Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительной организации

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности; если он основан на данных только бухгалтерской отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ может быть дополнен и другими аспектами: анализом эффективности авансирования капитала, анализом взаимосвязи издержек, оборота и прибыли и т.п.

 

 

 

 

Глава 2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия.

2.1. Краткая характеристика организации.

ООО «Северная строительная компания»  основана 8 февраля 2001 года.

Компания выполняет строительно-монтажные работы на территории ХМАО-Югра.

Компания охватывает следующий  спектр строительного рынка:

- Строительство промышленных, жилищных объектов и объектов коммерческого назначения.

- Архитектурно-строительное и технологическое проектирование зданий и сооружений I и II уровня ответственности от предпроектных разработок до стадии рабочей документации.

- Производство и монтаж высокотехнологичных строительных конструкций из железобетонных элементов, применяемых в промышленном и общегражданском строительстве.

- Реализация построенных объектов.

УЧЕТНАЯ КАРТОЧКА КОМПАНИИ  

 

Полное наименование организации	Общество с ограниченной ответственностью «Северная строительная компания»
Сокращенное наименование организации	ООО «ССК»
Юридический адрес	ХМАО-Югра, г.Ханты-Мансийск, ул. Мира, 13
Почтовый адрес	628181, ХМАО-Югра, Тюменская обл., г.Нягань, а/я №71
Телефон приемной	(34672) 6-04-16
Телефон ПТО	(34672) 6-04-26
Телефон ОГМ (диспетчер)	(34672) 6-95-21
Телефон ОМТС	(34672) 6-95-19, 6-72-52
Факс	(34672) 6-71-86
Cайт	http://seversc.ru/
E-mail	seversc@seversc.ru
Дата, № государственной регистрации	8 февраля 2001 г., № 2055
БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ
ОГРН	1028600516493
БИК	047162740
ИНН	8601015969
КПП	860101001
Директор	Завьялов Александр Сергеевич

 

 

2.2. Экспресс-анализ оценки  ликвидности баланса строительного  предприятия  (зарубежный опыт).

Для оценки реальной ликвидности строительного  предприятия необходим анализ структуры активов, оценка их реальной рыночной стоимости и как быстро эти активы могут быть превращены в деньги, ликвидность которых принимается за 100%. Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

 

	АКТИВ	2007	2008	2009	ПАССИВ	2007	2008	2009
1	Текущие активы	85816	280283	481503	Текущие обязательства	171	171	0
2	Основные ср-ва	6309	24730	39059	Долгострочные обязательства	675	675	81
3	Нематериальные активы	-	-	-	Собственный капитал	-4332	-2641	18549
4	Сумма активов	92125	305013	520562	Сумма пассивов	-3486	-1795	18630

 

Вывод: Финансовое положение строительного предприятия является удовлетворительным, т.к. его оборотных средств достаточно, чтобы оплатить краткосрочный займ, и общая сумма активов покрывает сумму пассивов.

2.3. Анализ финансовой устойчивости строительного предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия  определяется степенью обеспечения запасов и затрат, собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой показателей. Данную группу показателей также называют показателями структуры капитала и платежеспособности или коэффициентами управления источниками средств.

 

Показатель	2007	2008	2009
Собственные оборотные средства (СОС)	-10755	-27371	-20515
Собственные и долгосрочные заемные  средства (СДЗС)	-10080	-26696	-20434
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ООС)	-9909	-26525	-20434
Запасы и затраты (ЗиЗ)	31456	100442	100442
Финансовый показатель Ф1	-42211	-127813	-120957
Финансовый показатель Ф2	-41536	-127138	-120876
Финансовый показатель Ф3	-41365	-126967	-120876

 

Вывод: Из данных таблицы видно, что финансовое положение организации в 2009 году сильно ухудшилось по сравнению с 2007 годом. Все финансовые показатели имеют отрицательное значение, такую финансовую ситуацию в ООО «ССК» можно оценить как «кризисное состояние», что в свою очередь говорит о плохом финансовом состоянии организации и не гарантирует ее платежеспособность.

 

2.4. Анализ деловой активности строительного предприятия

Об эффективности использования  предприятием своих средств судят  по различным показателям деловой активности. Данную группу показателей еще  называют   показателями   оценки   оборачиваемости   активов, коэффициентами использования активов или коэффициентами управления активами. Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли.

Показатель	2007	2008	2009
Производительность труда (выработка  на 1 рабочего)	1 000,00	5 543,15	12 344,92
Фондоотдача	19,66	27,79	39,19
Оборачиваемость запасов в оборотах	-3,97	-6,84	-12,05
Оборачиваемость кредитной задолженности  в днях	-309,39	-167,76	-274,46
Оборачиваемость дебиторской  задолженности  в оборотах	92,99	16,78	82,74
Оборачиваемость собственного капитала	-12,57	-1,38	4,36

 

Выводы:

1. производительность труда за период с 2007 г. по 2009 г. возросла в 12,3 раза - это является положительной тенденцией. 
2. Фондоотдача возросла в 1,99 раза – положительный фактор. Повышение коэффициента фондоотдачи может быть достигнуто как за счет относительно невысокого удельного веса основных средств, так и за счет их высокого технического уровня. Разумеется, его величина значительно колеблется в зависимости от отрасли и ее капиталоемкости. Однако, общие закономерности здесь таковы, что чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий коэффициент свидетельствует либо о недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях – возросла за последний период в 1,13 раза.
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась в 1,13 раза.

Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

5. Оборачиваемость собственного капитала в нашем случае  выросла с -12,57 до 4,36 дней.

 

 

2.5. Анализ рентабельности строительного предприятия.

Показатели     рентабельности     являются     относительными характеристиками финансовых результатов  и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия  с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса, рыночного обмена. Показатели рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли (дохода) предприятия. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Рассмотрим основные показатели рентабельности.

 

Показатель	2007	2008	2009
Рентабельность продаж, %	-1,97934	-0,38427	-2,01876
Рентабельность собственного капитала,%	-37,41921	-64,02878	114,23257
Период окупаемости собственного капитала	-0,02672	-0,01562	0,00875
Рентабельность активов, %	1,75739	0,55440	4,07037
Коэффициент производственной себестоимости	-0,89776	-0,95784	-0,94194
Рентабельность,%	1,30657	0,24602	1,38421

 

Выводы:

1. Рентабельность продаж снизилась на 0,04%
2. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 151,651%. Показатель рентабельности собственного капитала определяет эффективность использования средств собственников, вложенных в предприятие, позволяет сравнить с возможным доходом от вложения этих средств в другие предприятия (ценные бумаги), служит важным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже. Рентабельность собственного капитала высокая, что говорит о очень высокой инвестиционной привлекательности предприятия.
3. Период окупаемости собственного капитала увеличился, что свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия
4. Рентабельность активов выросла на 2,32 %.
5. Коэффициент производственной себестоимости снизился на 0,04%, что не так негативно сказывается на эффективности предприятия в целом.
6. Рентабельность увеличилась на 0,08 %,что свидетельствует об улучшении работы предприятия.

 

2.6. Анализ платежеспособности и ликвидности строительного предприятия.

Ликвидность - это способность отдельных  видов имущественных ценностей  обращаться в денежную форму без  потерь своей балансовой стоимости. Платежеспособность предприятия - это  способность своевременно и в  полном объеме погашать свои финансовые обязательства. Понятия ликвидности и платежеспособности близки по содержанию, но не идентичны. При достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия его финансовое положение характеризуется как устойчивое. В то же время высокий уровень платежеспособности не всегда подтверждает выгодность вложений средств в оборотные активы, в частности, излишний запас товарно-материальных ценностей, затоваривание готовой продукцией, наличие безнадежной дебиторской задолженности снижают уровень ликвидности оборотных активов.

Устойчивое финансовое положение  предприятия является важнейшим  фактором его страхования от возможного банкротства. С этих позиций важно  знать, насколько платежеспособно  предприятие и какова степень  ликвидности его активов. Коэффициенты платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.

 

	Показатель	2007	2008	2009
К3>0,2	Коэффициент текущей ликвидности	0,2327	0,0855	0,0184
К2>1	Коэффициент быстрой ликвидности	0,5669	0,5858	0,7194
К1>2	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,8949	0,9130	0,9593
К4	Коэффициент восстановления  платежеспособности			0,9709
K5	Коэффициент утраты платежеспособности	-	-	-
K6>0,1	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,1253	-0,0977	-0,0426
K7>0,6	Коэффициент автономии	-0,0470	-0,0087	0,0356
K8<0,4	Коэффициент финансовой зависимости	1,0470	1,0087	0,9644
K9<1,5	Коэффициент капитализации	-22,2925	-116,4915	27,0644
K10	Коэффициент маневренности собственного капитала	2,4827	10,3639	-1,1060
K11	Коэффициент покрытия запасов	2,7281	2,7905	3,9981
К12>0,7	Коэффициент финансирования	-0,0449	-0,0086	0,0369
К13>0,6	Коэффициент финансовой устойчивости	-0,0396	-0,0064	0,0358