Экспортно-импортные сделки

Экспортно-импортные операции проводят уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством, осуществляющие валютные операции, в  том числе по поручениям клиентов;

     Экспортно-импортные сделки:

      - сделки, предусматривающие переход от резидента к нерезиденту (от нерезидента к резиденту) права собственности на товары, включая имущество, приравненное к недвижимым вещам (кроме сделок, относимых к инвестициям);

      - сделки, предусматривающие оказание услуг (выполнение работ) резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту), а также передачу резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту) права временного владения и пользования имуществом, приравненным к недвижимым вещам, и прав на объекты интеллектуальной собственности по лицензионному договору.

      Формы международных расчетов в коммерческих банках по экспортно-импортным операциям:

1) Расчеты аккредитивами.

2) Расчеты по документарному инкассо.

3) Расчеты банковскими  переводами.

4) Кредитование внешнеэкономической  деятельности.

      При расчетах в форме аккредитива речь идет об обязательстве банка платить продавцу товара или услуг определенную сумму при своевременном предоставлении соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнение услуг.

       Аккредитив служит не только для обеспечения поставок товаров, но и может использоваться и для других целей. Так, обычным является обеспечение посредством аккредитива строительства «под ключ» целых фабрик. С аккредитивом могут быть также связаны периодически повторяющиеся обязательства, подобные гарантиям. Предпосылкой такого использования является возможность документарного подтверждения момента выполнения платежа. Аккредитив также может служить кредитным инструментом, например, когда он применяется в транзитной торговле в качестве базы для открытия субаккредитива.

Участники аккредитивной  операции:

      - покупатель (импортер), который обращается в свой банк с просьбой об открытии аккредитива;

      -бенефициар (экспортер) - сторона, которой адресуется аккредитив и в пользу которой буден произведен платеж при условии представления документов, указанных в аккредитиве;

     -банк-эмитент - банк, который открывает аккредитив по поручению клиента или просит другой банк открыть аккредитив за его счет и по его поручению;

      -авизующий банк - банк, который извещает бенефициара об открытии аккредитива. Авизующим банком может быть банк-эмитент, исполняющий банк или какой-либо третий банк;

     -подтверждающий банк - банк, принимающий на себя обязательства в дополнение к обязательствам банка-эмитента произвести платеж (акцепт тратт) бенефициару при соблюдении им условий аккредитива. Подтверждающим может быть авизующий банк или какой-либо третий банк, но это должен быть крупный, хорошо известный банк;

     -банк-плательщик (исполняющий банк) - банк, указанный в аккредитиве как осуществляющий платеж бенефициару против документов, предусмотренных аккредитивом; им может быть банк-эмитент, подтверждающий, авизующий банк, любой иной банк, уполномоченный банком-эмитентом;

     -негоциирующий банк - банк, осуществляющий платеж против документов и принимающий на себя риск, если даже этот банк не имеет отношения к аккредитиву. Негоциирующим может быть банк, осуществляющий платеж, или подтверждающий банк;

      Различают следующие виды аккредитива по критериям обеспечения: отзывные и безотзывные аккредитивы.

    Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован открывшим его банком без предварительного уведомления экспортера и, следовательно, не создает последнему гарантий и преимуществ, а очевидно, что в этом случае экспортер должен полностью положиться на покупателя товара.

     Банк-эмитент обязуется произвести оплату при предъявлении документов, соответствующих условиям аккредитива. Если речь идет об аккредитиве с платежом по предъявлении, банк, произведя платеж, естественно, не может вернуться к вопросу о нем путем отзыва или изменения аккредитива. Таким образом, в данном случае важен факт выполнения платежа, а не момент поступления документов в банк. При отсроченном платеже банк-эмитент после принятия документов, т.е. после того как он проверил документы и нашел их соответствующими условиям аккредитива, также не может больше отказаться от своего обязательства произвести платеж при наступлении срока.

     Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента в соответствии с условиями аккредитива выполнить платеж, произвести акцепт или нести ответственность за оплату тратты перед экспортером при наступлении срока, не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия на то экспортера, в пользу которого он открыт. В новой редакции Унифицированных правил, в отличие от всех предыдущих, аккредитив будет считаться безотзывным при отсутствии указания на его отзывной или безотзывный характер.

      Безотзывные аккредитивы, в свою очередь, могут быть неподтвержденными и подтвержденными. В случае неподтвержденного аккредитива для бенефициара очень важно, где аккредитив используется и оплачивается. Если местом использования является банк-эмитент, то риск страны и риск делькредере на этот банк дополняются для бенефициара почтовым риском при пересылке документов он должен обратить внимание на то, что срок предоставления документов относится также к иностранному банку. Подтвержденный безотзывный аккредитив означает дальнейшее повышение надежности платежа, так как к ответственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность другого банка, его подтверждающего.

      По способу обеспечения ресурсами аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые.

      Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву. При отсутствии предварительного перевода ресурсов аккредитив считается непокрытым.

      Виды аккредитивов по способам платежа:

     Аккредитивы с платежом по предъявлении. Бенефициар получает выручку с аккредитива после представления и проверки документов. Таким образом, происходит последовательное осуществление процедуры «документы против платежа», причем банку предоставляется определенное время для проверки документов, которое не должно превышать семь рабочий банковских дней после получения документов. Однако даже по аккредитивам с платежом по предъявлении бывает, что платеж производится валютированием, отсроченным на несколько дней. Это происходит обычно тогда, когда исполняющий банк должен получить покрытие через различные инстанции.

      Акцептные аккредитивы (аккредитивы со срочными траттами). При акцептном аккредитиве экспортер выставляет срочную тратту согласно условиям на банк-эмитент, подтвердивший банк или на третий банк. Срок оплаты по акцептному аккредитиву может быть указан, например, 90 дней после даты счета или даты отправки, указанной на транспортном документе. Таким образом, при представлении документов вместо платежа производится акцепт тратты.

     Аккредитивы с отсрочкой платежа. Аккредитив с отсроченным платежом для бенефициара только незначительно отличается от аккредитива со срочной траттой. Основное отличие состоит в отсутствии акцептованной тратты. При предоставлении соответствующим условиям аккредитива документов уполномоченный банк (банк-эмитент или подтвердивший банк) выдает письменное обещание произвести платеж при наступлении срока. Этот срок, естественно, должен быть однозначно вычисляем на основании условий аккредитива. Отсроченный платеж возможен как по подтвержденным, так и по неподтвержденным аккредитивам.

      Срочные аккредитивы (акцептные аккредитивы и аккредитивы с отсроченным платежом) являются инструментом финансирования покупателя. За время до срока платежа он может неоднократно перепродать товары и из выручки оплатить сумму аккредитива.

      Если все 100% стоимости контракта оплачиваются спустя определенный срок после передачи документов в банк, а такое условие часто встречаешься при поставке серийных готовых изделий, тогда в контракте и в условиях аккредитива предусматривается: «Платежи по аккредитиву будут производиться через 180 дней от даты отгрузки при предоставлении Продавцом во Внешторгбанк РФ следующих документов.

      Аккредитивы с негоциацией. Это аккредитивы с оплатой по предъявлении или при наступлении срока. Оплачиваются обычно в банке-эмитенте и предусматривают негоциацию (покупку) тратт / документов каким-либо банком или определенно названным банком. В обоих случаях эти банки будут рассматриваться как исполняющие.

      Использование аккредитива бенефициаром производится путем преставления тратты (чаще всего выставленной на банк-эмитент), а также предусмотренных документов или только последних. Выставление тратты не является необходимым. Документы должны быть предоставлены в период срока действия аккредитива в банк-эмитент или, если в аккредитиве разрешается в иностранный банк. Местом оплаты, однако, является банк-эмитент, и он производит оплату (при предоставлении или наступлении срока) в данное время только после получения документов и установления их надлежащего качества. Аккредитивы с негоциацией также могут содержать оговорку, которая разрешает исполняющему банку потребовать рамбуса от другого банка (рамбусного банка). В таком случае, если в аккредитиве не предусмотрено противоположного, местом платежа является исполняющий банк.

      Особый вид авансового платежа по аккредитиву представляет собой так называемая красная оговорка (red clause). Красная оговорка является специальной льготой для продавца. Она позволяет исполняющему банку выплатить продавцу часть суммы аккредитива в качестве аванса для осуществления заготовки товара. Оговорка выполнялась раньше красными чернилами (отсюда наименование) и может иметь, например, следующую формулировку: «Красная оговорка 50000$ - разрешается». Эта оговорка означает, что исполняющий банк под ответственность банка-эмитента может выплатить бенефициару еще до предоставления аккредитивных документов аванс до 50 000 $. Выплата этого аванса производится, как правило, против квитанции (расписки), причем бенефициар дополнительно обязуется предоставить предусмотренные аккредитивом документы своевременно. Риск такого авансового платежа несет выставивший аккредитив (приказодатель аккредитива).

      По способу использования аккредитивных средств могут быть выделены возобновляемые (револьверные) аккредитивы. Они применяются главным образом при регулярных поставках товара (например, хлопок, фанера, кожсырье), когда сумма аккредитива по мере выплат (за серию отгрузок или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

      Под документарным инкассо понимают получение (инкассирование) через банк суммы, причитающейся от покупателя, против вручения определенных документов.

     Банк действует как доверенное лицо и посредник между экспортером и импортером, в то время как он по поручению экспортера представляет импортеру документы, свидетельствующие об отправке товара или о предоставлении услуг, и против них инкассирует причитающуюся сумму или получает акцепт векселя.

     Базой для проведения операций документарного инкассо являются Унифицированные правила по инкассо (УПИ), разработанные Международной Торговой Палатой и акцептованные банками (Публикация Международной торговой палаты №522, ред. 1995 г., вступили в силу с 01.01.96) [2]. Они регулируют важнейшие правила и обязанности сторон, участвующих в операции документарного инкассо. При этом правила и определения понятий согласно УПИ являются обязывающими только в той степени, в какой не было достигнуто других ясно выраженных договоренностей и нет противоречащих национальных, государственных или иных местных законов / постановлений, от которых нельзя отступить.

       Ответственность банков при выполнении поручений документарного инкассо ограничивается в основном пересылкой и вручением документов против оплаты или акцепта. При этом в противоположность аккредитиву банк не принимает на себя обязательства произвести платеж, если покупатель не выполнит или не сможет выполнить своих обязательств по инкассо.

     Согласно ст. 1 УПИ банки должны действовать добросовестно и проявлять разумную заботливость. Однако они не несут никакой ответственности за последствия форс-мажора, задержки или потери при пересылки документов, если они возникли не по их собственной вине [3].

      Документарное инкассо по сравнению с открытым счетом представляет значительно более высокое обеспечение для продавца, однако, не в такой степени, как аккредитив.

      Рекомендации по обеспечению платежа посредством документарного инкассо.

      При документарном инкассо, в противоположность аккредитиву, продавец производит изготовление и отправку товара или предоставление услуг до обеспечения платежа. Поэтом такой инструмент расчетов может быть рекомендован только при следующих условиях:

     -между продавцом (экспортер) и покупателем (импортер) существуют доверительные отношения;

     -не вызывает никакого сомнения готовность и способность покупателя произвести платеж;

     -политические, экономические и правовые условия в стране импортера стабильны;

     -международному платежному обороту страны импортера не препятствуют или не угрожают валютный контроль и подобные ограничения;

     Специфические преимущества документарного инкассо: