Шпаргалка по "Криминологии"

5. Перечень  вопросов, разрешаемых судебной  дорожно-транспортной экспертизой:

•  какие имеются повреждения на транспортном средстве, когда и в результате чего они образовались;

•  какие   имеются   неисправности  транспортного средства,   их причина и давность образования;

•  с какой скоростью  двигалось транспортное средство перед  происшествием;

•  была ли техническая  возможность предотвратить происшествие;

•   какова техническая  причина происшествия.

 

116. Особенности методики расследования деяний, совершенных лицами с психическими аномалиями.

 

117. Криминалистическая характеристика и особенности расследования преступлений, совершаемых иностранными гражданами и против них.

 

118. Особенности  расследования налоговых преступлений.

1. Налоги  - это обязательные по юридической форме, индивидуально безвозмездные платежи юридических и физических лиц, установленные органами государственной власти для зачисления в государственную бюджетную систему с определением их размеров и сроков уплаты.

  Уголовный закон  устанавливает ответственность  за уклонение граждан от уплаты  налога (сг. 198 УК РФ) и уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199 УК РФ). Уклонение от уплаты налогов совершается путем сокрытия доходов в форме действия Или бездействия.

Основными носителями материальной информации о налоговых преступлениях являются декларация (или ее отсутствие) физического лица и бухгалтерские Документы (или их отсутствие) организаций.

  Субъектами  налоговых преступлений являются физические лица, имеющие доход, превышающий установленный текущим законодательством предел и уклоняющиеся от уплаты налогов, либо должностные лица организаций, подписывающие соответствующие бухгалтерские документы, поступающие в налоговую инспекцию, или бухгалтерские документы не представляемые, но хранящиеся в организации (первичные документы).

2.  Способы уклонения от уплаты налогов:

а)  Наиболее распространенными  способами уклонения от уплаты подоходного налога физическими лицами являются:

•  заполнение налоговой декларации ненадлежащим образом;

•  ненадлежащее оформление первичных документов на выплату  денежных средств на предприятиях;

•  полное отсутствие какого-либо оформления выплаченных  физическому лицу денежных средств;

•  выплата наличных денег не из кассы предприятия; а через страховые фирмы.

б)  Основные приемы и  способы уклонения от уплаты различных налогов юридическими лицами:

•  отсутствие надлежащего  юридического оформления хозяйственной деятельности;

•  отсутствие или  частичное наличие бухгалтерского оформления хозяйственных операций или отдельных видов деятельности хозяйствующим субъектом;

•  необоснованное   списание   товарно-материальных   ценностей при фактической их продаже без оприходования выручки;

•  отнесение на "себестоимость  затрат, которые не имели места  в действительности;

•   необоснованное применение налоговых льгот хозяйствующими субъектами.

3.  На первоначальном этапе расследования характерными для рассматриваемой категории преступлений следственными действиями являются: выемка и осмотр документов; обыск; наложение ареста на имущество и почтово-телеграфную корреспонденцию; допросы, назначение и проведение экспертиз.

4.  При расследовании  налоговых преступлений назначаются различные экспертизы:

•  судебно-бухгалтерская экспертиза для решения вопросов о правильности оформления бухгалтерских документов, установлении обстоятельств, касающихся недостач и излишков, доброкачественности проведенной ревизии;

•  судебно-экономическая экспертиза решает вопросы установления  правильности  планирования  и отражения  выполнения плана в государственной отчетности, правильности образования и использования фондов, кредитов, правильности заключения договоров и т. п.;                                      

•  судебно-товароведческая  экспертиза  исследует  вопросы  установления качественных и количественных характеристик изделий и их соответствия ГОСТам, техническим образцам и эталонам-образцам;                                             

•  криминалистические экспертизы документов для установления их соответствия существующим правилам организации бухгалтерского учета и отчетности.

 

119. Особенности расследования преступлений, совершенных организованной группой.

1.  Преступная группа  — это объединение двух или  более лиц для совершения одного  или нескольких преступлений.

   По степени организованности все преступные группы можно разделить на такие криминалистические типы:

а) случайные (или ситуативные) преступные группы;

б)  преступные группы типа компании;

в) организованные группы;

г) преступные организации (сообщества).

2.  Применительно к групповым преступлениям, независимо от их вида*   необходимо  устанавливать, следующие   обстоятельства (дополнительно к тем, которые разработаны в криминалистике для данного вида преступлений):

•  весь круг лиц, принимавших  участие в совершении групповых преступлений, и всю преступную деятельность группы;

•  характер, состав, криминалистический тип и структуру преступной группы, особенности взаимоотношений ее членов, наличие в группе конфликтных отношений, ее внешние связи;

•  организатора (лидера) конкретного группового преступления;

•  роль и степень  вины каждого соучастника группового преступления; причины и условия, способствовавшие формированию преступной группы и совершению групповых преступлений.

3.  Общие методические требования, обеспечивающие эффективность расследования преступлений, совершаемых организованными преступными группами

•  первоочередное установление стержневой направленности организованной преступной группы; выявление других преступлений, совершаемых членами группы;

•  наступательность расследования, , "упреждение" противодействия со стороны преступников;

•  творческое   использование  типовых  следственных  ситуаций, характерных для расследования  отдельных видов преступлений, совершаемых организованной преступной группой;

•  учет при планировании расследования уже совершенных  организованной преступной группой преступлений, структурных, территориальных и других особенностей деятельности данной организованной преступной группы;

•  четко налаженное взаимодействие следователя с оперативно-розыскными аппаратами; максимально широкое использование оперативных возможностей ОВД, ФСБ и других служб;

•  применение в ходе расследования гибкой тактики с  Целью как внезапного удара по "центру" (лидерам) организованной преступной группы, так и по низовым звеньям с последующим выходом на "центр";

•  широкое применение тактических операций с целью  решения наиболее важных промежуточных  задач расследования;

•  использование соперничества  между отдельными организованными преступными группировками и внутри группировок;

•  как можно более  широкое использование в расследовании  средств криминалистической и специальной  техники;

•  принятие всех возможных  мер для обеспечения безопасности потерпевших, свидетелей, а также  сотрудников правоохранительных органов, их семей и имущества.