Бухгалтерский учет в ООО «Олимп»

Актив

Сумма, тыс.руб.

Пассив

Сумма, тыс.руб

Основные средства(01-02)

281941

Уставной  капитал(80)

100000

Денежные  средства в кассе(50.1)

136

Краткосрочные ссуды банка(66.1)

78000

Денежные  средства на расчетном счете(51)

9860

Резервный фонд(82.2)

20000

Готовая продукция  на складе(43)

31100

Задолженность по оплате труда(70)

25110

Незавершенное производство(20)

23780

Задолженность в фонд социального страхования(69.1)

1768

Облигации госзайма(58.3)

12350

Задолженность перед бюджетом по НДФЛ(68.1)

2740

Материалы(10)

8070

Задолженность в фонд мед. Страхования(69.3)

2180

Долги за подотчетными лицами(71.1)

55

Задолженность перед пенсионным фондом(69.2)

4392

Аванс работнику  Дмитриеву на командировочные расходы(71.1)

6000

Задолженность поставщикам(60.1)

42300

Нераспределенная  прибыль(84.1)

21782

Добавочный капитал(83.1)

75020

БАЛАНС

373292

БАЛАНС

373292

№ п/п

Дата

Содержание  операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб

Дебет

Кредит

1

4.01

Получен авансовый  платёж (предоплата) от ООО «Волна»  за поставку готовой продукции

51

62.2

70453

2

5.01

По чеку № 12543 получены деньги на выдачу зарплаты за декабрь

50.1

51

25110

3

5.01

По ведомости № 1 выдана зарплата за декабрь

70

50.1

25110

4

5.01

Оприходованы  полученные безвозмездно денежные средства от ООО «Искра»

50

91.1

15000

5

5.01

Получено  с расчетного счета по чеку № 12542 на хоз. расходы

50.1

51

2300

6

5.01

Выдано:

руководителю  производственного участка Дмитриеву Н. Ю. на хоз. расходы;

71.1

50.1

1700

5.01

на командировочные  расходы Соловьеву А. С.

71.1

50.1

600

7

6.01

Внесено наличными  на расчетный счет по квитанции № 2376 превышение лимита- 20000 р. (вычислить)

51

50

8

6.01

Дмитриевым Н. Ю. оформлена подписка

26

71.1

9

6.01

Оприходованы  канцелярские товары, поступившие от подотчетного лица Дмитриева Н. Ю.

10.6

71.1

230

10

6.01

Дмитриевым  Н. Ю. Оплачены переговоры

26

71.1

90

11

6.01

Оплачена  электроэнергия подоотчетн.лицом Дмитриевым Н. Ю.

25

71.1

359

12

7.01

Руководитель  Дмитриев Н. Ю. сдал в кассу остаток  поотчетных сумм по аванс.отчету

71.1

50.1

54300

13

9.01

Получено  с расчетного счета по чеку № 12563 на операционные расходы

50.1

51

1400

14

10.01

Начислена амортизация  основных средств за январь

25

02.1

1196,99

15

17.01

Списана сумма  накопленной амортизации :

-микрогрузовика

02.1

01.2

7640

16

17.01

Списана с  баланса остаточная стоимость в  связи с реализацией:

-микрогрузовика

91.2

01.2

65760

16а

17.01

Списана первоночальная стоимость :

-микрогрузовика

01.2

01.1

73400

17

17.01

Отражены  расходы, связанные с выбытием основных средств

91.2

60.1

720

18

17.01

Поступила выручка  от реализации основных средств

51

62

68400

19

17.01

Начислен  НДС на суммы выручки от реализации

91.2

68.2

10433,89

20

17.01

Списана прибыль/убыток от выбытия основных средств (определить)

99

91.2(у)

8513,9

21

18.01

Оприходованы  поступившие от поставщика ООО «Лес-промхоз» материалы:

пиломатериалы 20 м3 по цене 1630 р.

10.1

60.1

19320

фурнитура 20 комплектов по цене 186р.

3720

ткань 60 м  по цене 260р.

15600

22

18.01

Отражена  сумма НДС по поступившим материалам

19.3

60.1

3477,6

23

18.01

Оплачена  задолженность поставщикам

60.1

51

22797,6

24

18.01

Списаны суммы  НДС по оплаченным материалам

68.2

19.3

3477,6

25

18.01

Отражены  транспортные расходы по заготовке  мате-риалов

10.1

60.1

908

26

20.01

Акцептован  счёт  №126 от 11.01.04  ООО «Металл» за:

оборудование  к установке

07

60.1

13450

расходы по доставке

07

60.1

650

НДС

19.1

60.1

2538

27

21.01

Оборудование  передано в монтаж

08.3

07

14100

28

24.01

Выдан из кассы  заём рабо-чему Абрамову И.Т.

73

50.1

1300

29

24.01

Приобретены 4 проездных билета (оплачены наличны-ми) для сотрудников пред-приятия  по цене:

71.1

51

1000

50.3

71.1

250

30

24.01

Оприходованы  талоны на бензин, оплаченные по без-наличному  расчёту

76.5

51

1250

50.3

76.5

1250

31

24.01

В банке взяли  кредит сроком на 6 месяцев и зачислили  на расчётный счёт

66.1

51

90000

32

24.01

Поступили от дебиторов деньги в кассу и  зачислены на расчётный счёт

50.1

76.5

21000

76.5

50.1

21000

33

24.01

Начислена заработная плата за монтажные работы

08.3

70

2670

34

24.01

Начислен  ЕСН с заработной платы за монтажные  работы:

08.3

69

747,6

социальное  страхование

08.3

69.1

77.43

пенсионное обеспечение

08.3

69.2

587.4

медицинское страхование

08.3

69.3

82.77

35

24.01

Оборудование  передано в эксплуатацию и поставлено на учёт

01.1

08.3

17517,6

36

25.01

Проездные билеты выданы сотрудникам: Васильевой К.Н., Нагибину Д.С.

71.1

50.3

500

37

25.01

Оприходованы  приобретён-ные основные средства:

компьютер

08.4

60.1

17500

принтер

08.4

60.1

5546

37 а

25.01

Введены в  эксплуатацию

Компьютер

01.1

08.4

17500

принтер

01.1

08.4

5546

38

25.01

Отражена  сумма НДС по поступившим основным средствам

19.1

60.1

4148,28

39

25.01

Оплачена  задолженность поставщикам

60.1

51

27194,28

40

25.01

Списаны суммы  НДС по оплаченным основным средствам

68.2

19.1

4148,28

41

25.01

Погашается  задолженность поставщикам:

АО «Энергосбыт» за элек-троэнергию

60.1

51

-

ООО «Леспромхоз» за пиломатериалы

60.1

51

42300

42

27.01

Начислена заработная плата персоналу организации:

46515

рабочим за изготовление продукции

20

70

24016

руководителям фирмы

26

70

22499

43

27.01

Начислен  ЕСН с заработной платы руководителей:

19110

социальное  страхование

26

69.1

1979,25

пенсионное  обеспечение

26

69.2

15015

медицинское страхование

26

69.3

2115,75

44

27.01

Начислен  ЕСН с заработной платы рабочих:

37396,8

социальное  страхование

20

69.1

3873,24

пенсионное  обеспечение

20

69.2

29383,2

медицинское страхование

20

69.3

4140,36

45

27.01

Произвести  удержания НДФЛ из заработной платы

70

68.1

25143,3

46

28.01

Начислена амортизация  не-материальных активов за

январь

25

05

215,8

47

28.01

Отпущены  материалы в производство (метод  ФИФО):

20

10

7025

фурнитура 5 комплектов

725

ткань 35 м

6300

48

28.01

Закрытие  счетов косвенных расходов 25, 26

20

25

1555,99

20

26

87450

49

28.01

Готовые изделия  из произ-водства сдаются на склад по фактической себестоимости (диваны– 6 шт.)

40

20

27000

43

40

50

28.01

Фактическая себестоимость продукции, отгруженной  покупателям (диваны – 8 шт., стенка –1 шт.)

90

43

53600

51

28.01

Фактическая стоимость продукции, реализованной покупателям

62

90

82222,4

52

28.01

НДС с суммы  реализации

90

68.2

12542,4

53

27.01

Получена  выручка от реализации продукции

51

62

82222,4

54

28.01

Начислен  налог на прибыль

99

68.4

2773,22

55

30.01

Финансовый  результат за текущий месяц:

от продажи готовой продукции

90

99

16080

прочие доходы и расходы

91.9

99

15000,01

№ п/п

Счёт

Сальдо на 1 января

Оборот за месяц

Сальдо на 1 февраля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

01

02

07

08

10

19

20

25

26

40

43

50

51

58

60

62

66

68

69

70

71

73

76

80

82

83

84

90

91

99

310090

8070

23780

31100

136

9860

12350

6055

28149

42300

78000

2740

8340

25110

100000

20000

75020

21782

113964,6

7640

14100

40563,6

20458

10163,88

266987,79

1555,99

87450

27000

27000

67060

332075,4

92291,88

82222,4

7625,88

50253,3

58100

1300

1250

82222,4

91913,9

11287,12

146800

1196,99

14100

40564,6

7025

7625,88

27000

1555,99

87450

27000

53600

105510

122351,88

68257,88

152675,4

90000

50892,81

57254,4

204480

1679

22250

82222,4

91913,9

31080,01

277254,6

21503

2538

263767,79

4500

219583,52

12350

62476

1300

21705,99

38314

18266

70453

168000

46006,93

65594,4

179336,7

21000

100000

20000

75020

21782

19792,89

ИТОГО:

401441

401441

1494486,14

1494486,14

865272,91

865272,91

Актив

Сумма, тыс.руб

Пассив

Сумма, тыс.руб

Основные  средства(01-02)

255548,61

Касса(50)

38314

Материалы(10)

21503

Расчеты с  поставщиками и подрядчиками(60)

18266

НДС (19)

2538

Расчеты с  покупателями и заказчиками(62)

70453

Основное  производство(20)

263767,79

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам(66)

168000

Готовая продукция(43)

4500

Расчеты по налогам  и сборам(68)

46006,93

Расчетные счета (51)

219583,52

Расчеты по соцстрах и обеспечению(69)

65594,4

Финансовые вложения(58)

12350

Расчеты с  персоналом по оплате труда(70)

179336,7

Расчеты с  подотчетными лицами(71)

62476

Расчеты с  разными кредиторами(76)

21000

Расчеты с  персоналом по прочим операциям(73)

1300

Уставный  капитал(80)

100000

Резервный капитал(82)

20000

Добавочный  капитал(83)

75020

Нераспределенная  прибыль(84)

21782

Прибыли и  убытки(99)

19792,89

БАЛАНС

843566,92

БАЛАНС

843565,92

ЖУРНАЛ- ОРДЕР  №1

По кредиту  счета № 50- Касса в дебет счетов

За январь 2004 г.

Сальдо на начало равно 136 руб.

№

Дата

№51

№71

№91

№60

№76

Итого

5.01

25110

25110

2

5.01

15000

15000

3

5.01

2300

2300

4

7.01

1021

1021

5

9.01

1400

1400

6

24.01

1000

1000

7

24.01

1250

1250

8

24.01

21000

21000

Итого

28810

2021

15000

1250

21000

68081

Сальдо на конец равно 12007 руб.

ВЕДОМОСТЬ № 1

По дебету счета № 50- Касса с кредита  счетов

За январь 2004 г.

№

Дата

№51

№70

№71

№73

Итого

1

5.01

25110

25110

2

5.01

1700

1700

3

5.01

600

600

4

6.01

5000

5000

5

24.01

1300

1300

6

24.01

1000

1000

7

24.01

21000

21000

8

25.01

500

500

Итого

26000

25110

3800

1300

56210

Журнал- ордер  и ведомость закончены___________200_г. Данные листов расшифровок и сальдо сверены. В главной книге обороты отражены____________200_ г.

Исполнитель:                                         Главный бухгалтер:

№

Наименование

Ед. измерения

Цена

Остаток на 1 января

Оборот за месяц

Остаток на 1 февраля

Дебет

Кредит

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

Фурнитура

Компл.

186

20

3720

5

930

15

2790

2

Ткань

М.

260

60

15600

35

9100

25

6500

3

Канцелярия

230

230

4

Загот.матер.

908

908

5

фурнитура

Компл.

145

6

870

6

870

6

Ткань

М.

180

40

7200

40

7200

Итого:

20458

10030

18498

№ п/п

Наименование

Остаток на 1.01

Оборот за январь

Остаток на 1.02

Дебет

Кредит

42300

10720

Оплачена задолженность поставщикам

22797,6

Оприходаваны талоны на бензин

1250

1250

Оплачена задолженность поставщикам

29554,28

Погашается задолженность ООО  «Леспромхоз» за поломатериалы.

42300

Отражены расходы, связанные с  выбытием ОС

720

Оприходаваны материалы от ООО  «Леспромхоз»

19320

Отражена сумма НДС по поступившим материалам

3477,6

Отражены транспортные расходы  по заготовке материалов

908

Акцептован счет № 126 от ООО «Металл» за оборудование к установке

16638

Оприходован приобретенный ПК

17500

Отражена сумма НДС по оплаченным ОС

4508,28

Итого:

42300

95901,88

64321,88

10720

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110

В том числе:

- патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы.

111

- организационные расходы

112

- деловая репутация организации

113

Основные средства (01,02)

120

310090

261700,2

В том числе:

- земельные участки и объекты природопользования

121

- здания, сооружения, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

9954

Доходные вложения в материальные ценности(03,02)

135

В том числе:

- имущество для передачи в  лизинг

136

- имущество, предоставляемое по  договору проката

157

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

В том числе:

- инвестиции в дочерние общества

141

- инвестиции в зависимые общества

142

- инвестиции в другие организации

143

- займы, пердоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

- прочие долгосрочные финансовые  вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу 1

190

310090

271654,2

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

В том числе:

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16)

211

8070

18498

- животные на выращивании и  откорме (11)

212

- затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29,44 ,46)

213

23780

50437,9

- готовая продукция и товары  для перепродажи (16,41,43)

214

31100

31100

- товары отгруженные (45)

215

- расходы будущих периодов(97)

216

- прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (19)

220

9493,2

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после оплаченной даты)

230

В том числе:

- покупатели и заказчики (62,63,76)

231

- векселя к получению (62)

232

- задолженность дочерних и зависимых  обществ

233

- авансы выданные (60)

234

6000

7155

- прочие дебиторы

235

55

1300

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

В том чиле:

- покупатели и заказчики (62,63,76)

241

- векселя к получению (62)

242

- задолженность дочерних и зависимых обществ

243

- задолженность участников (учредителей)  по взносам в уставной капитал  (75)

244

- авансы выданные (60)

245

- прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)

250

12350

12350

В том числе:

- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

- собственные акции, выкупленные  у акционеров

252

- прочие краткосрочные финансовые  вложения

253

Денежные средства

260

В том числе:

- касса (50)

261

136

12007

- расчетные счета (51)

262

9860

221609,92

- валютные счета (52)

263

- прочие денежные средства(55,57)

264

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу 2

290

91351

363951,02

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

401441

635605,22