Оборотные фонды предприятия и пути улучшения их использования

Средства фонда заработной платы на весь коллектив в 2011 г. были сформированы в объеме 3012 тыс. руб., в 2012 г. – на + 1514 тыс. руб. (на 50,27% в относительном выражении) больше.

Среднегодовая заработная плата в отчетном году достигла в расчете на одного работника 137,75 тыс. руб., с превышением размеров прошлого года на + 48,56 тыс. руб.

ООО «Проспект-лидер» за два года имел следующие динамики в относительной форме для двух основных экономических параметров по труду: для производительности труда 109,12%, для среднегодовой заработной платы 154,82%. Отмеченное следует отнести к разряду диспропорций. Нормальной считается обратная ситуация: опережение роста выработки по сравнению с изменением заработной платы.

Проведенный анализ динамики основных показателей деятельности предприятия ООО «Проспект-лидер» за два года свидетельствует, что тенденции развития имеют место быть. Изменение показателей в 2012 г. Не соответствовало изменению этих же показателей в 2011 г.

К положительным изменениям стоит отнести:

• высокие темпы роста, выручки от реализации, валовой прибыли и чистой прибыли, что очень благоприятно сказалось на рентабельности предприятия;

Рисунок 2.1. Динамика выручки  от реализации в 2010, 2011 и 2012 году

Рисунок 2.2. Динамика чистой прибыли за 2010, 2011 и 2012 год

• произошел рост производительности труда, что говорит о рациональном использовании кадрового состава.

То есть можно говорить о том, что предприятие ООО  «Проспект-лидер» наращивает обороты  своей деятельности и становиться  более рентабельным и финансово  устойчивым.

2.3 Анализ  состава и структуры оборотных  средств предприятия

Проследим динамику изменения  показателей составных частей оборотных  средств предприятия ООО «Проспект-лидер» за 2011 год.

Таблица 2.3. Анализ состава  оборотных средств предприятия  за 2011 г.

Состав	На начало периода, тыс. руб.	На конец периода тыс. руб.	Отклонение (+;-) тыс. руб.	Темп изменения, %
1. Оборотные средства, всего	2889	2113	-776	73,14
в том числе:
– запасы	1703	1088	-615	63,89
– дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев)	-	-	-	-
– дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении12 месяцев)	579,30	451,68	-127,62	77,97
– денежные средства	166	251	85	151,20
– НДС	440,70	322,32	-118,38	73,14

 

Оборотные средства предприятия  ООО «Проспект-лидер» в 2011 г. сократились на -776 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. и составили 2113 тыс. руб. В том числе запасы сократились с 1703 тыс. руб. в 2010 г. до 1088 тыс. руб. в отчетном году. Уменьшение запасов в абсолютном выражении составило -615 тыс. руб. при темпе снижения 63,89%. Дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, ООО «Проспект-лидер» в анализируемом периоде не имело. Дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, также сопровождает тенденция сокращения. В абсолютном выражении ее уменьшение составило -127,62 тыс. руб., составив в 2011 г. 451,68 тыс. руб. при темпе снижения 77,97%. А вот денежные средства в кассе предприятия и на расчетных счетах увеличились с 166 тыс. руб. в базисном году до 251 тыс. руб. в отчетном году. Таким образом, абсолютное изменение денежных средств составило 85 тыс. руб. при темпе роста 151,20%. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составил в отчетном году 322,32 тыс. руб., что на -118,38 тыс. руб. меньше по сравнению с 2010 г. Какое влияние на эффективность деятельности всего предприятие оказало снижение суммы оборотных средств можно будет сказать только после проведения анализа оборачиваемости оборотных средств.

Проследим изменения в  показателях состава оборотных  средств предприятия ООО «Проспект-лидер» в 2012 году.

 

Таблица 2.4. Анализ состава  оборотных средств предприятия  за 2012 г.

Состав	На начало периода, тыс. руб.	На конец периода тыс. руб.	Отклонение (+;-) тыс. руб.	Темп изменения, %
1. Оборотные средства, всего	2113,00	2431,00	318,00	115,05
в том числе:
– запасы	1088,00	1221,00	133,00	112,22
– дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев)	-	-	-	-
– дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении12 месяцев)	451,68	578,17	126,49	128,00
– денежные средства	251,00	261,00	10,00	103,98
– НДС	322,32	370,83	48,51	115,05

 

Сумма оборотных средств  предприятия увеличивается, притом значительными темпами (темп роста 115,05. Запасы, на которые приходится большая доля всех оборотных средств также увеличились. Запасы возрасли на +133 тыс. руб., составив в отчетном периоде 1221 тыс. руб. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, поддержала общую тенденцию к возрастанию и увеличились на 126,49 тыс. руб., составив в 2012 г. 578,17 тыс. руб. Сумма денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия увеличилась на +10 тыс. руб. и составила 261 тыс. руб. при темпе роста 103,98%.

Таким образом, сумма оборотных средств в 2011 году значительно сократилась по всем составляющим, кроме суммы денежных средств в кассе. А в 2012 году произошел значительный рост оборотных средств абсолютно по всем статьям.

Проведем анализ структуры  оборотных средств.

Общая сумма оборотных  средств в 2011 г. снизилась по сравнению с 2010 г. на -776 тыс. руб., составив 2113 тыс. руб. в отчетном году.

Рисунок 2.3. Динамика оборотных  средств в 2010, 2011 и 2012 году.

Запасы, составлявшие в структуре  оборотных средств 58,95% в 2010 г., в отчетном году составляли уже 51,49%, а в абсолютном выражении 1088 тыс. руб. Такое сокращение запасов говорит о том, что руководство предприятия сознательно решило закупить меньше товаров для дальнейшей перепродажи.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев отсутствует  в структуре оборотных средств  предприятия ООО «Проспект лидер»

Дебиторская задолженность  в 2010 г. составляла 579,30 тыс. руб., а в 2011 она составила 451,68 тыс. руб., что на -127,62 тыс. руб. меньше, чем в базисном. Таки образом, доля дебиторской задолженности в структуре оборотных средств сократилась с 2010 по 2011 год на 1,32%,

Денежные средства выросли  в структуре оборотных средств, составив 251 тыс. руб. в отчетном году, что на + 6,13% больше, чем в прошлом году. Таким образом, доля денежных средств в структуре оборотных средств увеличилась с 5,75% до 11,88%.

Очень высокий темп снижения сопровождал налог на добавленную стоимость 73,14%, так как в отчетном году произошло снижение валовой прибыли, так как продажи у ООО «Проспект-лидер» резко сократились.

Общая сумма оборотных  средств в 2012 г. возросла  и при темпе изменения 115,05% составила 2431 тыс. руб., что на 318тыс. руб. больше по сравнению с 2011 г.

Доля запасов в структуре  оборотных средств в целом  повысилась с 50,23% в базисном периоде до 51,49% в отчетном году, т.е. на + 1,27%. В абсолютном же выражении произошло возрастание запасов на 133 тыс. руб. при изменения 112,22%.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев так же, как  и запасы имела тенденцию к  возрастанию. Таким образом, в отчетном году при темпе изменения 128% задолженность составила 578,17тыс. руб., что на 126,49 тыс. руб. больше, чем в базисном периоде.

Доля денежных средств  в структуре оборотных средств  предприятия увеличилась с 10,74% до 11,88%, т.е. на +1,14%. В абсолютном выражении рост денежных средств составил + 10 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость  резко возрос. Абсолютное изменение составило +48,51 тыс. руб. при темпе роста 115,05%, это связанно с возрастанием продаж и увеличением валовой прибыли.

После проведенного анализа  структуры оборотных средств  предприятия за 2011, 2012 годы можно сделать вывод об общей тенденции возрастания оборотных средств предприятия ООО «Проспект-лидер». Это вполне закономерно, ведь предприятие не активно сдает площади своего торгового зала в аренду, а закупает значительно больше товаров для реализации их населению. Это ведет к увеличению доли запасов, которые и составляют основную часть оборотных средств предприятия торговли. При этом в 2012 г. наблюдается рост долей всех компонентов в структуре оборотных средств.

2.4 Анализ  оборачиваемости и эффективности  оборотных средств

Сделать вывод о степени  эффективности использования оборотных  средств предприятия ООО «Проспект-лидер»  в 2011 г. можно после анализа следующих данных:

Таблица 2.5. Анализ показателей  использования оборотных средств  за 2011 г.

Показатели	Расчет	На начало  (2010)	На конец  (2011)	Отклонение (+;-)	Темп  изменения, %
Продолжительность одного оборота  в днях	До=ОС * Дк / ВРП	21,42	16,53	-4,89	77,17
Скорость обращения ОС, оборотов	Ко= Р/ОС	16,81	21,78	4,97	129,56
Коэффициент загрузки средств  в обороте	Кз =1/Ко	0,059	0,046	-0,013	77,97
Рентабельность оборотного капитала	Рентабельность обор. кап.=ЧП / с.в. ОС	3,64	3,74	0,10	102,75

После проведенных расчетов можно сделать следующие выводы об эффективности использования  оборотных средств предприятия  ООО «Проспект-лидер» в 2011 году. Длительность одного оборота совершаемого оборотными средствами уменьшилась на -4,89 дня, составив в отчетном году 16,53 дня. Скорость обращения оборотных средств возрасла на 4,97 оборота, составив в 2011 г. 21,78 оборота. Это значит, что оборотные средства за год успевают совершить 21,78 оборота.

Коэффициент загрузки средств  в обороте показывает, какой размер оборотных средств участвует  в одном рубле товарооборота. Этот показатель является обратным по отношению к коэффициенту оборачиваемости, снижение его в динамике будет выступать критерием эффективной оценки. В нашем случае коэффициент загрузки понизился на -0,013 и составил в отчетном году 0,046 при темпе снижения 77,97%.

Рентабельность оборотного капитала показывает сколько прибыли  за расчетный период времени предприятие  получает на рубль своего оборотного капитала. Таким образом в 2010 году на рубль своего оборотного капитала ООО «Проспект-лидер» получало 3,64 рубля прибыли, а в 2011 3.74 рубля. То есть произошло повышение рентабельности оборотного капитала на 10 копеек или на 2,75%.

Таким образом, длительность одного оборота уменьшилась, скорость обращения возросла, коэффициент средств в загрузке уменьшился, наблюдалось повышение рентабельности оборотного капитала. Следовательно, можно дать заключение, что общая эффективность использования оборотных средств предприятия в 2011 г. снизилась по сравнению с 2010 г.

Проведем анализ использования  оборотных средств в 2012 г.

Таблица 2.6. Анализ показателей  использования оборотных средств  за 2012 г.

Показатели	Расчет	На начало  (2011)	На конец  (2012)	Отклонение (+;-)	Темп  изменения, %
Время обращения ОС, дни	Оо =  ОС *tР	16,53	17,95	1,42	108,59
Скорость обращения ОС, оборотов	Ко =Р/ОС	21,78	20,06	-1,72	92,10
Коэффициент загрузки средств  в обороте	Кз =1/Ко	0,046	0,050	0,004	108,67
Рентабельность оборотного капитала	Рентабельность обор. кап.=Чистая прибыль / Средняя величина оборотных средств	3,74	3,81	0,07	101,87