Современное состояние и перспективы развития страхования жизни в России

Введение

 

Все виды человеческой деятельности и вся жизнь в обществе сопряжена  с риском потерять жизнь, здоровье и имущество, вследствие изменения рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчеты прибыли. Причем время и масштабы подобных событий заранее не могут быть оценены. Они определяются широким набором случайных факторов.

 

Наличие непредвиденных обстоятельств, сопровождающих хозяйственную и  бытовую деятельность человека, определяет необходимость в мерах предупреждения или возмещения потерь, возникающих  в результате случайных событий. Разработка, внедрение в практику и повседневное применение системы  подобных мер становятся частью человеческого  быта и культуры.

 

Страхование – это такой вид необходимой общественно полезной деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а эта организация при наступлении указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму.

 

В условиях перехода к рыночным отношениям страхование становится объективно необходимым элементом  всего хозяйственного механизма. Сфера  его применения значительно расширяется, охватывая все формы собственности, семейные отношения, привлекая широкий  круг новых заинтересованных страхователей.

 

Целью курсовой работы является выявление проблем и перспектив развития страхования жизни в  РФ. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

 

• разобрать понятие страхования жизни;

 

• рассмотреть его формы и виды;

 

• провести анализ страхования жизни в России;

 

• обозначить проблемы и перспективы развития страхования жизни.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1

 

1. Сущность, значение и формы страхования жизни

 

 Формирование фондов денежных средств и раскладке ущерба по рискам жизни и здоровья человека относятся к периоду античности. Свидетельством тому можно считать первые взаимные кассы римских профессиональных и военных коллегий, а также похоронные религиозные кассы. Уставы римских коллегий обязывали рядовых членов производить периодические членские взносы в общую кассу. При наступлении смерти или несчастного случая с членом коллегии из кассы оплачивались расходы по погребальной церемонии, пособия увечным, предоставлялась помощь семье погибшего.

Простейшие формы  взаимного личного страхования  существуют и в эпоху средневековья  в рамках ремесленных цехов и  гильдий. Первые упоминания о взаимном страховании ремесленников относятся в Англии к X в., Германии - XI, Дании -XII в. Уставы цехов и гильдий закрепляли порядок организации всех взаимоотношений между членами, в том числе и по уплате членских взносов и расходованию средств из общественной кассы. Цеховые кассы имели многоцелевой характер и использовались как для социальных выплат, так и для покрытия имущественных убытков. Цеховая касса оплачивала Похороны, пособия семьям умерших, пособия тяжело больным и инвалидам. Развитие капиталистических отношений серьезно повлияло на организацию отношений взаимопомощи, способствуя их оформлению уже на чисто страховых принципах. XV-XVII века по праву называют периодом установления в Европе обширной сети страховых отношений. Почти одновременно с обществами страхования имущественных рисков появляются и различные организации страхования жизни на принципе взаимности, В 1653 г. во Франции появились страховые лотереи на дожитие - тонтины. В Англии с конца XVI в. развивались общества страхования жизни, выплачивавшие определенную сумму на случай смерти своих членов. Страхование жизни как особый вид предпринимательства появился в Европе на рубеже XVII-XVIII вв. в качестве дополнения к морскому страхованию. Наряду со страхованием кораблей и грузов стали заключать договоры страхования жизни капитанов кораблей.

Аналогично организации  Lloyd's, в Лондоне в середине XVII в. появился клуб на Флит-стрит, который стал заниматься этим видом страхования. Английский предприниматель Джеймс Додсон, которому отказали быть принятым в этот клуб, в 1663 г. решил организовать собственное общество по страхованию жизни на научной статистической базе. Он собрал все данные по различным лондонским кладбищам, рассчитал средний возраст умерших, их число за год и применил эту статистику для расчета страховых премий. В истории страхования считается, что именно ему принадлежит роль родоначальника в применении научного полхода к организации страхования жизни.

Первая специализированная страховая компания по страхованию  жизни «Общество достойной жизни» была создана в 1740 г., а в 1762 г. появилась  и первая коммерческая страховая  компания «Общество справедливого  страхования жизни», использовавшая актуарные расчеты и строгую  увязку взносов и выплат. Тем самым  были заложены основы дальнейшего системного развития страхового бизнеса в сфере  социальных рисков.

В России страхование  жизни появилось гораздо позже. В конце XVIII в. была предпринята попытка внедрить по приказу государства страховые отношения на российскую почву. В 1771 г. был принят закон о вдовьей казне, предписывавший организацию государственного страхования жизни, но он так не получил практического воплощения. Первые добровольные организации взаимного личного страхования появились только в конце 1860х гг. Это были общества взаимного страхования приказчиков, типографских и ремесленных рабочих. В обмен на уплату периодических страховых взносов участники общества получали право на выплаты в случае болезни, безработицы, оказание медицинской помощи, небольшие пенсии.

В 1863 г. было учреждено  первое коммерческое страховое общество по страхованию жизни под названием  «Жизнь». В 1883 г. Было утверждено положение  об учреждении земских эмеритальных касс, которые создавались за счет взносов работников и субсидий земства или государственной казны. Пособия и пенсии выплачивались в процентах к заработку в зависимости от чина или должности. По опенкам К.Г. Воблого, к 1913 г. в эмеритальных кассах было застраховано около миллиона человек. В начале XX в. пенсионные кассы существовали в той или иной форме почти во всех государственных ведомствах и, но многих профессиональных объединениях. В советское время страхование жизни не занимало существенного места в работе органов Госстраха. В основном практиковались такие виды страхования, как страхование к бракосочетанию, совершеннолетию детей и страхование от несчастных случаев. В 1985 г. был принят Закон СССР «О введении добровольного страхования дополнительных пенсий для рабочих, служащих и колхозников».

Осуществление этого  вида страхования было поручено Госстраху. Страховой фонд образовывался на равных долях из взносов граждан  страхователей и средств государственного бюджета. Размер дополнительной пенсии мог составлять от 10 до 50 руб., т.е. почти половину государственной пенсии. В начале 1990-х гг. эта система дополнительных пенсий потерпела крах, поскольку государство изымало страховые средства Госстраха и отказалось от всех принятых на себя обязательств, хотя впоследствии признало их в качестве государственного долга. Выплата долгов по этому виду страхования начала осуществляться только в 2001 г. с учетом индексации, в реальности намного занижающей фактическую стоимость такого договора в середине 1980-х гг. В настоящее время страхование жизни является одной из наиболее представительных и развитых отраслей на мировом страховом рынке. В 2001 г. объем премий, собранных во всем мире по страхованию жизни, составил 1439 млрд. долл. США, что составляет 59,8% суммы премий, собранных страховщиками в целом. При этом 86,6% всего рынка страхования жизни приходится на три региона: Европейский союз (31,0), США (30,8), Япония (24,8). Премии по страхованию жизни составляют в промышленно развитых странах в среднем около 5% ВНП, достигая максимума в Великобритании (10,7) и Японии (8,9).

В России ситуация с развитием страхования жизни  складывается не так успешно. Премии по страхованию жизни составляют пока 1,55% ВНП. Максимальная доля личного  страхования ъ структуре всех страховых взносов составляла в 1994 г. 57%, к 2001 г. она уменьшилась до 50,5%. Если в 1995 г. сумма премий по добровольному личному страхованию, причитающихся на одного жителя страны, составляла 82,2 руб., или около 20 долл. США1, то в 2001 г. сумма премий, собираемых только по страхованию жизни, достигла 954 руб., что в долларовом эквиваленте составило уже 33,2 долл. СШВ 2000 г. темпы прироста объемов страхования жизни в России составили 86%, что в 3,5 раза выше, чем по рисковым видам страхования. В 2001 г. темпы роста замедлились до 44,1%, однако почти в 2 раза превысили аналогичный показатель для страхования имущества и ответственности. До недавнего времени развитие личного страхования в России происходило главным образом в форме коллективного страхования работников за счет средств предприятия, что преследовало не страховые или инвестиционные цели, а способствовало уводу средств на оплату труда из-под налогообложения. Поэтому российская статистика страхования жизни не отражает реальных финансовых потоков, по которым происходит сбор премий и осуществление выплат. С отменой в 1996 г. налога на превышение заработной платы над установленным нормативом и принятием постановления об уплате взносов в Пенсионный фонд со страховых выплат по страхованию жизни коллективное личное страхование утратило свою актуальность и выгодность для предприятий. Поэтому в 1996-1997 гг. произошло снижение удельного веса страхования жизни и страхования от несчастных случаев в общем сборе страховых премий. Однако страховые компании нашли выход из сложившейся ситуации и стали предлагать варианты страхования жизни, связанные с выдачей ссуд и приобретением векселей. Поэтому в 1998-1999 гг. доля страхования жизни снова стала быстро увеличиваться. Сравнение объемов собираемых премий и осуществленных выплат показывает, что до сих пор здесь преобладают так называемые зарплатные схемы, поскольку отношение выплат к премиям составляет не менее 80%. Это значит, что практически все поступающие премии расходуются в течение года на страховые выплаты. Применяемые схемы не всегда законны и грозят страховым компаниям серьезными проблемами, но другого источника потребительского спроса на услуги страхования жизни пока не наблюдается. В европейских странах, по данным 2000 г., сформированные резервы по страхованию жизни превысили годовой объем собранных премий в 7,1 раза, что показывает средний срок действия заключаемых договоров. Российским страховым компаниям придется разрабатывать новые подходы к развитию личного страхования, чтобы поддержать этот сектор страхового рынка.

 

Под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его Дожития до определенного срока. Современная практика, естественно, привносит определенные изменения и усовершенствования в механизм осуществления такой страховой гарантии, особенно в части развития накопительных или инвестиционных форм страхования жизни, однако не затрагивает общих методологических принципов страхования жизни.

В условиях лицензирования страховой деятельности на территории РФ предлагается следующая предметная трактовка страхования жизни органами государственного страхового надзора: «Страхование жизни, представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам, в случаях: дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; смерти застрахованного, а также по выплате пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования; достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования и др.). При этом формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств резервов по страхованию жизни».

В Гражданском кодексе  РФ (гл. 48, ст. 934) при определении договора личного страхования дается более  широкое толкование всей отрасли  личного страхования и страхования  жизни, в частности, относительно страхуемых рисков: «По договору личного страхования одна сторона (страховщик), обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму), в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая)».

Страхуемый риск при страховании жизни - это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления. Поэтому страхуемый риск имеет три аспекта:

1. вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;
2. вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;
3. вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.

В зависимости от выбора критериев определения риска  выделяют и различные виды страхования жизни.

Страхование жизни, предлагая широкий набор страховых  гарантий и инвестиционных услуг, позволяет  человеку решить целый комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объединить в две группы: социальные и финансовые. Реализация первых позволяет преодолеть недостаточность системы государственного социального страхования и обеспечения. Реализация вторых, с одной стороны, способствует увеличению личных доходов, а с другой - предоставляет необходимые гарантии при осуществлении целого ряда финансово-кредитных операций.

Цели социального  характера:

1. защита семьи в случае потери кормильца и дохода умершего члена семьи;
2. обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудоспособности (инвалидности);
3. обеспечение пенсии в старости;
4. накопление средств для оказания материальной поддержки детям при достижении совершеннолетия, например, для оплаты их образования;
5. оплата ритуальных услуг.

 

Цели финансового  характера:

1. накопительные, связанные с получением инвестиционного дохода и вложениями капитала;
2. защита частного бизнеса, сохранение предприятия в случае смерти партнера по бизнесу, руководителя предприятия или «ключевого» персонажа;
3. защита наследства путем:

• оплаты налога на наследство за счет страховой суммы, полученной по полису страхования жизни;

• облегчения передачи наследуемого имущества одному из наследников за счет прямого личного права бенефициара на страховую сумму, свободную от прав кредиторов и других наследников;
• законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на наследство;

4. увеличение личных доходов за счет предоставления льгот по налогообложению премий и выплат по страхованию жизни:

• договоры страхования жизни во многих странах освобождены от налога на страхование (в РФ страховые премии не облагаются налогом, в Европе с 1990 г. отменен ранее существовавший налог на страхование жизни);
• страхование жизни дает право на уменьшение подоходного налога, взимаемого с физических лиц. Это делается за счет либо предоставления налоговых скидок, т.е. уменьшения базы исчисления подоходного налога на сумму уплачиваемых страховых премий по страхованию жизни, либо налоговых кредитов, т.е. снижения подоходного налога на сумму премий, уплаченных по страхованию жизни сберегательного или социального характера. Эти методы стимулирования страхования жизни практикуются в США, Канаде и в ряде европейских стран;
• отсутствие налогообложения ссуд, выдаваемых под полис страхования жизни;
• освобождение страховых выплат по долгосрочным видам страхования жизни от уплаты подоходного налога;
• льготное налогообложение прироста капитала до определенной суммы или за определенный срок действия договора.