансовой устойчивости  коммерческого банка……………………………………………………….….7

1.1. Анализ финансового  состояния банка……………………....................…7

1.2 Финансовая устойчивость  коммерческого банка: сущность и  факторы…………………………………………………………………….….13

1.3 Показатели финансовой  устойчивости коммерческого банка………....24

2. Оценка финансовой устойчивости  банка на примере ОАО «СКБ  – банк»…………………………………………………………………………...33

2.1. Краткая характеристика ОАО «СКБ – банк»……………………….…..33

2.2. Анализ активных и  пассивных операций банка за период…………….38

2.3. Оценка финансовой  устойчивости коммерческого банка……….…….48

Заключение………………………………………………………………….....59

Библиографический список…………………………………………………..63

Приложение…………………………………………………………………...69 

Введение

 

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка достаточно актуальная тема. Это обуславливается тем, что финансовую устойчивость можно назвать одной из наиболее важных составных частей оценки финансового состояния банка, со стороны его собственников и инвесторов. Особенно остро, вопросы, связанные с анализом финансовой устойчивостью коммерческого банка проявляются, в условиях динамично развивающейся макросреды, и в периоды экономических и финансовых кризисов, когда многократно усиливаются различные риски в банковской сфере, возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом. На этих вопросах акцентируют свое внимание органы надзора в лице Банка России. Но, не смотря на контроль со стороны ЦБ РФ, все же существует ряд проблем связанных с обеспечением финансовой устойчивости коммерческого банка.

Во – первых, это недостаточная проработка проблемы с теоретической точки зрения, а именно: в литературе описывается множество мнений экономистов по поводу определения понятия  финансовое состояние и финансовая устойчивость банка, но все же не существует однозначного мнения.

Во – вторых, для эффективного финансового менеджмента, особенно в условиях экономического кризиса, следует выявить показатели финансовой устойчивости коммерческого банка.

В – третьих, на сегодняшний день наиболее важным является разработка модели, как количественной, так и качественной оценки степени финансовой устойчивости коммерческого банка, а так же определение направлений и способов его повышения

Исходя из выше сказанного, можно сказать, что анализ финансовой устойчивости коммерческого банка – это основной показатель успешной экономической деятельности, база принятия решений, как по развитию, так и по совершенствованию функционирования предприятия, которое важно для экономических партнеров, сотрудничающих с данным хозяйствующим субъектом. Поэтому очевидно, что анализ финансовой устойчивости является важной задачей финансовых служб предприятия, условием успешности ее внутренних и внешних взаимодействий.

Наличие проблем в управления финансового состояния предприятия  делает эту тему  достаточно важной, и не требующей отлагательства, что в конечном итоге и определило тему выпускной квалификационной работы.

Объект исследования – ОАО «СКБ – банк».

Предмет исследования – показатели финансовой устойчивости банка. 

Целью работы является раскрытие теоретических и методологических основ финансовой устойчивости коммерческого банка, особенностей в современных условиях, а так же разработка рекомендаций по улучшению финансовой устойчивости банка.

Для достижения этой цели в работе поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы анализ финансового состояния банка.
2. Отразить особенности финансовой устойчивости коммерческого банка.
3. Описать показатели финансовой устойчивости коммерческого банка.
4. Дать краткую характеристику ОАО «СКБ – банк».
5. Провести анализ активов и пассивов ОАО «СКБ – банк» за период 01.01.2012 – 01.01.2014 гг.
6. Оценить финансовую устойчивость ОАО «СКБ – банк» и разработать рекомендаций по улучшению финансовой устойчивости.

Структура работы. Работа включает в себя введение, две главы, заключение, библиографический список и приложение.

Во введении рассмотрено состояние проблемы и теоретические основы анализа финансовой устойчивости коммерческого банка, определены объект, предмет, цель и задачи исследования.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. Рассмотрена характеристика основных вопросов, связанных с анализом финансовой устойчивости коммерческого банка. Уделено особое внимание особенностям анализа финансовой устойчивости в России в современных условиях.

Во второй главе производится оценка финансовой устойчивости ОАО «СКБ – банк».

В заключении представлены выводы по дипломной работе. 

Исследование основывается на диалектической логике и системном подходе к проблемам, связанным с управления финансовой устойчивостью коммерческого банка. Так же применялись различные методологические способы и приемы: системный подход к исследуемой проблеме, синтез классификации, анализ, научная абстракция, приемы факторного анализа, моделирование экономических процессов;

В процессе написания работы были использованы:

• законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международных и национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, финансов, банковского дела.

1. ключевые положения трудов основателей экономической теории, отечественных и зарубежных ученых о роли управления финансами в условиях нестабильных рынков: А.Д. Шеремета, Г.Н. Щербаковой, В.В. Иванова, В.С. Львова, Ю.С. Масленченкова, Г.С. Пановой, В.Е. Черкасова, Кейнса, Синки Дж., П. Роуза, Тимоти У. Коха, Лаврушина О.И., Пановой Г.С. Что же касается зарубежных ученых, то они чаще всего при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности коммерческого банка – его рисков, доходности клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, банковских слияний, используют в своих работах анализ. 
   Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

1. Анализ финансового состояния банка

 

В работе современного коммерческого банка наиболее важным направлением является анализ его финансового состояния, с помощью которого возможно объединить элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.

Анализ финансового состояния деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, которые связаны с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку).

Субъектом анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; аудиторские фирмы; кредитные учреждения; реальные и потенциальные клиенты, и корреспонденты банка; государственные налоговые службы; местные и центральные органы власти; прочие физические и юридические лица.

Любой из субъектов в процессе анализа преследует свои личные цели. Соответственно направленность и критерии анализа могут быть разнообразными.

Кредитные организации на основании анализа своей деятельности стараются оптимизировать структуры активных и пассивных операций с целью получения максимальной прибыли.

Роль анализа финансового состояния предприятия заключается существенным образом в оценке формирования денежных средств (капитала), их рационального размещения и эффективного использования, а также поиска длительных источников финансирования расширенного воспроизводственного процесса предприятия. Финансовое состояние характеризует совокупность показателей, определяющих в каком состоянии, находится предприятие: хорошем, плохом, напряженном.

Любой анализ, вне зависимости от целей и объектов исследования, включает в себя ряд этапов, которые объединены логическими переходами и выполняющие специфические задачи. Важнейшая особенность построения этапов состоит в их логической взаимосвязи, предполагающая движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап это  база для следующего этапа, а каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Следовательно, качество анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов.

Цели и специфика анализа финансового состояния состоит из нескольких этапов, разберем каждый из них более подробно.

Первый этап. Подготовительный этап. Данный этап предопределяет дальнейшую направленность анализа, а также его качество и полноту. Он охватывает постановку задачи и определение целей исследования. При грамотном и профессиональном выполнении данных атрибутов руководством банка позволит подобрать нужную информацию, установить круг специалистов, которые занимаются данной проблемой, разделить между ними участки работы, с наибольшей отдачей применить имеющееся программное и техническое обеспечение, существенно сократить время на подготовку аналитического исследования. Следует иметь в виду, что при постановке перед аналитиками задачи нужно отчетливо и верно сформулировать цель. Так, постановка задачи исследования рынка межбанковских кредитов сама по себе довольно широка. Специалист, изучающий эту проблему, должен рассмотреть ряд аспектов: развитие рынка межбанковских кредитов в регионе и в стране, динамику средних процентных ставок по предоставленным и привлеченным межбанковским кредитам, деятельность других кредитных учреждений на этом сегменте, а также потенциальных банков кредиторов и банков заемщиков.

Однако такая четкая формулировка задачи, как изучение регионального рынка межбанковских кредитов с целью начать работу на нем в качестве банка кредитора, значительно сужает и конкретизирует для аналитика его задачу, заставляет концентрироваться на изучении более четких вопросов: доходности межбанковских кредитов в зависимости от сроков их предоставления, сравнения уровня доходности МБК с другими финансовыми вложениями, определения потенциальных банков заемщиков, имеющих хорошую деловую и финансовую репутацию. Далее определяется круг специалистов, способных заняться изучением данной проблемы, правильно распределяются и закрепляются за ними вопросы, требующие изучения. Наиболее правильным является анализ отдельных специфических вопросов специализированными структурами. В этом случае большую роль играют профессионализм специалиста, чутье, его навыки, практический подход к оценке того или иного явления. Не стоит забывать и о том, что включение работника в общее дело по изучению проблемы – это своего рода моральный стимул, позволяющий раскрыть способности и деловые качества человека.

Следующий блок вопросов данного этапа является подготовка и отбор информации. Эта работа ведется по двум направлениям: внутреннему (применение различной внутрибанковской информации) и внешнему (применение внешних источников информации). В нем задействованы все владеющие или соприкасающиеся с рассматриваемым вопросом структурные подразделения банка, в том числе и информационно аналитическая служба. Из существующей информации нужно уже на начальном этапе отобрать наиболее характерную для данного вопроса. В то же время проводится «ревизия» программного обеспечения, так же изучаются возможности приспособить конкретную задачу к уже имеющимся программным продуктам, что бы максимально сократить время на ее обработку. 

Кроме этого, должны быть отработаны организационные детали: заблаговременно оговорены сроки проведения анализа, форма заключительного документа, согласованы взаимоотношения различных подразделений, которые участвуют в анализе, и т.д. Неурегулированность этих вопросов может значительно снизить качество и итоговый результат работы.

Второй этап. Аналитический этап. Включает в себя осуществление информационной подготовки анализа. Здесь нередко помимо профессиональных знаний, специалисту потребуются знания математики и статистики. На начальном этапе весь объем информации по возможности проверяется на достоверность, полноту, производится ее вторичный отбор. Далее работа основывается на реализации группировки показателей, комбинировании нескольких видов данных с целью обнаружения закономерностей структурирования информации. Особо значимым является расчет различных относительных и абсолютных показателей, динамика которых должна быть представлена в таблицах. Выбор показателей зависит от целей анализа и имеющейся экономической базы. Довольно частой ошибкой на данном этапе аналитического исследования является расчет большого числа показателей, как из российской, так и мировой банковской практики.