Аналіз управлінських рішень на базі релевантного підходу і портфельного аналізу

Фонд оплати праці: фактичний = 950 тис. крб і плановий = 945 тис. руб. Середньооблікова чисельність персоналу: фактична = 125 і планова = 115.

Фонд оплати праці = Середня зарплата одного працівника * Середньооблікова чисельність персоналу.

Застосовуємо мультипликативную модель вигляду: y = x 1 x 2

Середня зарплата одного працівника = ФОП / Середньооблікова чисельність персоналу.

Використовуючи метод абсолютних різниць маємо:

Δy x 1 = (x 11 - x 10) x 20

Δy x2 = x 11 (x 21 - x 20)

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
ФОП, тис руб	у	945.00	950.00	5.00	Δy x	100
Чисельність персоналу	x 1	115.00	125.00	10.00	82.17	1643.48
ЗП, тис руб	x 2	8.22	7.60	-0.62	-77.17	-1543.48

Висновок: Фонд оплати праці збільшився на 5 тис. руб. При збільшенні середньооблікової чисельності персоналу на 10 осіб ФОП збільшився на 82.17 руб., А при зменшенні середньорічної зарплати одного працівника на 620 руб. фонд оплати праці зменшився на 77.17 тис руб.

 

Задача 12. Провести факторний аналіз фондовіддачі. Розрахувати вплив на фондовіддачу зміни: частки активної частини основних фондів, питомої ваги діючого устаткування, змінності, завантаження обладнання, продуктивності обладнання, середньої ціни одиниці обладнання.

Є такі вихідні дані:

Середньорічна вартість активної частини ВПФ: фактична = 2600 і планова = 2550 тис руб. Середньорічна вартість діючого обладнання: фактична = 2150 і планова = 2120 тис руб. Середньорічна вартість ОПФ: фактична = 3970 і планова = 3950 тис руб. Обсяг продукції у фактичних цінах: фактичний = 3600 тис. руб. і плановий = 3550 тис. руб. Кількість відпрацьованих верстато-змін: фактичне = 13210,7 і планове = 13200,5. Коефіцієнт завантаженості устаткування протягом зміни: фактичний = 0,64 і плановий = 0,66. Коефіцієнт змінності: фактичний = 2,1 і плановий = 2,08.

Фондовіддача = Кількість відпрацьованих машино-годин * Середня кількість обладнання * (1/Среднегодовая вартість активної частини ОПФ) * (1/Среднегодовая вартість діючого обладнання) * Середня вартість одиниці обладнання * Частка активної частини ВПФ * Частка діючого устаткування * Вироблення однієї машини на годину . = Обсяг продукції / ОПФ

Отримуємо змішану модель вигляду:

1) Кількість відпрацьованих машино-годин = (Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * Коефіцієнт завантаженості обладнання) / Коефіцієнт змінності

2) Середня кількість обладнання = Коефіцієнт змінності / Коефіцієнт завантаженості устаткування

3) Середня вартість одиниці обладнання = (Середньорічна вартість активної частини ВПФ * Коефіцієнт завантаженості обладнання) / Коефіцієнт змінності

4) Частка активної частини основних засобів = Середньорічна вартість активної частини ВПФ / Середньорічна вартість ОПФ

5) Частка діючого обладнання в активній частині основних засобів = Середньорічна вартість діючого обладнання / Середньорічна вартість активної частини ОПФ

6) Вироблення 1 машини на годину = Обсяг продукції * Коефіцієнт змінності /

(Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * Коефіцієнт завантаженості устаткування)

Δy x 1 =

Δy x 2 =

Δy x 3 =

Δy x 4 =

Δy x 5 =

Δy x 6 =

Δy x 7 =

Δy x 8 =

 

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δy x	100
Машино - зміни	x 1	100526.88	96626.83	-3900.05	-0.03	-432.23
Кількість обладнання	x 2	3.15	3.28	0.13	0.04	440.84
Акт частина ОПФ, тис руб	x 3	2550.00	2600.00	50.00	-0.02	-214.42
Чинне обладнання, тис руб	x 4	2120.00	2150.00	30.00	-0.01	-152.59
Од. обладнання, тис руб	x 5	809.13	792.38	-16.75	-0.02	-223.26
Частка активної частини ОПФ	x 6	0.646	0.655	0.009	0.012	152.81
Уд / о (а)	x 7	0.831	0.827	-0.004	-0.005	-57.33
Вироблення	x 8	0.035	0.037	0.002	0.05	586.18

 

Висновок: на зростання фондовіддачі (на 0.0081) позитивний вплив зробили такі показники, як:

- Середня кількість устаткування збільшилося на 0.13, що призвело до збільшення фондовіддачі на 0,04 пункту, або 440.84%;

- Зросла частка активної частини ОПФ на 0.009, що збільшило фондовіддачу на 0.012 або 152.81%;

- І збільшення вироблення однієї машини на годину на 0.002, при цьому фондовіддача збільшилася на 0.05 або 586.18%.

Негативний вплив:

- Зменшилася кількість відпрацьованих машино-годин на 3900.05, що призвело до падіння фондовіддачі на 0.03 (або 432.23%);

- Середньорічна вартість активної частини збільшилася на 50 тис руб, що також призвело до зниження фондовіддачі на 0.02 або 214.42%;

- Відбулося збільшення середньорічної вартості діючого устаткування на 30 тис руб, яке призвело до падіння фондовіддачі на 0.01 (або 152.59%);

- Середньорічна вартість одиниці обладнання зменшилася на 16.75 тис руб, що зменшило фондовіддачу на 0.02 або 223.26%;

- І зменшилася у своєму значенні частка діючого устаткування на 0.004, що призвело до зменшення фондовіддачі на 0.005, або 57.33%.

Задача 13. Визначити вплив на зміну обсягу продукції матеріаломісткості і матеріальних витрат.

Обсяг продукції: фактичний = 3600 тис. крб і плановий = 3550 тис. руб. Матеріальні витрати складають: фактичні = 1450 ти. крб і планові = 1400 тис. риб.

Обсяг продукції = Матеріальні витрати / Матеріаломісткість

Матеріаломісткість (Ме) = Матеріальні витрати (МЗ) / Обсяг продукції

Розраховуємо за методом ланцюгових підстановок:

Δy x 1 =

Δy x 2 =

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Обсяг продукції, тис руб	у	3550.00	3600.00	50.00	Δy x	100
МОЗ, тис руб	x 1	1400.00	1450.00	50.00	126.79	253.57
Ме	x 2	0.39	0.40	0.01	-76.79	-153.57

Висновок: обсяг продукції збільшився 50 тис. руб, причиною цьому послужило збільшення матеріальних витрат на 50 тис руб, що вплинуло на обсяг продукції на 253.57%. Матеріаломісткість збільшилася на 0,01, що знизило обсяг продукції на 76.7 тис руб або 153.57%.

Завдання 14. Визначити вплив на зміну матеріальних витрат змін наступних чинників: обсягу виробництва продукції, структури виробництва продукції, питомої витрати матеріалів, цін на сировину і матеріали.

Вихідні дані наведені в таблиці.

Показник	Алгоритм розрахунку	Сума, тис. руб.
Витрати матеріалів на виробництво продукції
1.базовая величина	Σ (V i0 * УР i0 * Ц i0)	1400.00
2.базовая величина, перерахована на фактичний випуск продукції при базовій її структурі	МОЗ 0 * I ВП	1350.00
3. по базовим нормам і базових цін на випуск фактичної продукції при фактичній її структурі звітного періоду	Σ (V i1 * УР i0 * Ц i0)	1380.00
4.отчетного періоду щодо базових цін на матеріали	Σ (V i1 * УР i1 * Ц i0)	1385.00
5. звітного періоду	Σ (V i1 * УР i1 * Ц i1)	1450.00

Факторна модель прямиз матеріальних витрат виглядає наступним чином

МОЗ заг = Σ (V * Si * УР i * Ц i)

Згідно з цими даними, витрати матеріалів на виробництво продукції збільшився на 250 тис руб., В тому числі за рахунок зміни наступних факторів:

Показник	Позначення	Абсолютна ізм, тис. руб	Відносить. ізм,%
обсягу виробництва продукції	V	-50.00	-100.00
структури виробництва продукції	S	30.00	60.00
питомої витрати матеріалів	УР i	5.00	10.00
цін на сировину і матеріали	Ц i	65.00	130.00
Разом:		50.00	100.00

Висновок: проведений вище аналіз показав, що у звітному періоді матеріальні витрати зросли на 50 тис. руб. Найбільш істотний вплив на підвищення МОЗ мала зміна цін на сировину і матеріали - 65 тис руб, або 130%.

Негативний вплив зробило падіння обсягу виробництва продукції. Воно знизило МОЗ на 50 тис руб, що становить 100%. Зміна структури виробництва та питомої витрати матеріалів вплинуло позитивно, збільшивши МОЗ на 60% і 10% відповідно.

Задача 15 Визначити вплив на зміну матеріаломісткості продукції наступних факторів: матеріалообеспеченності фондів, трудозабезпечення фондів, фондомісткості продукції та фондоозброєності праці.

Вихідні дані:

Матеріальні витрати: фактичні = 1450 і планові = 1400 тис руб. Середньорічна вартість ОПФ: фактична = 3970 і планова = 3950 тис руб.

Обсяг продукції: фактичний = 3600 тис руб і плановий - 3550 тис руб.

Матеріаломісткість (Ме) = Матеріальні витрати / Обсяг продукції = Матеріалообеспеченность фондів * трудозабезпечення * Фондомісткість продукції * Фондоозброєність праці

 

Отримуємо мультипликативную модель вигляду: у = x 1 x 2 х 3 x 4.

1) Матеріалообеспеченность фондів (М зр) = МОЗ / Середньорічну вартість ОПФ

2) трудозабезпечення (Тоб) = Чисельність працівників / Середньорічну вартість ОПФ

3) Фондомісткість продукції (Фе) = Середньорічну вартість ОПФ / Обсяг продукції.

4) Фондоозброєність праці (Фв) = Середньорічну вартість ОПФ / Середньооблікова чисельність працівників.

Таким чином, для оцінки впливу на зміну матеріаломісткості продукції факторів застосовуємо метод абсолютних різниць.

Δy x1 = (x 11 - x 10) x 20 x 30 x 40

Δy x2 = x 11 (x 21 - x 20) x 30 x 40

Δy x3 = x 11 x 21 (x 31 - x 30) x 40

Δy x4 = x 11 x 21 x 31 (x 41 - x 40)

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Ме	у	0.39	0.40	0.01	Δy x	100
Моб	x 1	0.35	0.37	0.01	0.01	142.98
Тоб	x 2	0.029	0.031	0.002	0.03	393.66
Фе	x 3	1.11	1.10	-0.01	-0.004	-46.48
Фв	x 4	34.3	31.8	-2.6	-0.03	-390.16

Висновок: значення матеріаломісткості збільшилася на 0,01. На це зробило позитивний вплив двох чинників - збільшення трудозабезпечення праці на 0.002, що підвищило Ме на 393.66% і збільшення матеріалообеспеченності фондів на 0,01, що вплинуло на збільшення Ме на 142.98%.

Решта аналізовані показники надали негативний вплив на матеріаломісткість: - зменшення фондоозброєності на 2.6 призвело до зниження матеріаломісткості на 0.03 або 390.16%;

- Фондомісткість продукції зменшилась на 0.01, що призвело до зниження матеріаломісткості на 0.004 або 46.48%.

Завдання 16. Дати оцінку впливу матеріаломісткості, трудомісткості, фондомісткості та рівня інших витрат на собівартість продукції.

Є такі вихідні дані:

Собівартість продукції (с / с): фактична = 3045 тис руб і планова = 2980 тис руб. Інші витрати: фактична = 245 тис руб і планова = 240 тис руб. Обсяг продукції у фактичних цінах: фактичний = 3600 тис. руб. і плановий = 3550 тис. руб. ФОП: фактичний 950 тис. руб. і плановий 945 тис. руб. Матеріальні витрати: фактичні = 1450 тис руб і планові = 1400 тис руб. Амортизація: фактична = 400 тис. руб. і планова = 395 тис. руб.

Собівартість = Обсяг продукції (Матеріаломісткість + зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)

Таким чином, отримуємо змішану модель вигляду: у = х 1 (х 2 + х 3 + х 4 + х 5)

1) Матеріаломісткість (Ме) = Матеріальні витрати / Обсяг продукції

2) зарплатоемкость (Зе) = ФОП / Обсяг продукції

3) Амортізаціоемкость (Ае) = Амортизація / Обсяг продукції.

4) Прочеемкость (Пе) = Інші витрати / Обсяг продукції.

Застосовуючи метод ланцюгових підстановок, маємо:

Δy x 1 = (х 11 - х 10) (х 20 + х 30 + х 40 + х 50);

Δy x 2 = х 11 (х 21 + х 30 + х 40 + х 50) - х 11 (х 20 + х 30 + х 40 + х 50);

Δy x 3 = х 11 (х 21 + х 31 + х 40 + х 50) - х 11 (х 21 + х 30 + х 40 + х 50);

Δy x 4 = х 11 (х 21 + х 31 + х 41 + х 50) - х 11 (х 21 + х 31 + х 40 + х 50);

Δy x 5 = х 11 (х 21 + х 31 + х 41 + х 51) - х 11 (х 21 + х 31 + х 41 + х 50);