Анализ качества активов и пассивов КБ ОАО "Севергазбанк"

1. объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики, заемщикам, видам кредитов;
2. объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов. То же в разрезе отдельных активных операций;
3. предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход;
4. показатель уровня активов с повышенным риском;
5. уровень сомнительной и «потерянной» задолженности;
6. соотношение «работающих» и «неработающих» активов, нетто- и брутто-активов;
7. коэффициенты эффективности использования активов.

Главные критерии оценки качества активов российских банков присутствуют в основных нормативных  документах Банка России и содержат финансовые показатели, рассчитываемые с точки зрения ликвидности и  риска активов.

Для обеспечения  ежедневной способности коммерческого  банка отвечать по своим обязательствам структура его активов должна соответствовать качественным требованиям  ликвидности. С этой целью все  его активы разбивают на группы по степени ликвидности в зависимости  от срока погашения. Активы банка  делятся на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности, общей  ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

С точки зрения рисков все активы кредитной организации  делятся на пять групп по степени  риска вложений и возможной потери части стоимости с присвоение каждой группе коэффициента риска. Установив  удельный вес каждой группы активов  в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно  определить степень риска в целом  по банку.

Степень риска своих  активов банк должен определять и  поддерживать на уровне, соответствующем  установленному действующим законодательством  и политике банка. [6]

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности  капитала является важнейшим показателем  для определения степени надежности банка и эффективности его  деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его  прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов  банка определяется различными факторами:

• соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
• ликвидностью активов;
• доходностью активов;
• диверсификацией активных операций;
• объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
• признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов  определяется прежде всего полнотой или потенциально полной возвратностью  вложенных денежных средств в  оговоренные договором сроки  с учетом причитающейся банку  наращенной стоимости (для размещенных  активов) либо возможностью реализовать  данный актив по цене, не меньшей  его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его  в денежные средства полностью по балансовой стоимости по истечении  срока его погашения. То есть от рисковых активов они отличаются тем, что  вероятность потери стоимости в  будущем для них уже наступила.

В частности, к «плохим» активам относятся:

• просроченная ссудная задолженность;
• векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
• неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
• дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
• средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
• вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
• нереализуемая недвижимость;
• прочие. [10]

 

Таблица 2 - Показатели качества активов

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечания
1	2	3	4
Удельный вес доходных активов в совокупных	Рабочие активы / Совокупные активы	Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем  выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов	75-85% - Оптимальное значение. Слишком низкое значение говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое – о высоком уровне принятых банком на себя рисков. В РФ значение этого коэффициента составляет, как правило, 55-65%
Коэффициент качества кредитных  вложений	Просроченные ссуды / кредитные  вложения	Характеризует удельный вес  просроченных активов	Менее 4% - оптимальное значение
1	2	3	4
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений РВПС	РВПС / кредитные вложения всего	Характеризует качество кредитного портфеля, а также средний размер необходимого РВПС на каждую единицу  вложений	Менее 4% - оптимальное значение. Чем выше доля кредитов первой группы риска, тем ниже значение показателя
Доходность кредитных  операций	Процентный доход от кредитных  операций / средняя величина ссудной  задолженности	Характеризует эффективность  вложений в кредитные операции	Используется для определения  реально полученного дохода по кредитным  операциям

 

Количественные  параметры являются лишь предварительной  оценкой качества активов, которая  может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для  более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут  быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные  активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в  банке практики; крупные кредиты; средства, предоставленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии  провести лишь сам банк, а также  проверяющие органы (ЦБ РФ и внешние  аудиторы).

Для оценки качества активов коммерческих банков ЦБ РФ установлены такие обязательные нормативы, как

• норматив мгновенной ликвидности (Н2), означающий способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент;
• норматив текущей ликвидности (Н3), означающий в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней;
• норматив долгосрочной ликвидности (Н4), определяющий  максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам  (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года;
• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);
• максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);
• максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8);
• максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
• совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1). [7]

 

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

 

2.1. Экономическая  характеристика ОАО КБ «Севергазбанк»

 

Полное  наименование: открытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «Севергазбанк».

Сокращенное наименование: ОАО КБ «Севергазбанк»

Банк был основан в 1993 году в Вологде под именем Акционерно-коммерческий банк «МАРСБАНК». Зарегистрирован Центральным  банком Российской Федерации 29 апреля 1994 года, регистрационный номер: 2816. Дата внесения записи о первом предоставлении сведений о кредитной организации  в Единый государственный реестр юридических лиц: 26.08.2002г.

Решением годового общего собрания акционеров от 16 мая  1997 года банк был переименован Закрытое акционерное  общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «Севергазбанк».

В связи с изменением типа акционерного общества со 2 апреля 1999 года полное наименование банка изменилось на Открытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «Севергазбанк».

14 января 2000 года Банком  России согласованы изменения  и дополнения, внесенные в устав  ОАО КБ «Севергазбанк» в связи с реорганизацией последнего путем присоединения к нему АКБ «Магистраль» (Республика Коми), ООО КБ «Устюг-Банк»,  ЗАО «Вытегорский комбанк», превратив их в филиалы.

ОАО КБ «Севергазбанк» включено в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов 2 декабря 2004 года под номером 262.

Банк является:

1. правообладателем программы для ЭВМ «Автоматизированная банковская система «ОРДОС»;
2. уполномоченным депозитарием ОАО «Газпром» по ведению депозитарных операций на территории Вологодской, Архангельской, Ивановской и Ярославской областей;
3. членом Ассоциации транспортных банков, Ассоциации банков Северо-Запада, некоммерческой саморегулируемой организации профессиональных участников рынка ценных бумаг «Национальная фондовая ассоциация», некоммерческого партнерства «Банки Золотого кольца»;
4. с 1998 года членом Вологодской торгово-промышленной палаты, с 2004 года – членом торгово-промышленной палаты г.Череповца.

По состоянию на 01.01.2010г. банк имеет 14 филиалов, 46 дополнительных офисов, 2 кредитно-кассовых офиса, 13 операционных касс вне кассового узла, расположенных в Республике Коми, г.Санкт-Петербург, Архангельской, Вологодской, Ивановской, Новгородской и Ярославской областях.

Число сотрудников на 01.01.2010г. составляет 1455 человек.

Аудитор банка – ЗАО  «КПМГ».

Банк успешно участвует  в крупнейших федеральных и регионалных программах, в том числе: ипотечного кредитования, пенсионного обеспечения граждан, поддержки малого и среднего бизнеса. Клиентами банка являются предприятия реального сектора экономики и малого бизнеса, предприниматели и частные лица.

Севергазбанк входит в группу Газпромбанка, его главным акционером является подконтрольная менеджменту Газпромбанка организация ООО «Новые финансовые технологии», у которой доля акций составляет 86,81%. Доля же самого Газпромбанка значительно сократилась и сейчас составляет 11,55% акций.

Зарегистрированный уставный капитал банка составляет 661 215 300 рублей (изменение в Устав от 2007 года, в 2006 году уставный капитал составлял 360 403 100 рублей), он разделен на 6 612 153 обыкновенную акцию номиналом 100 рублей.

Управление  банком  осуществляется  в  порядке,  предусмотренном 

действующим законодательством  Российской Федерации и настоящим  Уставом.

Органами управления банка являются:

•  Общее собрание акционеров  банка;

•  Совет директоров  банка;

•  Правление  банка – коллегиальный исполнительный орган;

•  Председатель  Правления  банка –  единоличный  исполнительный  орган.

Специальное  право  на  участие  Российской  Федерации,  субъекта Российской Федерации или  муниципального образования в управлении банком («золотая акция») в отношении  банка не используется. [13]

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг кредитоспособности ОАО КБ «Севергазбанк» на уровне А, что отражает стабильное положение банка и его высокую кредитоспособность.

По данным РБК-рейтинг  по итогам 2009 года ОАО КБ «Севергазбанк» занимает:

• 138 место среди Тор500 прибыльных банков; 
• 115 место среди Тор500 банков по величине чистых активов;
• 104 место среди Тор500 банков по объему кредитного портфеля;
• 109 место среди Тор500 банков по объему, выданных кредитов физическим лицам;
• 97 место среди Тор500 банков по объему, выданных кредитов юридическим лицам;
• 110 место среди Тор500 банков по объему депозитного портфеля;
• 132 место среди Тор500 банков по объему депозитов юрлиц;
• 77 место среди Тор500 банков по объему депозитов физлиц;
• 143 место среди Тор500 банков по объему вложений в ценные бумаги;
• 98 место среди Тор300 банков универсальных банков России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1 -  Региональная сеть ОАО КБ «Севергазбанк»

 

Правила ведения бухгалтерского учета, предоставление финансовой и  статистической  отчетности,  составление  годовых  отчетов  банка устанавливаются  действующим законодательством  Российской  Федерации, в том числе  нормативными актами Центрального банка  Российской Федерации, а также внутренними  документами банка.

Отчетный год исчисляется  с 01 января по 31 декабря включительно. По итогам года составляются годовой  отчет, годовая бухгалтерская отчетность, в том числе  баланс  и  отчет  о  прибылях  и  убытках,  которые  утверждаются  годовым Общим  собранием  акционеров  и  подлежат  публикации  в средствах  массовой информации в соответствии с действующим  законодательством.