Лизинговые операции КБ «Росбанк»

 

 

В составе активов, приносящих банку доход, кредиты и прочие размещенные средства увеличились на 19 776 288 тыс. руб. или в 2,4 раза. В их числе кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям выросли на 9 826 074 тыс. руб. или в 2,3 раза, кредиты физическим лицам – на 8 638 301 тыс. руб. (в 2,8 раза), векселя – на 402 908 тыс. руб. (на 48 %). Вложения в ценные бумаги увеличились на 1 513 927 тыс. руб. В их составе во втором году исследуемого периода появились вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования в размере 33 600 тыс. руб. За анализируемый период они увеличились в 4,5 раза или на 152 228 тыс. руб.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счете ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

В составе активов, не приносящих банку доход, наличность выросла на 4 107 460 тыс. руб. (на 27 %), обязательные резервы банка – на 669 606 тыс. руб. (в 2,5 раза), средства в расчесах – на 6 544 421 тыс. руб. (в 4,9 раза).

В структуре активов (Приложение 1) наибольший удельный вес в течение всего анализируемого периода занимают кредиты и прочие размещенные средства (на 1 января 2008 года составляют 55,5 %), а также наличность (на 1 января 2009 года составляет 14,5 %). Но так же видно, что доля этих показателей в сумме всех активов за три отчетных года уменьшилась. Это произошло за счет уменьшения средств на счетах Банка России (с 9,4 до 6,4 %), векселей (с 6,3 до 2,5 %) и кредитов юр. лицам (с 30,8 до 27,6 %) в пользу увеличения вложений в ценные бумаги (с 0,2 до 3 %), имущества (с 1,1 до 3,7 %) и прочих активов (с 1,6 до 3,5 %).

Среди кредитов и прочих размещенных средств большую долю на 1 января 2009 г. составляют кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (27,6 % от общего числа активов) и кредиты физическим лицам (23,2 % от общего числа активов). Очевидно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами и меньше риск неплатежеспособности.

Отрицательной является такая динамика изменений структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается менее быстрыми темпами, чем валюта баланса. За анализируемый период активы, приносящие доход увеличились в 3,6 раза, а валюта баланса возросла в 3,8 раза. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов.

Расчет коэффициента эффективности использования активов (Кэф) показывает, какая часть активов приносит доход, т.е. является производительной.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента эффективности использования активов (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход (производительных активов), к общей сумме активов банка.

Коэффициент эффективности использования активов (Кэф):

  (10) 

где Па – производительные активы, тыс. руб.;

А – сумма активов, тыс. руб.

Кэф2006 = 8 263 806/13 395 838 = 0,62

Кэф2007 = 19 972 730/31 937 122 = 0,63

Кэф2008 = 29 554 021/50 509 499 = 0,59

Условный коэффициент эффективности (Кэфусл):

 

 (11)  

Кэфусл 1 = 29 554 021/13 395 838 = 2,2

Общее отклонение по коэффициенту Кэф:

Δ Кэф= Кэф2008-Кэф2006= 0,59 – 0,62= - 0,03,

в том числе за счет:

- производительных активов (Δ Кэфпр акт):

Δ Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2006= 2,2 – 0,62 = 1,58;

- суммы активов (Δ Кэф акт):

Δ Кэф акт= Кэф2008 – Кэфусл 1= 0,59 – 2,2 = - 1,61;

Δ Кэф = Δ Кэфпр акт + Δ Кэфакт= 1,58 + (– 1,61) = - 0,03

Коэффициент эффективности производительных активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 1,58 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 1,61 пункта, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов уменьшилась на 0,03 пункта.

Значение показателя равное 60-62 % считается оптимальным, которое обеспечивает оптимальное соотношение уровня дохода и ликвидности.

Рассчитаем показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2).

Собственные средства в 2006 году составляли 1 890 814 тыс. руб., в 2007 году – 3 384 604 тыс. руб., в 2008 – 5 843 589 тыс. руб.

d12006 = (1 710 000/1 890 814)*100 % = 90,4 %

d12007 = (2 618 750/3 384 604)*100 % = 77,4 %

d12008 = (2 618 750/5 843 589)*100 % = 44,8 %

d22006 = (1 710 000/13 395 838)*100 % = 12,8 %

d22007 = (2 618 750/31 937 122)*100 % = 8,2 %

d22008 = (2 618 750/50 509 499)*100 % = 5,2 %

Несмотря на увеличение уставного фонда во 2 году анализируемого периода, произошло уменьшение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (или валюте баланса), что свидетельствует об ослаблении статуса коммерческого банка.

 

2.3 Анализ изменения  величины и структуры доходов, расходов и прибыли

 

По данным отчета о прибылях и убытках коммерческого банка «Росбанк» за три отчетных года его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы [9, с. 71]:

• процентные доходы, к которым относятся начисленные и полученные проценты;

• непроцентные доходы, в числе которых проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами (Приложение 3).

На основании приложений можно объединить в таблицу финансовые результаты деятельности банка (Табл. 3).

 

Таблица 3 – Результаты деятельности КБ «Росбанк»

Наименование показателя	на 1.01.2007	на 1.01.2008	на 1.01.2009	Изменение
				тыс. руб.	%
Доходы	5 478 910	8 336 721	13 975 103	8 496 193	+ 55
Расходы	5 385 308	8 130 520	13 579 762	8 194 454	+ 52
Прибыль	93 602	206 201	395 341	301 739	+ 322

 

 

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно увеличивались (Приложение 5). Доходы банка выросли на 55 % (на 8 496 193 тыс. руб.), расходы – на 52 % (на 8 194 454 тыс. руб.), прибыль увеличилась на 301 739 тыс. руб. (в 3 раза) (Рисунок 5).

 

 

Рисунок 5 – Динамика изменения величины доходов, расходов и прибыли

 

В составе прибыли значительно выросли доходы, полученные от операций с ценными бумагами (на 1 530 311 тыс. руб.), а так же штрафы, пени, неустойки полученные (на 114 792 тыс. руб.). Проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам увеличились на 3 273 335 тыс. руб. (в 3,1 раза), доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками – на 1 577 514 тыс. руб. (на 85 %), дивиденды полученные, кроме акций – на 128 тыс. руб. (на 33 %).

В числе расходов банка, значительно выросли проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (на 108 424 тыс. руб.), а также расходы на содержание аппарата (на 1 628 079 тыс. руб.). Проценты, уплаченные физическим лицам, увеличились на 1 963 938 тыс. руб., штрафы, пени, неустойки уплаченные – на 1 425 тыс. руб., расходы по операциям с ценными бумагами – на 274 389 тыс. руб., проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам – на 117 485 тыс. руб. (Рисунок 6)

 

Рисунок 6 – Состав расходов КБ «Росбанк»

 

Среди доходов наибольший удельный вес имеют проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (на 1 января 2009 года – 31 %) (Рисунок 7). Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками на 1 января 2009 года составляют 24,5 %, другие доходы - 32,3 %, в состав которых входят восстановление сумм на возможные потери со счетов фондов и резервов, уплаченные комиссии и др. (Приложение 5).

 

Рисунок 7 – Состав доходов КБ «Росбанк»

 

Основным источником доходов для банка были доходы от операционной деятельности, в составе которых в течение года увеличивалась доля доходов от операций с ценными бумагами. Наличие такой тенденции свидетельствует об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг при росте суммы совокупных доходов, в основном за счет высокой доходности операций с ценными бумагами.

За анализируемый период в общей сумме доходов значительно увеличилась доля доходов, полученных от операций с ценными бумагами (с 0,1 % до 11,3 %) и процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (с 19,2 до 31 %). За счет этого, уменьшилась доля доходов, полученных от операций с иностранной валютой, чеками (с 33,8 % до 24,5 %) и других доходов (с 46 % до 32,3 %).

Изучение структуры расходов банка на 1 января 2008 года и ее изменение по сравнению с предшествующим периодом позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели другие расходы (42,4 %), в состав которых входят отчисления в фонды и резервы, комиссии уплаченные и др. Далее идут расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (23,1 %), проценты, уплаченные физическим лица (16,6 %) и расходы на содержание аппарата (13,3 %).

За исследуемый период в общей сумме расходов уменьшилась доля расходов по операциям с иностранной валютой, чеками (с 30,5 % до 23,1 %) и других расходов (с 58,4 до 42,4 %) в пользу увеличения процентов, уплаченных физическим лицам (с 5,4 % до 16,6 %) и расходов на содержание аппарата (с 3,3 % до 13,3 %).

За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. Прибыль за рассматриваемый период увеличилась в 3,2 раза, или на 301 739 тыс. руб.

Чистые операционные доходы (ЧОД) (Приложение 3) за анализируемый период увеличились на 2 872 854 тыс. руб. (на 20 %). Чистые процентные доходы выросли на 1 083 488 тыс. руб. (на 52 %) за счет увеличения процентных доходов на 3 273 335 тыс. руб. (в 3,1 раза). Но отрицательной является тенденция, когда процентные расходы растут более быстрыми темпами, чем процентные доходы: за анализируемый период процентные доходы увеличились в 4,1 раза, а процентные расходы – в 7,4 раза.

Чистые непроцентные доходы увеличились на 1 831 323 тыс. руб. (на 52 %). В их числе чистые доходы от операций с ценными бумагами выросли на 1 255 922 тыс. руб., в начале рассматриваемого периода показатель был отрицательным (–35 511 тыс. руб.). Чистые доходы от операций с иностранной валютой увеличились на 41 % (на 87 269 тыс. руб.) Чистые комиссионные доходы выросли на 595 274 тыс. руб. (на 34 %), но темп роста комиссии уплаченной опережает темп роста комиссии полученной: комиссии уплаченные выросли в 2,4 раза, а комиссии полученные – в 3 раза. Значительно увеличились чистые доходы от разовых операций (в 51 раз). В то же время на 65 % (или на 71 848 тыс. руб.) уменьшились прочие чистые операционные доходы. За счет уменьшения объемов резервов на возможные потери, на 9 % (или на 41 957 тыс. руб.) сократились чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери.

Группировка расходных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме (Приложение 4) [34]:

• процентные расходы;

• непроцентные расходы;

• расходы от прочих операций.

Расходы банка в основном изменялись равномерно. Основную часть расходов банка составляют непроцентные расходы, которые за рассматриваемый период выросли на 3 463 768 тыс. руб. (на 80 %). В их составе значительно увеличились расходы на содержание аппарата – на 1 628 079 тыс. руб. (в 9 раз) и расходы от разовых операций – на 26 357 тыс. руб. (в 5,9 раза). Расходы от операций с ценными бумагами выросли на 274 389 тыс. руб. (в 3,2 раза), расходы от валютных операций – на 1 490 245 тыс. руб. (на 91 %).

Процентные расходы увеличились на 2 477 520 тыс. руб. (в 5,8 раза). В их числе проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций, выросли на 108 424 тыс. руб. (в 10 раз), проценты, уплаченные по счетам других юридических лиц – на 17 745 тыс. руб. (в 5,7 раза), проценты, уплаченные по выпущенным долговым обязательствам – на 261 784 тыс. руб. (в 3,1 раза).

Среди процентных расходов в течение всего отчетного периода преобладают проценты, уплаченные населению, они увеличились в 6,8 раза (на 1 963 938 тыс. руб.).

 Изучение структуры  расходов банка на 1 января 2009 года  и ее изменение по сравнению  с предшествующим периодом позволяет  заключить, что наибольший удельный  вес в последнем году имели  непроцентные расходы, в составе  которых снизилась доля расходов  по операциям с ценными бумагами  и значительно возрос удельный  вес расходов от разовых операций. Расходы на содержание аппарата  и прочие расходы в течение  отчетного периода также равномерно  увеличивались. Вследствие снижения  доходности государственных ценных  бумаг в 2008 году и последовавшим  за этим выводом части средств  из операций с ценными бумагами, руководство банка сделало ставку  на дополнительное привлечение  средств, но продолжило вкладывать  их в уже менее доходные  ценные бумаги.

Рассчитаем показатели прибыльности акционерного капитала (ROE) и прибыльности активов (ROA), используя бухгалтерский баланс по каждому году отчетного периода (Приложение 1).

ROA2006 = 93 602/13 395 838 = 0,006

ROA2007 = 206 201/31 937 122 = 0,006

ROA2008 = 395 341/50 509 499 = 0,008

ФРср = (93 602 + 206 201 + 395 341)/3 = 231 715 тыс. руб.,

где ФРср – среднегодовой финансовый результат.

Аср = (13 395 838 + 31 937 122 + 50 509 499)/3 = 31 947 486 тыс. руб.,

где Аср – среднегодовое значение активов

ROAср = 231 715/31 947 486 = 0,007,

где ROAср – среднегодовое значение прибыльности активов.

ROE2006 = 0,006*(13 395 838/1 710 000) = 0,05

ROE2007 = 0,006*(31 937 122/2 618 750) = 0,07

ROE2008 = 0,008*(50 509 499/2 618 750) = 0,15

КАср = (1 710 000 + 2 618 750 + 2 618 750)/3 = 2 315 833 тыс. руб.,

где КАср – среднегодовое значение акционерного капитала.

ROЕср = 0,007*(31 947 486/2 315 833) = 0,1

В течение отчетного периода прибыльность активов увеличилась незначительно (на 0,002), потому что увеличение финансового результата и величины активов происходило пропорционально.

Прибыльность акционерного капитала за 3 года увеличилась на 0,1, причем показатель ROE2006 = 0,07 увеличился в 2 раза (ROE2007 = 0,15), это произошло за счет увеличения величины уставного капитала банка в 1,5 раза и роста стоимости активов.

 

2.4 Результаты  финансовой деятельности КБ «Росбанк» и динамика показателей эффективности

 

Произведем расчет процентной маржи и коэффициента спрэда по итогам года, используя таблицу 4.

 

Таблица 4 – Показатели прибыльности КБ «Росбанк», тыс. руб.

Показатель	на 1.01.2007	на 1.01.2008	на 1.01.2009	Годовое (среднегодовое значение)
Чистые процентные доходы (ЧДп)	712 304	1 082 109	1 795 792	1 196 735
Активы, приносящие доход (Ап)	8 263 806	19 972 730	29 554021	19 263 519
Оплачиваемые пассивы (Оп)	11686403	26762940	44 772806	27 740 716
Процентные доходы (Дп)	1 052 012	2 157 400	4 325 347	2 511 586
Процентные расходы (Рп)	339 708	1 075 291	2 529 555	1 314 851