Планирование снижения затрат производства и себестоимости продукции

Планируемое снижение затрат на один рубль товарной продукции (∆Зрп) в процентах рассчитывается аналогично:

∆ (1.2.)

где — затраты на рубль товарной продукции соответственно в отчетном и плановом периодах.

Для более точных расчетов планируемой полной себестоимости единицы продукции и соответственно затрат на рубль товарной продукции рекомендуется применять факторный метод.

При определении влияния различных факторов на себестоимость продукции должны быть учтены факторы как внутренние, то есть непосредственно зависящие от данного производственного подразделения, так и внешние, не зависящие от него (природные, отраслевые и пр.).

Расчеты снижения себестоимости ведутся по типовым группам факторов:

1) повышение технического  уровня производства;

2) внедрение вычислительной  техники;

3) улучшение организации  производства и труда;

4) изменение структуры  и объема производимой продукции;

5) улучшение использования  природных ресурсов;

6) отраслевые и прочие  факторы.

Сумма переходящей на планируемый год экономии (Эп), получаемой от мероприятий, внедренных в базисном году, может быть определена по формуле:

(1.3)

где — себестоимость единицы продукции до и после проведения мероприятия; — количество единиц продукции, произведенных в базисном году до и после проведения мероприятия; — количество единиц продукции, производимых в планируемом году.

Размер экономии затрат в результате внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства, вычислительной техники, улучшению организации производства и труда рассчитывается по плану технического и организационного развития. Сумма экономии по этим факторам складывается из уменьшения расхода материальных ресурсов и затрат на оплату труда.

Экономия от снижения материальных затрат (Эм) находится по формуле:

(1.4)

где — норма расхода сырья, материалов, топлива, энергии на единицу продукции до и после проведения соответствующего мероприятия; Ц — цена единицы сырья, материалов, топлива, энергии; В1— количество единиц продукции, выпускаемых с момента проведения мероприятия до конца планируемого года. Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды в результате снижения трудоемкости единицы продукции (Эз) рассчитывается по формуле

(1.4)

где - трудоемкость единицы продукции до и после проведения мероприятия, нормо-ч; — среднечасовая тарифная ставка рабочего до и после проведения мероприятия; ∆Дз - средний процент дополнительной зарплаты для данной категории рабочих; ∆Г — установленный процент отчислений на социальные нужды.

При высвобождении работников, находящихся на повременной оплате труда, экономия устанавливается по формуле

(1.5)

где Чв — количество высвобождающихся работников; Зм — среднемесячная заработная плата данной категории работников; М1— число месяцев с момента проведения мероприятий до конца года.

Экономия, обусловленная изменением специализации производства (передачей изготовления литья, штамповок, узлов, агрегатов) (Эс), может быть определена по формуле:

(1.6)

где С— производственная себестоимость изделия; Ц— оптовая цена по которой эти изделия будут поступать со специализированных предприятий; Т — транспортно-заготовительные расходы на единицу изделия.

Экономия или дополнительные затраты при повышении качества продукции рассчитываются по формуле:

(1.7)

В результате применения надбавок в цене за повышение качества изделий увеличивается объем товарной продукции. Это увеличение можно определить следующим образом:

(1.8)

где  - увеличение объема товарной продукции; — оптовая цена, действующая до (Ц0) и после (Ц1) повышения качества.

Относительная экономия на условно-постоянных расходах (Эу ) в результате увеличения объема производства определяется по формуле:

(1.9)

где , - себестоимость, товарной продукции в базисном году, тыс; р.; — темп прироста товарной продукции в планируемом году по сравнению с базисным годом, %; Ур — удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции базисного года, %.

Относительная экономия на амортизационных отчислениях (Эа) в результате улучшения использования производственных фондов исчисляется по формуле:

(1.10)

где а0, а1, — общая сумма амортизационных отчислений в базисном и планируемом годах, тыс. р.; , —объем товарной продукции в базисном и планируемом годах, тыс. р.

Себестоимость товарной продукций планового года зависит от изменения удельного веса отдельных ее видов, имеющих различный уровень рентабельности, в общем объеме товарного выпуска.

Влияние этого фактора видно только по переменным расходам. Расчет ведется по каждому виду продукции, включенной в план. Для получения конкретной суммы экономии (Эст) разница затрат на 1 р. товарной продукции базисного и планируемого годов умножается на объем товарной продукции планируемого года. При этом продукция последнего оценивается по ценам и уровню затрат базисного года.

Расчет ведется по формуле:

(1.11)

где n — количество видов продукции.

В горнорудной, угольной и других отраслях добывающей промышленности выявляется влияние изменения природных условий, на снижение затрат. К этой группе факторов относятся: изменение содержания металла в руде, зольности добываемых и обогащаемых, углей, способов добычи и обогащения минерального сырья и др.

Глава 2. Анализ планирования себестоимости ЗАО «Полистил»

 

2.1 Краткая организационная  и технико-экономическая характеристика  ЗАО «Полистил»

 

Закрытое акционерное общество «Полистил» (в прошлом ЛПЦ-3, СП «Полимет») — одно из самых крупных дочерних предприятий ОАО «АК ЛМЗ»:

занимаемая территория — 165 тыс. м2, или 5% от общей площади ОАО «АК ЛМЗ»;

площадь производственных помещений — 65,4 тыс. м2;

стоимость собственных основных фондов и арендуемого имущества — более 140 млн. руб.

«Полистил» славится своими кадрами высококвалифицированных специалистов и рабочих, обладающих необходимой квалификацией для производства проката с покрытием.

Продукция предприятия находит применение в разных областях промышленности:

В автомобильной промышленности — оцинкованный прокат марки ЭЦ для производства кузовных деталей автомобиле.

В строительной индустрии — для производства стальных строительных профилей (стеновых и потолочных направляющих) применяется оцинкованный прокат марки ЭОЦ, а для изготовления профилированного листа, стеновых панелей, металлочерепицы, для отделки салонов автобусов, вагонов метро и железнодорожных вагонов применяется оцинкованный прокат с полимерными покрытиями марки ЭОЦПп.

ЗАО «Полистил» является участником национальной программы продвижения лучших российских товаров, услуг и технологий. В рамках данной программы в ноябре 1999 года во Всероссийском Выставочном Центре состоялась выставка (конкурс) «Всероссийская Марка. Знак качества XXI века. Знак качества III тысячелетие», по результатам которой экспертной комиссией Совета Знака было принято окончательное решение о присвоении продукции ЗАО «Полистил» (оцинкованному прокату марки ЭОЦПп) — ЗОЛОТОГО ЗНАКА качества «III тысячелетие», а также почетного диплома.

Специалисты предприятия постоянно работают над улучшением качества выпускаемой продукции и расширением сортамента производства.

В 2001 году закончилась реконструкция агрегата хромирования № 32 для выпуска оцинкованного проката шириной 1450 мм. По завершению этой работы доля лысьвенского металла при изготовлении кузовных деталей автомобилей ВАЗ 2110 возросла до 90%.

Начало производства оцинкованного проката шириной 1450 мм на производственных мощностях ЗАО «Полистил» имеет огромное значение для экономики ЗАО «Полистил», ОАО «АК ЛМЗ» и России в целом.

Рабочие и служащие предприятия поддерживают торговую марку компании «Лысьвенский металлургический завод», которая во все времена означала традиционные качество и надежность заводской продукции и среди которой важное место занимает продукция «Производства металла с покрытиями» — ЗАО «Полистил»..

 

 

Таблица 1.-Динамика основных технико-экономических показателей ЗАО «Полистил»

№ п/п	Показатель	Единиц. измерения.	2010	2011	2012	Абсолютное изменение		Относительное изменение
						2012/2011	2012/2010	2012/2011	2012/2010
1	Объем произв-ва	тн	602001390	914668913	1568445513	653776600	966444123	1,71	2,6
4	Экспорт	тыс.$	674688	733125	845251	112126	170563	1,15	1,25
5	Импорт	тыс.$	322434	349301	360125	10824	37691	1,031	1,117
7	Себестоимость отгруженной продукции	тыс.р	1126203206	1491496199	1823696903	332200704	697493697	1,223	1,62
8	Затраты на 1 тыс. руб отгруженной прод-и	руб	718	827	853	26	135	1,03	1,189
9	Выручка от реализации всех видов деятельности с налогами	млн.р.	1750730	1934124	2277122	342998	526392	1,178	1,3
10	Сводная себестоимость	млн.р	1132691	1494826	1828141	333315	695450	1,223	1,61
12	Прибыль от реализованной прод-и	млн.р	94753	192139	465091	272952	370338	2,42	4,9
13	Чистая прибыль	млн.р	119752	120120	181558	61438	61806	1,51	1,52
14	Рентабельность: -отгруж прод-и	%	39,3	20,8	17,2	-191,6 -191,1   -1,4	-22,1 -21,5   -9,4	0,08 0,085   0,825	0,438 0,45   0,413
	-реализ прод-и - от чистой	%	39,2	20,8	17,7
	прибыли	%	16,0	8,0	6,6
15	Прокат готовый к отгрузке	тн	1676115	1839258	2047104	207846	370989	1,113	1,22
16	Отгрузка товара	тн	1661132	1826879	2031651	204772	370519	1,112	1,223

 

 

По данным таблицы можно сделать выводы: ЗАО «Полистил» наращивает объем производства, об этом свидетельствует увеличение объемов производства продукции в фактических ценах в 2012г. по сравнению с 2011г. на 71% (171-100), в 2012г. по сравнению с 2010г.-на 160% (260-100).

Экспорт и импорт увеличивается соответственно: 2012г. по сравнению с 2011г. на 15% и 3,1% (115-100; 103,1-100), а 2012 по сравнению с 2010 на 25% и 11,7% (125-100; 111,7-100).

Себестоимость отгруженной продукции увеличивается: 2012г по сравнению с 2011г. на 22,3% (122,3-100), а 2012 по сравнению с 2010 на 62% (162-100).

Затраты на 1тыс.р. отгруженной продукции увеличивается в 2012г по отношению к 2011г на 3% (103-100) и в 2012г по отношению с 2010г на 18,9% (1118,9-100).

Из таблицы видно, что выручка от реализации всех видов деятельности с налогами увеличивается: 2012г по сравнению с 2011г. на 17,8% (117,8-100), а 2012 по сравнению с 2011 на 30% (130-100).

Сводная себестоимость увеличивается: 2012 по сравнению с 2011 на 22,3% (122,3-100), а 2012 по сравнению с 2010 на 61% (161-100).

Прибыль реализованной продукции незначительно увеличивается в 2012г по сравнению с 2011 на 142% (242-100), а 2012 по сравнению с 2010 увеличивается на 390% (490-100).

По данным таблице наблюдается увеличение чистой прибыли в 2012г по сравнению с 20011 на 51% (151-100), в 2012г по сравнению с 2010г. на 52% (152-100).

Рентабельность отгруженной продукции, реализованной продукции, чистой прибыли снижается в 2012г по отношению с 2011г. соответственно на 92% (100-8), 91,5% (100-8,5) и 17,5% (100-82,5), а в 2012г по отношению к 2010 соответственно на 56,2% (100-43,8), 55% (100-45) и 58,7% (100-41,3).

Отгрузка товара увеличивается в 2012г по отношению к 2011 на 11,2% (111,2-100) и в 2012 по отношению с 2010 на 22,3% (122,3-100).

 

2.2 Анализ структуры  себестоимости продукции предприятия

 

Сводная смета затрат на производство продукции на ЗАО «Полистил» за период 2010-2012 гг. приведена в таблице 2.

 

Таблица 2- Затраты на производство ЗАО «Полистил».

Наименование статей затрат	2010		2011		2012
	Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %
Материальные затраты, в т.ч.	330792,879	41,8	565527	43,9	906435	44,3
- сырье и материалы	234746,183	29,7	410270	31,9	663765	32,4
- покупные полуфабрикаты	68,415	0,009	-	-	45	0,002
- топливо	13258,575	1,68	19615	1,5	27950	1,4
- энергия	73301,241	9,3	102660	7,9	154471	7,6
- работы и услуги со  стороны	9268,279	1,2	27332	2,13	52406	2,6
Расходы на оплату труда	38889,923	4,8	62568	4,9	106338	5,2
Отчисления на соцстрах	15303,260	1,9	24475	1,9	42452	2,1
Амортизационные отчисления	32823,319	4,2	23524	1,8	37309	1,8
Прочие затраты	42448,336	5,4	50189	3,9	54615	2,7
ИТОГО:	790900,41	100	1286160	100	2045786	100