Тест по "Налогам"

Тесты

1. Сбор - это:

а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

Верный ответ: а.

Обоснование. Согласно НК РФ ст. 8 сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

2. Взаимозависимыми  лицами признаются:

а) головная организация и ее подразделения;

б) организации, расположенные на территории одного муниципального образования;

в) организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации;

г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.

Верный ответ: г.

Обоснование. В соответствии с п. 1 ст. 105.1 НК РФ лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых ими, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

3. Обязанность  по уплате налога считается  исполненной налогоплательщиком  с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установленную законодательством для уплаты налога;

г) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.

Верный ответ: б.

Обоснование. В соответствии с п.п. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

4. Не являются плательщиками  налога на прибыль:

а) Центральный банк Российской Федерации;

б) страховые организации;

в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

г)  иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации.

Ответ в) согласно статье 346.2 НК РФ

 

5. Представительские расходы нормируются  в размере:

а) 4% расходов на оплату труда;

б) не превышающем 4% выручки от реализации;

в) 2% расходов на оплату труда;

г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.

Ответ: а) п. 2 ст. 264 НК РФ

 

6. Налоговым периодом по налогу  на прибыль признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти.

Ответ г)

Согласно ст 285 НК РФ

1. Налоговым  периодом по налогу признается  календарный год.

2. Отчетными  периодами по налогу признаются  первый квартал, полугодие и девять  месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

7. Если организация создана во  втором полугодии, то среднегодовая  стоимость имущества определяется исходя из:

а) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенных на единицу;

б) количества месяцев в налоговом периоде, увеличенных на единицу;

в) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде;

г) количества месяцев в налоговом периоде.

 

 

 

8. Налоговая база по налогу  на добычу полезных ископаемых  определяется как:

а) объем добытых полезных ископаемых;

б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) стоимость добытых полезных ископаемых;

г) объем реализованных полезных ископаемых.

9. Сумма сбора на добычу полезных  ископаемых определяется:

а) раздельно по каждому виду объекта как произведение соответствующего количества и ставки сбора;

б) в целом по всем видам объектов как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора;

в) в целом по всем видам объектов как произведение количества и минимальной ставки сбора;

г) в целом по всем видам объектов как произведение количества и максимальной ставки сбора.

10. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли налогом на добавленную стоимость:

а) не облагаются;

б) не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

в) облагаются в общеустановленном порядке;

г) не облагаются, за исключением алкогольной продукции.

11. Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), приобретенным для реализации, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:

а) подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке;

б) подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;

в) вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения;

г) регламентируются положениями таможенного законодательства.

12. Ставки акцизов по подакцизным  товарам устанавливаются:

а) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

б) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

в) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

г) только в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов.

13. Налоговым периодом в игорном  бизнесе является:

а) месяц;

б) квартал;

в) 15 дней;

г) месяц или квартал в зависимости от размера ежемесячной суммы налога за квартал.

14. В состав облагаемого налогом  годового дохода иностранных  граждан и лиц без гражданства  не включаются:

а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей;

б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации;

в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обучение детей в школе;

г) доходы, полученные от использования авторских прав.

15. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумму задолженности налогоплательщика в течение:

а) одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств;

б) 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств;

в) трех месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств;

г) 30 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств.

16. В случае несвоевременного  обращения за предоставлением  льготы по налогу на имущество физических лиц сумма налога:

а) пересчитывается с момента возникновения льготы;

б) пересчитывается с момента подачи письменного заявления;

в) не пересчитывается;

г) пересчитывается не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

17. Если транспортное  средство угнано в течение  налогового периода и находится  в розыске, налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов Российской Федерации;

г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

18. Перейти на упрощенную систему  налогообложения имеют право:

а) только общества с ограниченной ответственностью;

б) только открытые акционерные общества;

в) организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели;

г) общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели.

19. Налогоплательщики, перешедшие  на систему налогообложения в  виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

а) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;

б) не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;

в) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с налоговыми органами;

г) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций при осуществлении расчетов через контрольно-кассовые машины.

20. Таможенную стоимость товаров  определяют:

а) декларанты самостоятельно;

б) сотрудники таможенных органов;

в) представители налоговых органов;

г) исполнительные органы субъектов Российской Федерации, на территории которых расположены таможенные посты.

21. Исковое заявление о взыскании  налога за счет имущества физического  лица может быть подано в  арбитражный суд или суд общей  юрисдикции в течение:

а) трех месяцев по истечении срока исполнения требования;

б) шести месяцев по истечении срока исполнения требования;

в) шести месяцев после установленного срока уплаты налога;

г) пяти месяцев по истечении срока исполнения требования.

22. Налоговая проверка может проводиться за три календарных года деятельности налогоплательщика:

а) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;

б) за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;

в) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки;

г) включая год проведения проверки.