Анализ финансовой устойчивости страховой компании

 

Анализ данных таблицы 5 показывает, что за анализируемый период коэффициенты рентабельности выросли:

- рентабельность основной  деятельности предприятия на 37,2%;

- рентабельность продаж  на 6,02%;

- рентабельность совокупных  активов на 3,85%;

- рентабельность собственного  каптала на 6,93%;

- рентабельность страховой деятельности с учетом инвестиционного дохода на 0,5%.

Увеличение показателей рентабельности страховой деятельности за 2012 год по сравнению с показателями 2011 года свидетельствует об эффективности деятельности страховой компании на рынке страховых услуг, о финансовой устойчивости и, в конечном счете, об ее надежности.

Если анализ баланса компании отчета о прибыли и убытках позволил проанализировать ее основные финансовые показатели то данные, приведенные в таблице 6, позволяют проанализировать непосредственно уровень проведения страховых операций.

Таблица 6

Страховая деятельность компании САК «Энергогарант»

в 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Темпы роста, %
Поступление страховой премии за год, тыс. руб.	101288	108015	106,64
Страховые выплаты за год, тыс. руб.	87225	85073	97,53
Операционные расходы, тыс. руб.	14261	13438	94,23
Текущая платежеспособность, %	100	110	110,00
Коэффициент убыточности договоров страхования	0,86	0,79	91,86

 

По данным таблицы 6 можно судить о том, в 2012 году годовой прирост страховой премии САК «Энергогарант» составил 6,64%. Данный показатель характеризует результаты деятельности страховой компании и должен находиться в пределах от -33% до 33%. Наряду с этим стоит отметить снижение темпов роста страховых выплат на 2,47%. Сравнение первых двух показателей свидетельствует об улучшении финансовых показателей страховой компании.

В 2012 году на 7% снизился показатель убыточности договоров страхования, а текущая платежеспособность компании возросла на 10% по сравнению с предыдущим отчетным периодом и составила 110%. Показатель платежеспособности свыше 100% отражает обеспеченность САК «Энергогарант» собственными средствами для покрытия страховых и не страховых обязательств, что в свою очередь свидетельствует о ее финансовой устойчивости.

Улучшение данных показателей в 2012 году, по сравнению с предыдущим периодом произошло в результате пересмотра страховой компанией тарифной политики и внедрения практики предварительного медицинского освидетельствования потенциальных страхователей. На улучшение показателей повлияло также преобладание корпоративных договоров страхования.

По итогам анализа деятельности САК «Энергогарант» можно сделать вывод о том, что в краткосрочной перспективе компания с высокой долей вероятности обеспечит выполнение всех своих финансовых обязательств в полном объеме, а в среднесрочной перспективе исполнение обязательств по страховым договорам будет гарантировано в условиях сохранения макроэкономических показателей и рыночных показателей рынка страхования.

 

2.2 Способы обеспечения финансовой устойчивости

САК «Энергогарант»

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.

Высокая степень финансовой устойчивости САК «Энергогарант» подтверждена рейтинговым агентством «Эксперт РА2, которое вновь подтвердила рейтинг «А++» («Исключительно высокий уровень надежности со стабильными перспективами»). По итогам 2012 года Компания заняла 20-е место в рейтинге стратегичности российских страховых компаний, подготовленном центром рейтингов и сертификации Института экономических стратегий. Активное развитие кредитования сделало сотрудничество с банковским сектором одним из приоритетов деятельности САК «Энергогарант» [29].

В САК «Энергогарант» имеются следующие сформированные фонды:

- страховой фонд по обязательному медицинскому страхованию;

- страховой фонд по добровольному медицинскому страхованию.

Существуют следующие основные направления расходования средств страховой компании:

- выплата страхового обеспечения по наступившим рискам по обязательному и добровольному медицинскому страхованию;

- взаиморасчеты с лечебно-профилактическими учреждениями – оплата труда штату врачей-экспертов;

- отплата труда сотрудников;

- расходы на ведение дел.

САК «Энергогарант» предоставляет следующие программы ДМС:

• «Полная страховая ответственность»;
• «Амбулаторно-поликлиническое лечение;
• «Стационарное лечение»;
• «Реабилитационно-восстановительное лечение»;
• «Хирургия»;
• «Терапия» и т.д.

Кроме того, компанией разработана и уже седьмой год внедряется программа «Семейный доктор» («Врач офиса»), эта программа является новым продуктом для рынка медицинского страхования и не имеет аналогов у конкурентов САК «Энергогарант».

Проанализируем методику расчета страховых ставок. Расчет ведется по методике, рекомендованной Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью для расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования.

При проведении расчетов использованы данные на основе страховой статистической базы, в которую входят договоры, заключенные за последние несколько лет, с истекшим сроком действия на 10.02.2013. Стоимость медицинских услуг оценивалась экспертами страховой организации на основании договорных цен с медицинскими учреждениями, с которыми страховая организация предполагает сотрудничать при реализации программ медицинского страхования.

Данные, необходимые для расчета, следующие:

n – число выданных полисов ДМС, шт.;

m – число пострадавших, чел.;

q = m/n – вероятность наступления страхового случая;

S – средний размер страховой суммы, тыс. руб.;

Sb– среднее страховое возмещение при наступлении страхового случая по полису, тыс. руб.;

Rb – среднеквадратическое отклонение возмещения при наступлении страхового случая по полису, тыс. руб.;

г – гарантия безопасности – вероятность того, что совокупные выплаты не превысят собранных взносов;

a(г) – квантиль нормального распределения при вероятности г , его значение зависит от уровня гарантии безопасности;

f – нагрузка, %;

T0 - основная часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы. Тыс. руб.;

Tr - рисковая часть нетто-ставки, тыс. руб.

Зависимость г от a(г) следующая (таблица 7):

Таблица 7

Зависимость гарантии безопасности от квантиля нормального распределения

г	0,84	0,9	0,95	0,98	0,9986
a(г)	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

 

Для всех расчетов гарантия безопасности взята равной 0,84, следовательно, a(г)=1.

Определим основные понятия, использованные в методике:

Страховой тариф (брутто-тариф) – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы.

Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка страхового тарифа (Tn)– часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования.

Нагрузка – часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение страхования и создания резерва (фонда) предупредительных мероприятий.

Нетто-ставка рассчитывается следующим образом:

Tn = T0 + Tr,      (21)

Основная часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы рассчитывается по формуле:

,      (22)

Рисковая часть нетто-ставки равна:

,    (23)

Брутто-ставка (Tb) равна:

,     (24)

Брутто-премия является оптимумом собранной премии для платежеспособности страховой организации по взятым рискам.

Зависимость брутто-ставки от нагрузки представлены в таблице 8.

Таблица 8

Зависимость брутто-ставки от нагрузки

f	30%	35%	40%	45%
Tb	46,03%	49,57%	53,7%	58,59%

 

Структура тарифной ставки следующая:

1. Единовременная уплата  взносов: 70% – нетто-ставка, 30% – нагрузка.

2. Уплата взносов 2 раза  в год: 65% – нетто-ставка, 35% – нагрузка.

3. Уплата взносов 4 раза  в год: 60% – нетто-ставка, 40% – нагрузка.

4. Уплата взносов 12 раз  в год: 55% – нетто-ставка, 45% – нагрузка [24. C.36].

Расчет тарифов по добровольному медицинскому страхованию САК «Энергогарант» в 2012 г. проведен в соответствии с методикой, изложенной выше (таблица 9).

Таблица 9

Расчет тарифов по добровольному медицинскому страхованию САК «Энергогарант» в 2012 г.

Обозначение	Значение
n	867 шт.
m	683 чел.
q	0,79
Rb	5472 тыс. руб.
Sb	4713,1 тыс. руб.
S	11811 тыс. руб.
г	0,84
a(г)	1
f	35%
T0	31,44 тыс. руб.
Tr	0,79 тыс. руб.
Tn	32,23 тыс. руб.
Tb	49,57 тыс. руб.

 

Расчеты таблицы 9 показали, что в 2012 году нетто-ставка страхового тарифа составила 32,23 тыс. руб., брутто-ставка – 49,57 тыс. руб.

Страховые показатели САК «Энергогарант» по остальным программам компании рассчитываются аналогично.

Для обеспечения выполнения страховых обязательств САК «Энергогарант» в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию, страхованию ответственности.

Страховые резервы формируются в соответствии с методиками формирования страховых резервов, регламентированными Росстрахнадзором. Величина резервов определяется на основании данных о поступлении страховых премий, структуры выплат и прочим показателям деятельности страховой компании.

САК «Энергогарант» инвестирует или иным образом размещает страховые резервы согласно существующему законодательству. Таким образом, величина страховых резервов соответствует финансовым вложениям компании, приносящим доход.

Проведем анализ убыточности страховых операций САК «Энергогарант» за 2011-2012 гг. (таблица 10).

Таблица 10

Анализ убыточности страховых операций САК «Энергогарант» за 2011-2012 гг.

Наименование показателя	Обозначение	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2011-2012 гг.
Число объектов страхования, шт.	n	125539	112113	-13426
Число страховых событий, шт.	e	124841	111110	-13731
Число пострадавших, чел.	m	125108	111405	-13703
Сумма собранных страховых платежей, тыс. руб.	∑P	69795	101288	31493
Сумма выплаченного страхового возмещения, тыс. руб.	∑Q	58345	87167	28822
Страховая сумма по всем объектам страхования, тыс. руб.	∑Sn	223495	380012	156517
Страховая сумма, приходившаяся на застрахованного в совокупности, тыс. руб.	∑Sm	1778	3389,5	1611,5
Частота страховых событий	Чс= e/n	0,9944	0,9911	-0,0034
Коэффициент кумуляции риска	Кк= m/e	1,0021	1,0027	0,0005
Коэффициент убыточности	Ку=∑Q/∑Sn	0,2611	0,2294	-0,0317
Средняя сумма на один договор страхования, тыс. руб./шт.	Сос = ∑ Sn/n	1,7803	3,3895	1,6093
Средняя страховая сумма на один объект страхования, тыс. руб./шт.	Сno =∑Q/n	0,4648	0,7775	0,3127
Средняя страховая сумма на одного пострадавшего, тыс. руб./чел.	Соо=∑Q/m	0,4664	0,7824	0,3161
Тяжесть риска	Tр= Соо/ Сno	1,0034	1,0064	0,0029
Убыточность страховой суммы	Ус=∑Q/∑ Sn	0,2611	0,2294	-0,0317
Норма убыточности	Ну= ∑Q/∑P	0,8359	0,8606	0,0246
Частота ущерба	Чу= m/n	0,9966	0,9937	-0,0029
Тяжесть ущерба	∂= Ку х Тр	0,2620	0,2308	-0,0311