Анализ активов предприяти

Изм. ВпОФ=Изм.ОФ*Фотд0=+4797*1,392=+6677,42 тыс. руб. (1)

Изм. ВпФотд=Изм.ОФотд*ОФ1=+0,093*59902=+5570,89 тыс. руб. (2)

Из расчетов видно, что увеличение стоимости основных средств на 4797 тыс. руб. за три анализируемых года привело к росту объемов производства на 6677,42 тыс. руб., а повышение фондоотдачи основных средств на 0,093 руб.

 

3.4 Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

От обеспечения предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременное выполнение всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Задачи анализа: изучение обеспеченности предприятия персоналом; оценка эффективности использования персонала, выявление резервов более полного и эффективного использования персонала.

Данные анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами отражены в таблице 3.7

 

Таблица 3.7. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	Год 2011	Отклонения, +/- 2012	чел. 2013	2012-2011 %	2013-2012 чел	%	чел	%	чел	%
Среднесписочная численность персонала	369	100	380	100	380	100	11	-	-	-
в том числе ППП	268	72,63	273	71,84	275	72,37	5	-0,79	2	0,53
Из них: Рабочие	168	45,53	172	45,26	173	45,26	4	-0,27	1	-
служащие	35	9,48	36	9,47	36	9,47	1	-0,01		-
специалисты	50	13,55	51	13,42	51	13,42	1	-0,13
руководители	15	4,1	14	3,68	15	3,95	-1	-0,42	1	0,27
непроизводственный персонал	101	27,37	107	28,16	105	27,63	6	0,79	-2	-0,53

 

По данным таблицы 3.7 видно, что за рассматриваемый период среднесписочная численность персонала предприятия увеличилась незначительно, на 11 человек, прирост составил 2,98%.

В 2011 году в штате предприятия числилось 369 человек, из которых 268 человек относилось к промышленно-производственному персоналу. В 2012 году численность увеличилась до 380 человек, а в 2013 году осталась неизменной.

Изменился состав работающих в сторону увеличения промышленно-производственного персонала.

Причиной привлечения новых кадров послужило намерение предприятия увеличить объем выпуска продукции, что повлекло необходимость приобретения дополнительных основных средств, таких как оборудование и транспортные средства.

В результате образовались дополнительные рабочие места, которые и заняли новые работники. Вследствие внедрения данного мероприятия численность рабочих увеличилась за весь период на 5 человек. За анализируемый период численность не промышленного персонала на 4 человека и составила 105 человек.

Произошли незначительные изменения в структуре персонала. Наибольший удельный вес в структуре персонала занимают рабочие, их доля в 2013 году составила 45%, что на 0,3 процентных пунктов меньше значения 2011 года. Доля специалистов и служащих составила 13,4% и 9,5% соответственно на протяжении всего периода.

В целом структуру персонала на данном предприятии можно назвать рациональной.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником.

Данные анализа производительности труда отразим в таблице 3.8

 

Таблица 3.8. Динамика производительности труда

Наименование показателей	Год 2011	Отклонения, +/ - 2012	Темп роста, % 2013	2012-2011	2013-2012	2012-2011	2013-2012
Товарная продукция, тыс. руб	76718	80504	88988	3786	8484	104,9	110,5
Среднесписочная численность ППП, чел	268	273	275	5	2	101,86	100,73
Среднесписочная численность рабочих, чел	168	172	173	4	1	102,38	100,58
Доля рабочих в ППП	0,63	0,63	0,63	0	0	0	0
Число дней работы по выпуску продукции	245	252	247	7	-5	102,86	98,02
Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,94	7,8	7,9	-0,14	0,1	98,24	101,28
Средняя выработка одного работника тыс. руб	286,26	294,87	323,59	8,61	28,61	103,0	109,7
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	456,65	468,05	514,38	11,4	46,33	102,4	109,8
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	39,44	40,96	45,6	1,52	4,64	103,8	111,3

 

Данные таблицы 3.8 показывают достаточно высокую эффективность использования трудовых ресурсов. Так, среднегодовая выработка продукции одним работающим на предприятии три анализируемых года имеет тенденцию роста, который в целом составил 13%. Так же выросла среднегодовая и среднечасовая выработка одного рабочего на 12,6% и 15,6% соответственно. Это связано с расширением производственной программы, а именно увеличение объема товарной продукции за рассматриваемый период на 15,9%, а так же повышением среднесписочной численности промышленно-производственного персонала на 2,61%, а именно рабочих на 2,98%. Влияние оказало расширение технической базы предприятия, связанное с приобретением оборудования, которое в результате увеличилось почти в полтора раза и повысило объем производства на 6677,42 тыс. руб.

Анализируемые показатели свидетельствуют об эффективном управлении на предприятии и возможности повышения прибыли.

Чтобы рассчитать влияние изменения среднегодовой выработки работника на изменение объема выпуска продукции (Изм.ВПГВ), прирост среднегодовой выработки работника (Изм.ГВ) следует умножить на фактическую среднесписочную численность ППП (ППП1).

Изм.ВПГВ= Изм.ГВ* ППП1=37,33*275=10265,75 тыс. руб. (3)

Из расчета видно, что увеличение среднегодовой выработки одного работника на 37,33 тыс. руб. повысило объем произведенной продукции на 10265,75 тыс. руб.

 

3.5 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции - важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. Результаты анализа отразим в таблице 3.9

По данным таблицы 3.9 видно, что в анализируемом периоде рост товарной продукции в стоимостном выражении сопровождается увеличением затрат, при этом затраты в целом растут меньшими темпами, чем товарная продукция.

 

Таблица 3.9. Динамика затрат на рубль товарной продукции

Наименование показателей	Год 2011	Отклонения +/ - 2012	Темп роста, % , 2013	2012-2011	2013-2012	2012-2011	2013-2012
Товарная продукция, тыс. руб.	72627	80504	88988	7877	8787	110,85	110,54
Себестоимость продукции, тыс. руб.	41344	50254	59470	8910	9216	121,55	118,34
Затраты на руб	0,56	0,62	0,67	0,06	0,05	110,71	108,06

 

В 2012 году себестоимость товарной продукции увеличилась с 41344 тыс. руб. до 50254 тыс. руб., рост составил 21,55%, при этом товарная продукция увеличилась на 22,53%, а затраты на рубль товарной продукции с 56 копеек до 62 копеек.

В 2013 году темпы роста себестоимости немного опередили темпы роста товарной продукции (на 7,8%), что привело к увеличению затрат на рубль товарной продукции на 5 копеек. Это свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия.

На рост анализируемого показателя в 2013 году оказало влияние увеличение амортизации на 57,8% и прочих затрат в два раза. Это связано с внедрением нового оборудования на предприятии.

Несмотря на небольшой рост затрат на рублю товарной продукции анализ прибыли от продаж показал, что прибыль на рубль товарной продукции в динамике растет.

Для более глубокого анализа себестоимости продукции нужно провести анализ использования материальных ресурсов.

 

3.6 Анализ использования материальных ресурсов

Необходимым условием наращивания объемом производства продукции, снижения ее себестоимости, роста прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Результаты анализа отразим в таблице 3.10

 

Таблица 3.10. Динамика материальных ресурсов

Наименование показателей	Год  2011	Отклонения, +/ - 2012	Темп роста, %  2013	2012-2011	2013-2012	2012-2011	2013-2012
Товарная продукция, тыс. руб.	72627	80504	88988	7877	8484	110,85	110,54
Материальные затраты, тыс. руб.	43723	46142	37239	2419	-8903	105,53	80,7
Материалоемкость, руб.	0,60	0,57	0,42	-0,03	-0,15	95,0	73,7
Материалоотдача, руб.	1,65	1,74	2,39	0,09	0,65	105,45	137,36

 

Из таблицы 3.10 видно, что за три анализируемых года материальные затраты сократились на 6484 тыс. руб. или 14,83%, при этом товарная продукция выросла на 22,53%. Это свидетельствует о повышении материалоотдачи.

Материалоотдача в целом на предприятии увеличилась на 44,85% или на 0,74 руб., в 2012 году на 5,45%, а в 2013 году на 37,36%. Материалоемкость соответственно сократилась. Это говорит о повышении эффективности использования материальных ресурсов.

Причиной роста материалоотдачи послужило более рациональное, экономное использование сырья и материалов, сокращение потерь от брака. В результате у предприятия есть возможность немного улучшить свое финансовое положение.

Определим влияние на изменение объема товарной продукции изменения материальных затрат (Изм.ТПМЗ) и материалоотдачи (Изм.ТПМотд) путем умножения изменения материальных затрат (ТПМЗ) на материалоотдачу базисного периода и умножением изменения материалоотдачи (Изм. Мотд) на материальные затраты отчетного периода (МЗ1).

Изм.ТПМЗ= Изм.МЗ* Мотд0=-6484*1,65=-10698,6 тыс. руб. (8)

Изм.ТПМотд= Изм. Мотд* МЗ1=0,74*37239= 27556,86 тыс. руб. (9)

Из расчетов видно, что объем товарной продукции сократился на 10698,6 тыс. руб. за счет сокращения материальных затрат на 6484 тыс. руб., а за счет повышения материалоотдачи на 0,74 руб. увеличился на 27556,86 тыс. руб. Общее влияние факторов составило увеличение товарной продукции на 16858,26 тыс. руб.

Невозможно провести анализ производственно-хозяйственной деятельности без анализа прибыли предприятия, которую рассмотрим ниже.

 

3.7 Анализ прибыли предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли. Чем больше величина прибыли, тем устойчивее его финансовое состояние. Данные анализа прибыли отразим в таблице 3.11

 

Таблица 3.11

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонение (+,-)	Уровень в % к выручке в отчетном периоде	Уровень в % к выручке в базисном периоде	Отклонение уровня
Выручка от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов)	106969	99017	+7952	100	100	-
В том числе: готовой продукции	88988	80504	+8484	83,2	81,3	+1,9
товаров	12533	14652	-2119	11,7	14,8	-3,1
услуг промышленного характера	5448	3861	+1587	5,1	3,9	+1,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	69744	70203	-459	65,2	70,9	-5,7
В том числе: готовой продукции	59470	50254	-784	55,6	60,9	-5,3
товаров	6893	7305	-412	6,4	7,4	-1,0
услуг промышленного характера	3381	2644	737	3,2	2,7	0,5
Валовая прибыль	37225	28814	8411	34,8	29,1	5,7
Коммерческие расходы	5562	594	+4968	5,2	0,6	+4,6
Управленческие расходы	3102	198	+2904	2,9	0,2	+2,7
Прибыль от продаж	28561	28022	+539	26,7	28,3	-1,6
Проценты полученные	1610	4654	-3044	1,5	4,7	-3,2
Проценты к уплате	3102	4188	-1086	2,9	4,2	-1,3
Доходы от участия в других организациях	4814	1064	+3750	4,6	1,1	+3,5
Прочие операционные доходы	749	600	+149	0,7	0,6	+0,1
Прочие операционные расходы	11344	3584	+7760	10,6	3,6	+7,0
Прочие внереализационные доходы	1604	495	+1109	1,5	0,5	+1,0
Прочие внереализационные расходы	642	1715	-1073	0,6	1,7	-1,1
Прибыль до налогообложения	22250	25348	-3098	20,8	25,6	-4,8
Налог на прибыль	6675	8872	-2197
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	15575	16476	-901	14,6	16,6	-2
Чрезвычайные доходы	-	-	-	-	-	-
Чрезвычайные расходы	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль	15575	16476	-901	14,6	16,6	-2