Шпаргалка по "Страхованию"

    Вместе  с тем при анализе финансово-хозяйственной  деятельности страховых организаций  особо выделяют прибыль от инвестиционной деятельности. Финансовый характер предоставляемых  услуг предопределяет широкие инвестиционные возможности страховщика. По некоторым  видам страхования инвестиционная прибыль может стать источником покрытия недостающих страховых  резервов для возмещения убытков. Прибыль  от инвестиций служит страховщику в  качестве источника увеличения собственного капитала, развития страхового дела.

    В соответствии с законодательством  Российской Федерации размещение страховщиками  временно свободных резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

41. Доходы страховой организации: состав и источники

Доходом страховой организации называется совокупная сумма денежных поступлений  на ее счета в результате осуществления  страховой и иной не запрещенной  законодательством деятельности.

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы:

(1) доходы  от страховых операций,

(2) доходы  от инвестиционной деятельности,

(3) прочие  доходы, напрямую не связанные  с проведением страховых операций.

Доходы  от страховых операции формируются за счет поступающих страховых премий (они дают наибольшую долю дохода от страховых операции), возмещения доли убытков но рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждении. когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг

Доходы  от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласованы с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений использования которого относятся:

• выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям но долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов но полисам с участием в прибыли;
• покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;
• использование части инвестиционного дохода но собственному усмотрению страховщика, например на развитие.

Инвестиционный  доход является важным источником доходов  для страховых фирм. За счет этого  источника страховщик гарантирует бонусы своим клиентамПрочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с нестраховой деятельностью. В частности, к числу прочих доходов, связанных со страховой деятельностью, относятся:

• суммы процентов, начисленных на счета депо премии; в том случае, если страховщик, выступающий в роли нерсстрахователя, депонирует часть или всю перестраховочную премию, эта заденоннро- ванная часть перестраховочной премии рассматривается как источник дохода;
• суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам; они компенсируют расходы по страховым выплатам, поэтому рассматриваются как источник прочих доходов;
• доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;
• доходы от сдачи в аренду имущества страховщика;
• суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета;
• оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

42. Страховые резервы и их сущность, порядок формирования

     Для обеспечения выполнения принятых страховых  обязательств страховщики создают из полученных страховых взносов страховые резервы по личному страхованию и имущественному страхованию (в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации).

Страховщики вправе создавать резервы для  финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения  имущества. Страховые резервы отражают величину неисполненных на данный момент обязательств.

Назначение  и порядок формирования страховых  резервов различны, все они, образуются из средств страхователей, а не страховщиков, и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по не оконченным на отчетную дату договорам страхования.

Страховые резервы по страхованию  жизни формируются на основе самостоятельно разработанного и согласованного с Министерством финансов Российской Федерации Положения о формировании страховых резервов. Они формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов).

Величина  резерва по страхованию жизни  рассчитывается на основе страховой  нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам  с учетом нормы доходности.

Резерв  незаработанной премии формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, поскольку она несет ответственность по договору с момента уплаты страховой премии до момента наступления страхового события или окончания срока страхования. В связи с этим страховая премия не может быть полностью отнесена в доходы страховой организации, часть ее резервируется для предстоящих выплат. Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой часть начисленной страховой премии по договору, относящейся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия предназначена для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах)

Необходимость формирования резервов убытков обусловлена тем, что их урегулирование, особенно по крупным, сложным рискам, требует времени, вследствие чего сам факт наступления страхового события может относиться к одному отчетному периоду, а страховая выплата — к другому.

Резерв  заявленных, но неурегулированных  убытков формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде. В резерв зачисляется сумма убытка на основании заявления страхователя. Объем резерва на отчетную дату показывает сумму неурегулированных обязательств страховой организации и увеличивается на 3% для финансирования расходов по урегулированию убытков.

Резерв  произошедших, но незаявленных убытков формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации. Такая ситуация возможна, в частности, при страховании ответственности — например, последствия ошибки архитектора или неверного диагноза врача, профессиональная ответственность которых застрахована, могут проявиться через значительный промежуток времени и привести к необходимости выплат.

Стабилизационный  резерв является инструментом дополнительного распределения риска во времени: он формируется в благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью. Методика его расчета основана на анализе ряда показателей, характеризующих убыточность и финансовый результат страховых операций.Стабилизационный резерв формируется за счет средств самого страховщика, в чем он принципиально отличается от остальных технических резервов, формируемых за счет страховых премий, т.е. средств страхователя.

Резерв  предупредительных  мероприятий создается для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества по добровольным видам страхования. Размер отчислений в резерв предупредительных мероприятий определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15%.

На величину резервов, которые предназначены  для обеспечения страховых выплат, т. е. выступают как финансовая гарантия выполнения обязательств страховой организации в отношении страхователей, уменьшается ее налогооблагаемая база. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     43. Тарифная ставка  как основа определения  страховой премии, элементы и методы расчета

Тарифная  ставка – это цена страхового риска и др.расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

Совокупность  тарифных ставок представляет страховой  тариф.

К тарифной ставке предъявляются требования:

- должна  быть доступна для страхователя,- должна быть достаточна для страховщика,- должна быть стабильна,- должна обеспечивать самоокупаемость и рентабельность страховой компании.

Тарифная  ставка бывает двух видов: Брутто-ставка — ставка, по которой заключается договор страхования; включает в себя Нетто-ставку — цена страхового риска (70-75%) и нагрузку (30-25%, это расходы страховщика на ведение дела, включает прибыль 7%).

Основными элементами тарифной ставки являются: нетто-премия (нетто-ставка) и нагрузка, включающая в себя расходы на ведение дела; отчисления, предусмотренные законодательством  и надбавку на прибыль.

Основная  часть тарифной ставки – нетто-ставка, которая выражает непосредственно  цену страхового риска, обеспечивает покрытие ущерба.

Нагрузка  – расходы страховщика на ведение  дела, включают прибыль (7%) и расходы  на ведение дела (з/п агентам, расходы на инкассацию, коммунальные платежи, актуарные платежи и др).

Для гарантии страховой защиты в состав нетто-ставки (чистой нетто-премии) включается рисковая или дельта-надбавка, предназначенная  для финансирования  случайных  отклонений  реального ущерба от ожидаемой  величины.

В имущественном  страховании брутто-ставка рассчитывается:

В=(N+n абс)/(1-n%) N – нетто-ставка, n абс – статьи нагрузки, выраженные в абс.значении, n% - в относит.

В личном страховании тарифная ставка определяется на основе таблиц смертности и средней  продолжительности жизни.

В страховании  ответственности тарифная ставка рассчитывается на основе ряда поправочных коэффициентов.

страховщик  и страхователь заключают между  собой сделку: страховая компания окажет определенную услугу своему клиенту  при наступлении страхового случая, указанного в договоре. Цена этой услуги выражается в страховой премии, которую страхователь уплачивает страховщику.

    Самая важная задача в обосновании страховой  премии — калькуляция нетто-премии по риску. Главная проблема состоит  в неопределенности ущерба в момент калькуляции. Калькуляция должна быть выполнена таким образом, чтобы  с высокой вероятностью покрыть  возможные ущербы в будущем для  обеспечения гарантий выполнения страховых  обязательств.

    Чаще  всего нетто-ставка выражается в  процентах от страховой суммы  либо в рублях со 100 руб. страховой  суммы.

    Если  нетто-ставка выражена в процентах, то формулу для расчета нетто-премий можно записать следующим образом:

     где, Pn – нетто-премия, S – страховая сумма;   Tn – тарифная ставка.

    Части страховой премии, уплачиваемые поэтапно, называются страховыми взносами, поэтому  часто страховую премию отождествляют  со страховыми взносами, или страховыми платежами.

    Брутто-ставка имеет ту же структуру, что и страховая  премия. Она состоит из уже упомянутой нетто-ставки, которая определяет величину нетто-премии, и нагрузки, отражающей долю расходов страховщика в страховой  премии:

    

          Все виды страхования  с точки зрения особенностей расчета  нетто-ставок можно разделить на категории:

• страхование жизни;
• рисковые виды страхования, в свою очередь из числа рисковых видов страхования выделяются: массовые рисковые виды страхования и страхование редких событий и крупных рисков.