Бизнес-план кафе "Крем"

 

Как мы видим товарооборот за один день сырья, расходуемого на изготовление продукции собственного производства, составляет - 187643,28 руб., покупных товаров - 62547,77 руб. При этом валовой доход за день составляет 86085,47 руб. наиболее подробно расчет валового дохода и общего товарооборота рассмотрены в таблице 4.

 

Таблица 4. Расчет общего товарооборота и валового дохода ресторана

Наименование	Товарооборот  одного дня, руб.	Товарооборот за месяц, руб.	Товарооборот  за год, руб.	Удельный  вес, %
Розничный товарооборот по продукции собственного производства	187643,28	5629298,4	67551580,8	74,99
Товарооборот по покупным товарам	62547,77	1876433,1	22517197,2	25,01
Валовой товарооборот	250191,05	7505731,5	90068778	100,00
Валовой доход	86085,47	2582564,1	30990769,2	34,41

 

Расчеты показателей:

 

Валовой доход за месяц = 30 * доход за 1 день. (3)

Валовой доход за год = 360 * доход за 1 день. (4)

Валовой товарооборот за месяц = 30 * товарооборот за 1 день. (5)

Валовой товарооборот за год 360 * товарооборот за 1 день. (6)

 

Валовой товарооборот в 2008 году составил 60649120 руб., валовый доход - 20216370 руб., а в 2009 году составил 90068778 руб., а валовый доход - 30990769,2 руб. (7)

Численность предприятия общественного  питания определяется на основе его  мощности, условий и режима его  работы. Штат предприятия включает административно-управленческий персонал, работников производства и работников зала.

Смета расходов по труду представлена в таблице 5.

Таблица 5. Плановая смета расходов по труду на год

Наименование	Сумма, тыс. руб. 2008 год	Сумма, тыс. руб. 2009 год
1. ФЗП по окладам	1081,4	1926,4
2. Премиальный фонд (35%)	378,49	674,24
3. Надбавки (10%)	108,14	192,64
4. Выплаты компенсирующего характера (10%)	108,14	192,64
5. Оплата за неотработанное время (10%)	108,14	192,64
Итого ФОТ:	1784,49	3178,56

 

Анализ плановых показателей по труду представлен в таблице 6.

 

Таблица 6. Показатели по труду кафе "Крем"

Наименование	Величина  за месяц 2008 год	Величина  за месяц  2009 год	Величина  за год 2008 год	Величина  за год 2009 год
Валовой товарооборот, руб.	5054093,3	7505731,5	60649120	90068778
Среднесписочная численность  работников, чел.	59	91	59	91
Товарооборот на 1 работника, руб.	75662,5	82480,57	827951,1	989766,79
ФОТ, руб.	148707,14	264880	1784485,6	3178560
Уровень ФОТ к товарообороту,%	2,94	3,53	2,94	3,53
Средняя заработная плата, руб.	2520,46	2910,77	30245,52	34929,23

 

Фонд заработной платы за 2008 год составил 1784,49 тыс. руб., а за 2009 год составил 3178560 руб., при этом средняя зарплата за месяц увеличилась с 2520,46 руб. в 2008 году до 2910,77 руб. в 2009 году. Товарооборот на одного работника вырос с 827951,1 руб. в 2008 году до 989766,79 руб. в 2009 году.

Издержки производства и обращения  ресторана определяются с помощью  метода технико-экономических расчетов, предполагающего прямые расчеты  издержек по статьям расходов с использованием установленных нормативов затрат, ставок и тарифов.

Совокупность затрат труда, материальных ресурсов на производство реализацию и организацию потребления продукции  общественного питания представляет собой издержки производства и обращения.

Расчет расходов на предприятиях общественного  питания производится с учетом валового дохода и получения необходимой  прибыли.

Сущность издержек общественного  питания определяется спецификой дельности  ресторана, который не только производит и реализует продукцию, но организует ее потребление.

Расходы на железнодорожные, водные, воздушные и автомобильные перевозки.

Согласно договору с организацией, предоставляющей услуги по транспортным перевозкам, транспортные расходы составляют 250 руб/ч. Потребность в транспорте в 2008 и 2009 году составляла 3 часа.

 

Итого: 250 * 3 * 30=22500 руб. в месяц или 2250*12=270000 руб. в год.

 

Расчет отчислений на социальные нужды представлен в таблице 7.

 

Таблице 7. Расчет отчислений на социальные нужды

Наименование	ФОТ, тыс. руб.	Уровень отчислений от ФОТ,%	Сумма отчислений, тыс. руб.
1. Единый социальный налог 2008 г.	1784,49	26	467,54
2. Единый социальный налог 2009 г.	3178,56	26	832,78

 

Кафе "Крем" имеет в собственности помещения и аренду не платит. Расходы на содержание помещений в чистоте определены в размере 3000 руб. в месяц. Расходы на отопление, водоснабжение и электроэнергию определяются на основе действующих тарифов:

Расходы на отопление.1 г кал стоит 470 + 20% = 564 руб. В 2008 году израсходовано 48,5 гкал, т.е.27354 руб. В 2009 году израсходовано 57,5 гкал. Расходы за год составили: 32430 руб.

Расходы на водоснабжение: 1 м³ стоит 6,86 + 20% = 8,232руб. В 2008 году израсходовано 1290 м³, т.е.10629 руб., а в 2009 году израсходовано 1480 м³. Расходы за год составили: 12183 руб.

Расходы на электроэнергию: 1 кВт = 1,3 + 20% = 1,56 руб., в 2008 году потреблено 3900 кВт: 1 кВт=1,1+20%=1,32 руб., т.е.5148 руб., а в 2009 году потреблено 4140 кВт. Расходы за год составили: 6458 руб.

Расходы по статье определяются исходя их балансовой стоимости основных средств и норм амортизационных отчислений, согласно постановлению Совмина СССР от 22.10 90 г. № 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР". Расчеты за 2008 и 2009 год представлены в таблице 8 и 9.

 

Таблица 8. Расчет амортизационных отчислений за 2008 год

Виды основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений	Сумма амортизации, тыс. руб.
1. Здание	31611,7	6,6	2086,37
2. ККА	4,66	11	0,51
3. Компьютер	476,1	12,5	59,51
4. Холодильное оборудование	603,35	10	60,34
5. Тепловое оборудование	504,34	12,5	63,04
6. Прочее оборудование	5500,27	14	770,04
Итого:	38700,42		3039,81

 

Таблица 9. Расчет амортизационных отчислений за 2009 год

Виды основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений	Сумма амортизации, тыс. руб.
1. Здание	29654,5	6,6	1957, 20
2. ККА	4,2	11	0,46
3. Компьютер	423,2	12,5	52,90
4. Холодильное оборудование	548,5	10	54,85
5. Тепловое оборудование	448,3	12,5	56,04
6. Прочее оборудование	4824,8	14	675,47
Итого:	35903,5		2796,92

Общая сумма амортизационных отчислений за 2008 год составила 3039,81 тыс. руб., а за 2009 год составила 2796,92 тыс. руб.

Отчисления и затраты на ремонт основных средств. В 2005 и 2006 году расходы на ремонт предусмотрены в размере 5% от стоимости основных средств. То есть 533,71 тыс. руб. и 795,18 тыс. руб. соответственно.

Износ санитарной и специальной  одежды, столового белья, посуды, приборов и другого инвентаря. Для расчета используют эксплуатационные нормы потерь. Расчет приводится в таблице 10.

 

Таблица 10. Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов и другого инвентаря

Наименование	Нормы эксплуатационных потерь к стоимости осн. средств	Сумма, тыс. руб. 2008 год	Сумма, тыс. руб. 2009 год
Спецодежда	0,18	47,41	58,35
Фарфоро-фаянсовая  посуда	0,55	144,86	178,28
Стеклянная посуда	0,5	131,69	162,07
Столовые приборы	0,07	18,44	22,69
Скатерти, салфетки, полотенца	0,1	26,34	32,41
Производственный инвентарь	0,25	65,84	81,04
Итого:		434,58	534,84

 

Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд. Расходы определяются на основе действующих тарифов. Расчет осуществляется исходя из стоимости 1 кВт и количества электроэнергии для производственных нужд.

В 2008 году потреблено 20300 кВт * 1,32 руб. =26,79 тыс. руб. В 2009 году потреблено 26400 кВт * 1,56 руб. =41,18 тыс. руб.

Расходы на хранение, переработку  и упаковку товаров. Расходы по данной статье предусмотрены в размере 0,2% к товарообороту. Итого в 2008 году 121,29 тыс. руб. В 2009 году 180,14 тыс. руб.

Расходы на рекламу. Расходы по статье предусмотрены в размере 0,4% к товарообороту, то есть 2008 году 242,59 тыс. руб. В 2009 году 360,28 тыс. руб.

Проценты за пользование кредитом и займами. Расходы по статье отсутствуют, так как оборот покрывается собственными средствами.

Потери товаров и продуктов  при перевозке, хранении и реализации.

Расходы по статье предусмотрены в  размере естественной убыли по ее средней норме 0,15% к товарообороту, то есть в 2008 году 90,97 тыс. руб. В 2009 году 135,1 тыс. руб.

Расходы по статье отсутствуют, так  как тара является собственностью поставщиков.

Прочие расходы включают: расходы на содержание и устройство комнат отдыха, раздевалок, шкафов для спецодежды; оплата услуг связи; расходы на покупку канцелярских товаров и бланков; расходы на экспертизу и лабораторный анализ продуктов; расходы на ведение кассового хозяйства. Расходы определены 0,4% к товарообороту, и составили в 2008 году 242,59 тыс. руб., в 2009 году 360,28 тыс. руб.

План издержек производства и обращения  ресторана представлен в таблице 11.

 

Таблица 11. План издержек производства и обращения кафе "Крем"

Наименование статьи	Сумма, тыс. руб. 2005 год		Сумма, тыс. руб. 2006 год		Измененение тыс. руб.
Всего издержек производства и обращения	7351,4		9626,33		2274,93
В том числе:
1. Автотранспортные расходы	270,00		270,00		0
2. Расходы на о плату труда	1784,49		3178,56		1394,07
3. Отчисления на социальные нужды	467,54		832,78		365,24
4. Расходы на содержание зданий, сооружений, оборудования		97,04		141,07		44,03
5. Амортизация основных средств		3039,81		2796,92		-242,89
6. Расходы на ремонт основных средств		533,71		795,18		261,47
7. Износ посуды, приборов, белья и др.		434,58		534,84		100,26
8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд		26,79		41,18		14,39
9. Расходы на хранение, переработку и упаковку товаров		121,29		180,14		58,85
10. Расходы на рекламу		242,59		360,28		117,69
11. Затраты по оплате% за пользование кредитом		0,00		0,00		0,00
12. Потери товаров при перевозке, хранении и реализации		90,97		135,1		44,13
13. Расходы на тару		0,00		0,00		0,00
14. Прочие расходы		242,59		360,28		117,69

 

Обющая сумма издержек за 2008 год составила 7351,4 тыс. руб., а в 2009 году составила 9626,33 тыс. руб. Увеличение издержек на 2274,93 тыс. руб. связано с расширением производства, самого помещения, а также с увеличением численности персонала.

Прибыль от реализации продукции определяется как разность между валовым доходом  и издержками производства и обращения.

Валовая прибыль характеризует конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции и покупных товаров, основных фондов и другого имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Рентабельность (от нем. rentable - прибыльный, доходный) - показатель экономической эффективности производства на предприятиях, комплексно отражает использование материальных, трудовых и денежных ресурсов.

Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.

Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей. Общий их смысл - определение суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала.

Рентабельность основной деятельности показывает, какова доля прибыли от реализации продукции (работ, услуг) основного вида деятельности в сумме затрат на производство:

 

Р_од = П_р/З, (8),

 

где П_р - прибыль от реализации;

З - затраты на производство продукции.

 

Таблица 12. Расчет прибыли и рентабельности кафе "Крем"

Показатели	Сумма, тыс. руб. 2008 год	Сумма, тыс. руб. 2009 год	Темп роста, %
Валовой товарооборот	60649,120	90068,78	148,51
Валовой доход	20216,37	30990,77	153,29
Издержки производства и обращения	7351,4	9626,33	130,95
Прибыль от реализации	12548,83	20197,73	160,95
Рентабельность, %	170,7	209,82
Налог на прибыль (24%)	2348,23	4847,46
Чистая прибыль	10200,6	15350,27	150,48
Чистая рентабельность, %	138,76	159,46

 

Согласно данным таблицы 12 предприятие можно считать рентабельным, так как его прибыль в 2008 году превышала издержки производства в 1,7 раз, а в 2009 году более чем в 2 раза (2,09). Прибыль от реализации выросла на 60,95%, а чистая прибыль на 50,48%. А это означает, что кафе "Крем" может успешно функционировать и развивать свою деятельность.