Налоги

 

Расчетная часть к курсовой работе

Вариант – 30

Задание для  расчетной части курсовой работы:

- произвести  обработку исходных данных, выявить  расхождения в налоговой декларации  и фактических данных;

- составить  пакет документов, оформляющих факт  назначения выездной налоговой проверки, ее окончание, оформление результатов проверки и вынесенного решения;

- оформить документально  проведение дополнительных мероприятий  выездной налоговой проверки;

- исчислить  суммы занижения или завышения  налогов, при необходимости пени и налоговых санкций.

Исходные материалы, которые предлагаются студентам, представляют собой условные цифры. Приводятся данные деклараций проверяемых организаций  по конкретным налогам за три года по трем условным предприятиям. Исходными, в учебных целях, являются так же данные, полученные в ходе выездной налоговой проверки, включая данные, выявленные в ходе проведенных в рамках тематики проверок дополнительных мероприятий налогового контроля (инвентаризация имущества налогоплательщика; выемка документов; осмотр помещений).

Состав группы налоговых инспекторов (ФИО и  должности) студент определяет самостоятельно. Обязательное условие – в состав проверяющей группы должен входить  студент.

Наименование  проверяемого предприятия, ФИО его  должностных лиц, реквизиты (ИНН, КПП, юридический и фактический адреса, вид деятельности) определяются студентом самостоятельно.

 

Налог на прибыль  организации ОАО «Мега» (руб.):

Таблица 1 – Данные налоговой деклараций проверяемой  организации по налогу на прибыль

№ позиции	Показатели	Предприятие A
		3 год
1	2	3
010	Доходы от реализации	329 070 000
020	Внереализационные доходы	1 350 000
030	Расходы, уменьшающие  сумму доходов от реализации	320 700 000
040	Внереализационные расходы	749 000
060	Итого прибыли (убыток)	8 971 000
110	Сумма убытка или  части убытка, уменьшающего налоговую  базу за налоговый период	1 753 000
	Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в  связи с предоставлением налоговых  льгот в субъекте РФ	-
120	Налоговая база для исчисления налога	8 971 000
130	в том числе  в бюджет субъекта РФ (с учетом положений  четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК РФ)	8 971 000
140	Ставка налога на прибыль – всего (%), в том  числе:	20
150	в федеральный  бюджет	2
170	в бюджет субъекта РФ (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК РФ)	18
180	Сумма исчисленного налога на прибыль, всего	1 794 000
190	в том числе  в федеральный бюджет	179 000
200	в бюджет субъекта РФ	1 615 000
210	Сумма начисленных  авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего	1 419 000
220	в том числе  федеральный бюджет	297 000
230	в бюджет субъекта РФ	1 122 000
270	Сумма налога на прибыль к доплате – всего	375 000
280	Сумма налога на прибыль к уменьшению – всего	-

 

Доходы от реализации: 329 070 000;

Внереализационные доходы: 1 350 000;

Расходы, уменьшающие  сумму доходов от реализации: 320 700 000;

Внереализационные расходы: 749 000;

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую  базу за налоговый период: 1 753 000.

Перечень нарушений  главы 25 Налогового Кодекса РФ, выявленные выездной налоговой проверкой за проверяемый период:

В доходы не включены доходы от долевого участия в других организациях, поступившие на расчетный счет предприятия: 375000 * 12 = 1 044 000;

В доходы не включено полученное безвозмездно имущество: 1 388 400;

На затраты  списаны за год нормируемые расходы  на рекламу: 3 340 000;

329 070 000 * 1 % = 3 290 700;

3 340 000 - 3 290 700 = 49 300.

Налоговая база = (329 070 000 + 1 350 000 + 375 000 + 70 000) – (320 700 000 + 749 000 – 1 044 000 – 1 388 400 + 49 300) = 330 865 000 – 319 065 900 = 11 799 100 – 1 753 000 = 10 046 100;

Ставка налога на прибыль – всего 20 %, в том числе:

в федеральный  бюджет – 2 %;

в бюджет субъекта РФ (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК РФ) – 18 %.

Налог на прибыль = 10 046 100 * 20 % = 2 009 220;

Сумма начисленных  авансовых платежей за отчетный (налоговый) период = 1 419 000;

2 009 220 - 1 419 000 = 590 220 (налог на прибыль к доплате);

Налог на прибыль  в федеральный бюджет = 10 046 100 * 2 % = 200 922;

Налог на прибыль  в бюджет субъекта РФ (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК РФ) = 10 046 100 * 18 % = 1 808 398.

 

Таблица 2 – Данные налоговой декларации проверяемой организации по налогу на прибыль с учётом выявленных нарушений

№ позиции	Показатели		Предприятие A
			3 год
1	2		3
010	Доходы от реализации		320 070 000
020	Внереализационные доходы		1 795 000
030	Расходы, уменьшающие  сумму доходов от реализации		318 316 600
040	Внереализационные расходы		749 000
060	Итого прибыли (убыток)		11 799 400
110	Сумма убытка или  части убытка, уменьшающего налоговую  базу за налоговый период		1 753 000
	Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в  связи с предоставлением налоговых  льгот в субъекте РФ		-
120	Налоговая база для исчисления налога		10 046 100
140	Ставка налога на прибыль – всего (%), в том  числе:		20
150	в федеральный  бюджет		2
170	в бюджет субъекта РФ (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК РФ)		18
180	Сумма исчисленного налога на прибыль, всего		2 009 220
190	в том числе  в федеральный бюджет		200 922
200	в бюджет субъекта РФ		1 808 298
210	Сумма начисленных  авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего		1 419 000
220	в том числе  федеральный бюджет		297 000
230	в бюджет субъекта РФ		1 122 000
270	Сумма налога на прибыль к доплате – всего		590 220
280	Сумма налога на прибыль к уменьшению – всего		-