Лизинговые операции КБ «Росбанк»

Банки занимаются лизинговым бизнесом на тех же правовых основаниях, что и другие участники данного рынка.

Нормативных актов Центрального банка РФ, в которых бы специально рассматривались вопросы лизинга, не существует. Вместе с тем правила учета лизинговых операций в банках имеются (см. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,  расположенных на территории РФ» (Положение Банка России от 05.12.2002 г. № 205-П), часть II «Характеристика счетов» балансовый счет 608 (счета 2-го порядка 60804, 60805 и 60806) и внебалансовый счет 915 (счета 2-го порядка 91501 - 91504,  91506)).

Законодательную основу лизинговой деятельности в России составляют:

• часть II ГК РФ, вступившая в действие 01.03.1996 г. Здесь лизингу посвящены статьи 665—670 (§6 «Финансовая аренда (лизинг)» гл. 34 «Аренда»), в которых даны определение договора финансовой аренды, предмета договора, порядок передачи предмета договора, перехода к арендатору риска случайной гибели, ответственности продавца. В ГК РФ впервые был применен термин «финансовая аренда», до этого в нормативных актах и на практике встречалось только понятие «лизинг»;
• Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» (Федеральный закон №16-ФЗ о присоединении РФ к Конвенции был подписан 08.02.1998 г.);
• Федеральный закон от 29.10.1998 п. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Нормативная база лизинговых операций включает ряд документов Правительства РФ и министерств, из которых здесь можно отметить:

• «Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с полной амортизацией» (был утвержден Министерством экономики и Министерством финансов РФ 29.12.1995 г.);
• «Методические рекомендации к расчету лизинговых платежей» (были утверждены Министерством экономики и Министерством финансов РФ в апреле 1996 г.);
• «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в РФ» (документ был утвержден постановлением Правительства от 27.06.1996 г. № 752 получил частично новую редакцию в соответствии с постановлением Правительства РФ от 12.07.1999 г. № 794);

• «Указания об отражении в бухгалтерском учете операций договора лизинга» (были утверждены приказом Министерства финансов РФ от 17.02.1997 г. № 15);

• «О мероприятиях по развитию лизинга в РФ на 1997—2000 годы» (документ был утвержден постановлением Правительства РФ ot 21.07.1997 г. № 915);
• «Порядок предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций» (был утвержден постановлением Правительства РФ от 03.09.1998 г. № 1020).
• «Порядок определения доминирующего положения лизинговых организаций на рынке лизинговых услуг» (утвержден приказом Министерства по антимонопольной политике от 06.05.2000 г. № 342).

Большинство из перечисленных документов существует лишь формально. О реальной государственной поддержке лизинга в России фактически также не приходится говорить.

1.3 Этапы проведения лизинговой  операции и их основное содержание  .

При ближайшем рассмотрении оказывается, что процесс проведения любой операции лизинга с некоторой долей условности можно разделить на три укрупненных этапа:

• подготовительный;
• эксплуатационный (использования объекта лизинга);

• заключительный.

       При этом распределение  хода операции на этапы, преследует  вполне определенные (прежде всего аналитические) цели, включая такие, как оценка рисков лизингового проекта, определение его эффективности и рациональное распределение необходимых функций между подразделениями оператора лизингового проекта.

Подготовительный этап, данный большой этап распадается на четыре подэтапа (комплекса работ):

• выяснения реальности проекта (первоначальная оценка);
• подготовки решения;
• принятия решения (распадается в свою очередь на четыре логически необходимые стадии);
• технического (юридического) оформления окончательного положительного решения о возможности и целесообразности проведения данной лизинговой операции.

Основные (содержательные) вопросы, связанные с проектом, решаются на первых трех подэтапах. Ключевая роль здесь принадлежит правильному применению принятых в лизинговой компании (банке) процедур экспертизы проекта. На данных подэтапах имеется в виду решение следующей цепочки вопросов.

На подэтапе выяснения реальности проекта должна быть проведена оценка:

• концепции проекта;
• проекта с точки зрения связанных с ним угроз (рисков) и шансов на успешную реализацию;
• технико-экономической и финансовой приемлемости проекта для лизингодателя.

Одновременно с заявлением претендент предоставляет лизинговой компании (банку) всю необходимую информацию о своем экономическом состоянии и юридической правоспособности. Общий перечень документов, представляемых заявителем для принятия решения по лизинговому проекту, должен включать:

• документы с общей информацией о заявителе;
• документы со сведениями о необходимом имуществе и требуемом объеме инвестиций;
• документы с описанием лизингового проекта;
• финансовые документы;
• бизнес-план.

На подэтапе подготовки решения рассматриваются следующие основные вопросы:

• предварительная оценка (экспертиза) проекта;
• бизнес-диагностика заявителя;
• подготовка заключения об окончательной формулировке проекта в аспекте его предварительно выявленной технико-экономической и финансовой приемлемости.

Эксплуатационный этап – это этап использования предмета лизинга и управления изменениями, которые возникают в ходе реализации операции. То есть целью данного этапа операции является внешний контроль за предметом лизинга и его использованием и получение причитающегося дохода от лизингополучателя, а также внесение необходимых изменений в порядок проведения лизинговой операции. Конкретно это предполагает:

• контроль за эксплуатацией оборудования у лизингополучателя;
• анализ официальной бухгалтерской и финансовой отчетности (квартальной и годовой) лизингополучателя и его дополнительной учетной информации, связанной с реализацией договора лизинга;
• отслеживание и анализ экономических показателей реализации операции;
• контроль за поступлением лизинговых платежей;
• контроль за выполнением дополнительных договоров к договору лизинга;
• контроль за исполнением условий платежей по кредитным договорам (если таковые заключались);
• контроль за исполнением маркетингового раздела бизнес- плана;
• представление руководству отчетов о ходе выполнения разделов бизнес-плана (производственного, экономического, финансового);
• оказание методической и консультационной помощи, необходимой исполнителям проекта.

        С момента поставки лизингового имущества лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий поставщику в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и других случаев ненадлежащего выполнения договора купли-продажи, заключенного между поставщиком и лизингодателем. При этом лизингодатель и получатель лизинга выступают как солидарные кредиторы. Лизингодатель несет ответственность за качество лизингового имущества, если выбор вида имущества и поставщика был за ним.

Заключительный этап лизинговой операции — это этап ее завершения, которое может иметь различные варианты:

а) выход из операции:

• без продления договора (возвращение предмета лизинга лизингодателю в связи с завершением срока лизинга);
• с выкупом лизингополучателем предмета лизинга, в том числе досрочным;
• досрочный — с изъятием предмета лизинга у лизингополучателя в случае наступления рисков неквалифицированного и недобросовестного использования объекта лизинга, неперечисления лизинговых платежей или иных обстоятельств, предусмотренных в договоре лизинга. В этом случае в качестве цели действий рассматривается выход из операции с минимальными потерями или без таковых.

Факт возвращения оборудования лизингодателю оформляется актом сдачи-приемки;

б) продление договора:

• на прежних условиях;
• на новых условиях.

Возможность продлить договор лизинга должна быть заранее предусмотрена в самом этом договоре.

Во всех указанных случаях прежняя лизинговая операция (договор лизинга) должна быть закрыта. Делается это в три хода:

1. уточнение финансовых обязательств лизингополучателя;
2. выявление не выполненных лизингополучателем обязательств по договору лизинга;
3. обеспечение выполнения лизингополучателем всех обязательств по договору.

Уточнение финансовых обязательств лизингополучателя и последующие действия лизингодателя включают в себя:

• проверку соответствия фактических лизинговых платежей их договорному объему;
• определение объема просроченных лизинговых платежей и штрафных санкций в соответствии с условиями договора;
• поиск просроченных платежей.

В результате указанных действий устанавливаются:

• объемы обязательств, которые лизингополучатель готов исполнить;
• объемы обязательств, завершение выполнения которых требует дополнительных усилий (включая претензионную работу).

В последнем случае стороны руководствуются размерами штрафов и неустоек, предусмотренными в договоре лизинга.

В заключение остается подтвердить проведенные удержания и платежи и представить руководству отчет о выполнении бизнес» плана проведенной операции,

В случае досрочного прекращения действия договора лизинга по вине лизингополучателя сумма закрытия сделки включает следующие величины:

• не полученную лизингодателем часть необходимых лизинговых платежей (объем лизинговых платежей в соответствии с договором минус объем фактически полученных платежей);
• остаточную стоимость объекта лизинга на момент окончания договорного срока лизинга (первоначальная балансовая стоимость объекта минус сделанные амортизационные отчисления),
• сумму неустойки.

2. Анализ финансового  состояния КБ «Росбанк»

 

2.1 Краткая организационная  характеристика КБ «Росбанк»

 

Филиал КБ «Росбанк» в Партизанске создан в соответствии с законодательством РФ, Уставом КБ «Росбанк», а также решением Общего Собрания Участников Банка.

Полное наименование Филиала: Филиал Коммерческого банка «Росбанк» (Общество с Ограниченной Ответственностью) в городе Партизанске.

          Местонахождение Филиала: Приморский край, г. Партизанск, ул. Ленинская,1г. Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения, имеет отдельный баланс, который входит в сводный баланс Банка, и осуществляет свою деятельность от имени Банка в пределах предоставленных ему полномочий по распоряжению закрепленным за ним имуществом, совершению банковских операции и сделок, включая также сделки, необходимые для обычной хозяйственной деятельности.

Филиал не является юридическим лицом. В своей деятельности руководствуется законодательством РФ, правовыми актами Президента РФ, Правительства РФ, нормативными актами ЦБ РФ, Уставом Банка, решениями органов управления Банка и других государственных органов, к компетенции которых относится принятие обязательных для кредитных организации решений.

Филиал имеет печать. В печати кроме фирменного (полного официального) наименования и местонахождения Банка указывается наименование Филиала и его местонахождение.