Доходность страховой организации на базе РСК «Стерх»

Рис. 2.11. Анализ структуры финансовых результатов  от различных видов деятельности ОАО РСК «Стерх»

На основе графика 2.11. можно говорить о высоких показателях основной деятельности, а также о значительном увеличении финансовых результатов.

Выводы. Анализ доходов страховой компании проводится по данным формы финансовой отчетности 2 «Отчет о финансовых результатах». В ней содержится информация о всех видах доходов за отчетный и предыдущий периоды в поквартальном, полугодовом, девятимесячном и годовом разрезах. Это позволяет каждому экономическому субъекту анализировать в динамике состав и структуру доходов, их изменение, а также рассчитывать ряд коэффициентов, которые свидетельствуют об эффективности использования доходов.

Отсюда следует  что, общая сумма доходов страховой компании РСК «Стерх» за 2009-2012 г.увеличилась на 462 млн. руб., или в 3,2 раза. При этом наибольшее увеличение произошло в чистом доходе страховой компании, который увеличился на 604 млн. руб., или в3,7 раза. Наибольшими темпами увеличивались прочие финансовые расходы (в 5,8 раза) и прочие доходы (в 5,6 раза). Однако прочие операционные расходы за анализируемый период сократились на 14 млн. руб., или на 35%.

За 2009-2012 г.г. доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) увеличилась на 441 млн. руб., или в 3,7 раза. При этом чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) имел такие же характеристики. Результат от обычной деятельности до налогообложения за весь анализируемый период сократился на 10,5 млн. руб. Это произошло за счет сокращения результата от основной деятельности на 27,1 млн. руб., и результата прочей обычной деятельности на 6,7 млн. руб. Однако результат финансовых операций за 2009-2012 гг. увеличился на 23,2 млн. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам  проведенного исследования автором  работы были сформулированы следующие выводы.

Страховые компании составляют основу институциональной  структуры страхового рынка. С финансовой точки зрения они являются формой выражения, существования страхового фонда. Агентству страховой компании разрешено выполнять все функции  представительства и определенные страховые операции - заключение и обслуживание договоров страхования.

Исходя из проведенного анализа можно сделать  вывод о том, что доходы страховщика  формируются за счет поступающих  страховых премий (они дают наибольшую долю дохода от новых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, a также за счет комиссионных и брокерских награждений, когда страховщик выступает в роли посредника страховых.

Доходы от инвестиционной деятельности страховщика  формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласованы c принятыми страховыми обязательствами.

В свою очередь, расходы страховщика формируют  себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении  финансового результата, базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.

В практической деятельности в процессе анализа  финансовых результатов страховой  компании используется горизонтальный анализ, вертикальный и другие виды анализа.

Горизонтальный (трендовый) анализ прибыли базируется на изучении динамики отдельных ее показателей во времени. Исходя из этого, за 2009-2012 г.г. доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) увеличилась на 441 млн. руб., или в 3,7 раза. При этом чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) имел такие же характеристики. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) увеличивалась мене интенсивными темпами: на 175 млн. руб., или в 2,5 раза, кроме того, за 2011-2012 г.г. произошло сокращение себестоимости реализованной продукции на 91 млн. руб. Расходы периода увеличились за анализируемый период на 172 млн. руб. или в 2,5 раза, а сальдо операционных доходов и расходов – на 11 млн. руб., или в 3,2 раза. В связи с этим, прибыль до налогообложения страховой компании за 2009-2011 г.г. увеличилась на 5,2 млн. руб., или на 25%, а в 2012 году произошло сокращение прибыли до налогообложения почти на 16 млн. руб. Налог на прибыль от обычной деятельности за весь анализируемый период увеличился на 12,3 млн. руб.. или в 2,7 раза. Чистая прибыль страховой компании за 2009-2011 г.г. сократилась на 7820 тыс.руб. и в 2011 составила 6720 тыс. руб. ЗА 2012 год она еще сократилась на 23780 тыс. руб., таким образом, в 2012 году страховая компания ОАО РСК «Стерх» имела убыток в размере 17060 тыс. руб.

Результат от обычной деятельности до налогообложения  за весь анализируемый период сократился на 10,5 млн. руб. Это произошло за счет сокращения результата от основной деятельности на 27,1 млн. руб., и результата прочей обычной деятельности на 6,7 млн. руб. Однако результат финансовых операций за 2009-2012 гг. увеличился на 23,2 млн. руб.

Результат основной деятельности в 2009-2010 гг. занимал более 70% результата от обычной деятельности до налогообложения, однако в 2011 г. его удельный вес сократился до 40%, а в 2012 году убыток от основной деятельности страховой компании на 7% превышал ее прибыль от обычной деятельности до налогообложения. Удельный вес результат финансовых операций в результате от обычной деятельности до налогообложения постепенно увеличивался с 21% в 2009 г. до 63,2% в 2011 г., а в 2012 г. результат финансовых операций в 2,7 раза превышал результат от обычной деятельности до налогообложения. Результат прочей обычной деятельности в 2009 г. занимал 3% результата от обычной деятельности до налогообложения, а в 2010-2012 гг. имел место убыток прочей обычной деятельности, который составлял в 2010 г. 12% результата от обычной деятельности до налогообложения, в 2011 г. он сократился до 3%, а в 2012 г. увеличился до 58,8%.

Таким образом, по результатам проведенного исследования страховой компании РСК «Стерх» можно рекомендовать: продолжать деятельность с такими же темпами, придерживаться высоким показателям финансовых результатов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Приказ Минфина от 08.11.2011г. № 100н «Об утверждении правил размещения страховщиками страховых резервов».
2. Приказ МинФина от 16.12.2013г. № 149н «Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика».
3. Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ. - : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 480с.
4. Баланова Т.А., Алехина Е.С. Сборник задач по страхованию. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 80 с.
5. Балонова Т.Х., Алёхина Е.С. Сборник задач по страхованию: Учеб. пособ. - М.: ТК Велби, Проспект, 2012. – 80 с.
6. Вербицкая Л.. «На каких счетах ведется учет доходов, расходов и финансовых результатов в зависимости от вида деятельности» № 85 14 сентября 2001. - стр.11.
7. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. — М.: Изд. центр “Анкил”, 2010. – 350с.
8. Гвозденко А.А. Основы страхование. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 320 с.
9. Данiлова О.Д. // Фiнанси пiдприемств // К.:«Видав-ничий дiм «Комп’ютерпрес» 2009, - 312с.|
10. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 462с.
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ М.: ЮНИТИ, 2011. – 325с.
12. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния страховой компании. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 320 с.
13. Костюченко В.Н. Журнал «Бухгалтерский учет и аудит» №12 2001г. стр.16-23.
14. Кричевский Н.А. Страхование инвестиций: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К˚», 2009. – 256 с.
15. Крюков Р.В. Страхование: Конспект лекций. – М.: Приор-издат, 2009. – 176 с.
16. Кутуков В.Б. «Основы финансовой и страховой математики: методы расчета кредитных, инвестиционных. Пенсионных и страховых схем», 2009г., стр.273
17. Мак Томас Математика рискового страхования / Пер. с нем. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2009. – 432 с.
18. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. — М.: Анкил, 1994. — 152 c.
19. Панкин А.В. // О факторах финансовой устойчивости страховой организации // Аспирант и соискатель, № 2, 2012. С. 52—58.
20. Пфайфер К.Г. Введение в перестрахование. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 320 с.
21. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 540 с.
22. Рябикина В.И Страхование. – М.: Экономист, 2010. – 250 с.
23. Салина Е.П. Шпаковской Н.Е. Социально-экономическая статистика.. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 192 с.
24. Сухоруков М.М. Технология продаж страховых продуктов. - М.: Анкил, 2012. – 136 с.
25. Телепин Я.Е. Анализ финансовой устойчивости страховой организации // Аспирант и соискатель, № 3, 2003. С. 88—98.
26. Ткаченко Н.М. Настоящий бухучет. – Х.: Фактор, 2011.- 1072с.
27. Федорова Т.А Страхование. – М.: Экономист, 2009. – 875 с.
28. Шахов В.В. Страхование: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 2003. — 311 с.
29. Шеремет А.Д., Негашев Е.Г. Методика финансового анализа. - М.: ЮНИТИ, 2011. – 640 с.

Размещено на Allbest.ru