Создание туристической фирмы

Расчет точки безубыточности для  второго года деятельности предприятия. Сначала рассчитаем сумму покрытия:

Сумма покрытия = Выручка  – Переменные издержки

864000– 99867,6 = 764132,4  руб.

Вычислим коэффициент покрытия:

Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка

764132,4 / 864000 = 0,88

Определим пороговую  выручку:

Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия

312000 / 0,88 = 352776,5607 руб.

Нам необходимо получать 352776,5607/800 = 441 заказов в год, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.

Рассчитаем запас прочности:

Запас прочности = (Выручка  – Пороговая выручка) / Выручка

(864000-352776,5607) / 864000 =  0,6

Значение запаса прочности 60 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 60 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 60 % - окажется в убытке.

Графическое изображение  точки безубыточности для второго года деятельности предприятия (2009 г.) Приложение Б

На начальном этапе  функционирования ООО «Компас» будет только покрывать издержки, имея минимальную прибыль. В дальнейшем, когда фирма будет иметь необходимое количество заказов, будет создан фонд расширения и резервный фонд, а также будет проводиться премирование сотрудников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 Организационный план

 

Тур. фирма работает с 9.00-18.00, без выходных и праздничных дней.

Оплата труда рабочих  – повременная, месячная.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью.

Таблица  - 14 Структура управления

 

 

Таблица 15 - Распределение должностных  обязанностей

Должность	Должностные обязанности	Примечание
менеджер	руководство юридическое обеспечение маркетинг технические вопросы производственные вопросы	является учредителем
бухгалтер	обслуживает клиентов бухучет
консультант	следит за сохранностью материальных ценностей своевременно докладывает о неисправностях обслуживает клиентов следит за чистотой и порядком в фирме

Таблица 16 - Годовой фонд оплаты труда  персонала

 

Должность	Кол-во	Зарплата
		в месяц на 1человека	в год на 1 человека	Всего в месяц		Всего в год
бухгалтер	1	9000	108000	9000
консультант	2	6000	144000	12000
итого				21000	252000

 

Фонд оплаты труда на 1 путевку составит – 168,75 руб.

Налоги на з/п:  53,392    руб.

Пенсионный фонд – 43,875 руб. (26%) 

Фонд соц. страхования  - 0,911 (0,54%)

Фонд мед. страхования  – 6,075(3,6%)

Фонд занятости  – 2,53125 (1,5%)

Всего на 1 путевку – 222,142 руб.

Руководство деятельностью  ООО «Компас» ведет Учредитель и менеджер Боташев Аслане Ханапиевич. Оплатой его труда является прибыль предприятия. Он ведет руководство деятельностью предприятия, самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом организации, осуществляет прием и увольнение работников.

Для работы тур фирмы  необходимо 3 человека, выполняющих  обязанности бухгалтера, консультантов – работа с клиентами, оформление путевок.

Отбор консультантов  и бухгалтера должен проводиться  по таким критериям, как:

Образование -  высшее экономическое;

Опыт работы в коммерческих структурах - 2 года;

Вежливость;

Коммуникабельность;

Приветливость.

Заработная плата бухгалтера – 9000 руб., а консультанта -  6000 руб.

Когда фирма завоюет  определенную долю рынка и услугами ООО «Компас» будет пользоваться большее количество потребителей, то работники фирмы будут получать доплаты, в зависимости от количества совершаемых сделок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 Анализ рисков

 

Возможные источники  возникновения рисков на фирме:

- недостаточная информация  о спросе на данный товар/услугу

- недостаточный анализ  рынка;                                                

- недооценка конкурентов;                                                        

- падение спроса на  данный товар/услугу.

Результаты качественного  анализа рассматриваемого бизнес-плана по оказанию туристических услуг фирмой «Компас» приведены в таблице 17 .

 

Таблица 17-Результаты качественного анализа

Характер риска	Причина	Последствия
1	2	3
1. недостаточная информация  о спросе на данный товар/услугу	Недостаточная информированность  о аналогичных услугах оказываемых  конкурирующими фирмами	Ухудшение качества оказываемых консультационных услуг, потеря клиентов
2.недостаточный анализ  рынка	Недостаточная информированность  о ситуации на рынке туристических  услуг	Ухудшение качества оказываемых  консультационных услуг, потеря клиентов
3. недооценка конкурентов	Ошибки в анализе сегментирования рынка, плохая информированность о действиях конкурирующих фирм	Потеря фирмой своей  ниши на рынке. Потеря клиентов.
4.падение спроса на  данный товар/услугу	Некачественный анализ конкурентов, рынка в общем объеме, недостаток информации о ситуации на рынке.	Потеря клиентов. Падение объема производства. Снижение прибыли фирмы.

 

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приводящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности компании. Среди возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:

-   непредвиденное  резкое ужесточение системы налогообложения, которое повлечет сильное снижение чистой прибыли компании;

-   непредвиденное  резкое снижение спроса, которое  также повлечет снижение прибыли.

Меры по снижению рисков:

-высокий уровень информации, организации, функционирования и  управления;

- краткосрочное и долгосрочное  планирование;

- строгий контроль  денежных и иных активов; 

- регулярный анализ  рыночной ситуации;

- быстрая реакция на изменения;

- распыление рисков;

- высокая мобильность. 

ООО «Компас» следует прикладывать все возможные усилия и средства, необходимые для избежания рисков.

 

 

 

 

 

9 Финансовый план

 

Настоящий раздел рассматривает  вопросы финансового обеспечения  деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуги в последующие периоды и дает ответы на следующие вопросы:

Сколько нужно средств  для реализации предлагаемого проекта? Где можно получить необходимые средства и в какой форме? Когда можно ждать возврата вложенных средств и получение дохода?

Для успешной работы на фирме  целесообразно представлять результаты финансово-хозяйственной деятельности в виде системы планово отчетных документов.

Плановые отчеты готовятся  главным бухгалтером. Завершающей  формой отчета будет являться балансовый отчет, форма которого утверждена законодательством.

 

 

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             Таблица 18- План доходов и расходов на 2008 – 2009 года

Основные показатели	Ед. изм.	1-й год		2-й год
		За месяц	За весь год	За месяц	За весь год
1. Необходимые затраты  для создания бизнеса: - аренда помещения - затраты на приобретение  оборудования - коммунальные платежи - заработная плата - отчисления: амортизация; пенсионный фонд; фонд соц. страхования фонд мед. страхования фонд занятости	руб.   руб.     руб. руб.   руб. руб. руб. руб. руб.	3000   -     397,6 21000 4271,4 3246,72 43,875 0,911 6,075 2,53125	36000   211600     4771,2 252000 51256,8 29545 526,5 10,932 72,9 30,375	3000   -     400 21000 4271,4 3246,72 43,875 0,911 6,075 2,53125	36000   -     4800 252000 51256,8 29545 526,5 10,932 72,9   30,375
2. Величина заемных  средств	руб.	5000	60000
3. Годовой объем производства	шт.	-	937	-	1080
4. Полная себестоимость  годового объема производства	руб.	-	446861,8	-	411867,6
6. Продажная цена за  ед.	руб.	800		800
7. Переменные затраты  на ед. продукции	руб.	-	92,47	-	92,47
8. Прибыль на годовой  фонд производства	руб.	-	209797,6	-	313327,753

Аналитические расчеты  на первый год деятельности предприятия (2008 г.):

1. V_min = ПЗ/(ПЦед - ПрЗед) = 360217,4/(800-92,47) = 509 заказов в год, где V_min – минимальный объем заказов в год

ПЗ – постоянные затрат, руб.;

ПЦед – продажная цена за единицу продукции, руб.;

ПрЗед – переменные затраты  на единицу продукции, руб.

2. Выручка =  ПЦед * X = 800 * 937 = 749600 руб.,

где X – объем производства продукции (услуг), шт.

3. Общая сумма затрат = ПЗ + (ПрЗед*Х) = 360217,4 + (92,47*937) = 446861,8 руб.
4. Прибыль валовая = (ПЦед - ПрЗед)*Х – ПЗ = (800-92,47)*937 – 360217,4 = 302738,2 руб.

Аналитические расчеты  на второй год деятельности предприятия (2009 г.):

1. V_min = ПЗ/(ПЦед - ПрЗед) = 312000/(800-92,47) = 441 заказов в год, где V_min – минимальный объем заказов в год

ПЗ – постоянные затрат, руб.;

ПЦед – продажная  цена за единицу продукции, руб.;

ПрЗед – переменные затраты  на единицу продукции, руб.

2. Выручка =  ПЦед * X = 800 * 1080 = 864000 руб.,

где X – объем производства продукции (услуг), шт.

3. Общая сумма затрат = ПЗ + (ПрЗед*Х) = 312000 + (92,47*1080) = 411867,6 руб.
4. Прибыль валовая = (ПЦед - ПрЗед)*Х – ПЗ = (800-92,47)*1080 – 312000 =452132,4 руб.
5. Запас прочности бизнеса = (Выручка – Пороговая выручка)/Выручка*100% = (864000-352776,5607) / 864000 * 100% =  60%

Значение запаса прочности 60 % показывает, что если в силу изменения  рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее  чем на 60 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 60 % - окажется в убытке.

 

Список использованных источников

 

1. Бизнес-план инвестиционного  проекта: отечественный и зарубежный  опыт. Учебное пособие / Под ред.  В. М. Попова. – М.: Финансы и  статистика, 2002.

2. Бизнес-план. Методические  материалы / Под ред. Р. Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 1994.

3. Бизнес-планирование: Учебник  / Под ред. В. М. Попова и  С. И. Ляпунова. – М.: Финансы  и статистика, 2001.

4. Карабак Ю. В., Белянская  А. В. МУ «Разработка бизнес-плана», НТИ, Невинномысск, 2003.

5. Котлер Ф. Маркетинг, менеджмент. Анализ, планирование, внедрение, контроль. – С.-Пб.: «Питер», 1999.