Анализ структуры активов и пассивов банка

 

Федеральное агентство  по образованию 

«Тульский экономический  колледж»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

По дисциплине: «Банковский менеджмент»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                   Бабкина Н.Н.

                                                                                      гр. 0414-«ФБ»

 

 

 

 

 

                                 Щекино, 2006

 

Федеральное агентство  по образованию 

«Тульский экономический  колледж»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

По дисциплине: «Банковский менеджмент»

На тему: «Анализ структуры активов и пассивов банка»

 

 

КР  28  0414 ФБ  080106  ДО

 

 

 

 

 

 Руководитель  курсовой работы:                  Курсовую работу выполнила:

 

 ______________ Тарасенко Т.А.                     _______________ Бабкина Н.Н.

 

____   _____________ 2007 г.                            ____  _____________ 2007 г.

 

 

 

 

 

 

 

                                        Щекино,

2006

 «Тульский экономический колледж»

 

 

 

 

 

 

  Задание  на курсовую работу

  По курсу:  «Банковский менеджмент»

  Студентке  4 курса группы 0414-«ФБ»

  Тульского  экономического колледжа

  Бабкиной  Наталии Николаевне

  Тема: «Анализ  структуры активов и пассивов  банка»

 

                      

 

 

                      I. Теоретическая часть.

 

   1.1. Введение.

   1.2. Анализ структуры активов и пассивов банка.

   1.3. Выводы.

 

                      II. Практическая часть.

 

                     III. Приложение.

 

                     IV. Рекомендуемая литература.

 

 

 

 

 

 Дата выдачи:                                       Руководитель курсовой  работы:

                                                    

 _________________ 2006г.                    ______________ Тарасенко Т.А.

 

 Срок окончания:

 

 _________________ 2007г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п	Наименование  раздела и вопроса	Страница
I.	Теоретическая часть
1.1	Введение
1.2	Анализ структуры пассивов банка
1.3	Анализ структуры активов  банка
1.4	Заключение
II.	Практическая  часть
III.	Список используемой литературы
IV.	Литература
V.	Рецензия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                          Введение

Коммерческий  банк  (кредитное  учреждение),  как  и любая коммерческая организация, создается  и  функционирует  ради  получения его  собственниками  (пайщиками,  акционерами)  максимальной   прибыли   на вложенный в него  капитал.  В условиях  рыночной  экономики   возможность привлечения дополнительных  ресурсов  для банков  однозначно   обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой  связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Деятельность  банковских  учреждений  так  многообразна,  что их действительная сущность оказывается  неопределенной. В современном обществе банки занимаются  самыми разнообразными видами операций. Они не  только организуют денежный оборот  и кредитные отношения; через  них  осуществляется  финансирование  народного  хозяйства, страховые операции,  купля - продажа ценных  бумаг, а в некоторых случаях посреднические  сделки и управление  имуществом. В основе деятельности   банка   лежит   идея   его   функционирования  как специфического  предприятия.  Банки  могут  быть  при этом самыми разнообразными. 

По  характеру  выполняемых  операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими.  В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные,  народные) банки, выполняющие по  распоряжению  законодательной власти  операции  по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций  денежной единицы как внутри  страны, так и за рубежом. Обычно  эмиссионные банки не  занимаются предоставлением финансовых услуг хозяйственным органам  и населению; эти операции входят  в  компетенцию  коммерческих  банков.  Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны,  привлекают временно свободные  средства хозяйства (кредитные ресурсы),  а с другой -  удовлетворяют за счет этих привлеченных   средств разнообразные   потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения,  другие активные операции). Следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» шире,  чем понятие   «ресурсы  кредитования»,  поскольку  первые предоставляются  не  только  для  целей  кредитования,  но  и для финансирования и  осуществления других активных  или комиссионных операций  коммерческих  банков.   В  Финансово-кредитном  словаре дается  следующее определение  банковских ресурсов: «Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и  других активных операций. « В современных    экономических   информационных    источниках   это определение более конкретизировано: «Ресурсы коммерческих банков - это  их  собственные  капиталы   и  фонды,  а  также  средства, привлеченные банками  в результате проведения  пассивных, а также активно-пассивных  операций  (в   части  превышения  пассива  над активом)  и  используемые  для  активных  операций  банков». 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ структуры  пассивов банка.

Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.

Целью данного этапа  является выявление общих тенденций  и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.

 Слово «пассив»  в балансе означает, что банк, получив имущественные средства  от кредиторов и пайщиков, оказывается  по отношению к ним в положении  должника. Поэтому сколько в деле имеется имущественных средств, столько есть у него и обязательств, считая в числе последних и долг пайщикам, измеряемый суммой капитала. Т.е. базовая модель баланса банка представляется как: актив равен пассиву или актив равен обязательствам плюс собственный капитал.

На пассивных счетах отражаются фонды банка, остатки  на расчетных счетах клиентов, депозиты, кредиторская задолженность, прибыль  банка, другие пассивы и привлеченные средства. Следовательно, пассив баланса  банка показывает источники собственных и привлеченных средств банка.

На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка  и его изменений за представленный период.

Анализ структуры баланса-нетто  позволяет решить следующие задачи:

- выделить основные  активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;

- проследить движение  остатков по отдельным балансовым  счетам, которые наиболее динамично  изменяются;

- определить причины  и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;

- выделить собственные   и привлеченные ресурсы банка,  проследить их динамику по  статьям и в целом;

- выделить доходные  и иммобилизованные активы;

- распределить привлекаемые  в виде депозитов средства  клиентов по их срочности.

Уровень развития пассивных  операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. 
В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.

       Пассивы  представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства.

           В качестве  собственных  ресурсов   коммерческих  банков  выступает, прежде  всего, акционерный  и резервный  капитал, образованный  за счет  размещения  акций  банков  на  рынке  ценных бумаг, а также специальные  фонды,  образуемые,  в соответствии  с их уставами, путем отчислений от прибыли. 

К привлеченным ресурсам относятся:

• средства предприятий  и организаций,  привлеченные на банковские счета  (среди  которых важное  значение приобретают  средства, привлеченные  на  срочные  депозиты);
• средства  населения  во вкладах;  бюджетные  средства,  которые  представлены  средствами местных бюджетов (если они  привлечены данным банком);
• средства, привлеченные  от  общественных  организаций,  фондов,  органов  и учреждений  страхования,  ломбардов,   касс  взаимопомощи;  ссуды, полученные от Национального банка  и других кредитных учреждений;
• средства  других   банков,  хранящиеся  на  корреспондентских  и межбанковских депозитных счетах; средства, полученные от выпуска облигаций; товарно - материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления  лизинговых  операций.

        Структура и качество активов  в значительной степени определяют  ликвидность и платежеспособность  банка, а следовательно, его надежность.

Пассивные  операции  коммерческих  банков  могут осуществляться в форме: 

• отчислений  от   прибыли  банков  на  формирование  или увеличение их фондов;
• кредитов,  полученных от других юридических лиц;
• депозитных операций.

Первая  группа  пассивных  операций  связана  с  формированием и развитием собственных средств. Отчисления от прибыли производятся в следующие  фонды  коммерческих  банков:  уставный, резервный, специальный,   основных   средств,   амортизации,  экономического стимулирования.

 

Ко  второй  группе  пассивных операций относятся кредиты,  получаемые коммерческими  банками  о  других юридических лиц.   Сюда   входят    краткосрочные   и   долгосрочные   ссуды, предоставляемые   одними   банками   другим.   Обычно  эти  ссуды используются для оперативного  регулирования ликвидности балансов банков,  для выдачи  ссуд неожиданным выгодным заемщикам.

 

Третья группа пассивных  операций банков - депозитные операции - является основной  в мировой  банковской практике.  Именно они  раскрывают содержание  деятельности  коммерческого  банка  как  посредника в приобретении  ресурсов  на  свободном  рынке  кредитных ресурсов. Депозитные операции - это  операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо  до  востребования.  

 

В  международной  банковской  практике принята  следующая  классификация,   подразделяющая  депозиты  на четыре  группы:

 

• срочные  депозиты  (с их разновидностью  - депозитными    сертификатами);   
• депозиты    до востребования;
• сберегательные вклады населения;
• ценные бумаги.

 

Группа срочных  депозитов  классифицируется по  срокам:

 

• депозиты со сроком  до 3 месяцев; 
• депозиты со сроком  от 3 до  6 месяцев;
• депозиты со сроком от 9 месяцев до года;
• депозиты со сроком более года;
• депозитные сертификаты;

 Депозиты  до  востребования   классифицируются  в  зависимости  от характера  и  принадлежности  средств,  хранящихся  на  счетах: средства на  расчетных, текущих  счетах  предприятий, организаций,  учреждений; средства на специальных  счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; кредитовые остатки  средств на корреспондентских счетах по  расчетам  с  другими   банками;  средства  местных  бюджетов; кредитовые остатки   средств   на   счетах  иностранных  банков корреспондентов.

По вкладам до востребования  выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление процентов по вкладам до востребования  вообще запрещено. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов.

Ежедневное ведение  платежных операций предприятий  в банках требует немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей  или меньшей степени компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства. Как правило, остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т.е. может быть выдан в ссуду в целях получения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты.

 

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости  от  срока и условий вкладной  операции и включают: срочные; срочные  с дополнительными  взносами; на предъявителя; на текущие счета;  до востребования; депозитные  сертификаты.

Ценные бумаги как  вид депозитов подразделяется  на :