Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран

В таких странах, как  Германия, Франция ставки налога на прибыль корпораций колеблются в  пределах 25% - 40%, а значение налоговых  льгот не столь велико. В основном они используются для стимулирования создания новых предприятий, стимулирования инвестиций, связанных с внедрением техники и технологии экологического типа, с экономией в потреблении энергии, воды, а также для ускорения развития экономически отсталых регионов [22, с.256-275].

Таким образом, модернизация налоговой системы Российской Федерации  должна быть ориентирована на выделение  наиболее эффективных элементов  из налоговых систем рассмотренных  стран. Однако с точки зрения одновременного учета требований оптимального бюджетного федерализма следует ориентироваться на построение налоговых систем в США и Канаде. Кроме того, с точки зрения создания стабильной налоговой системы России следует использовать опыт Германии, где налоговая система "инкорпорирована" в Основной закон - Конституцию.

Заключение

Данная работа была посвящена  вопросу сравнительного анализа  российской налоговой системы и  зарубежных стран.

Была достигнута поставленная в курсовой работе цель, а именно: изучение сравнительного анализ систем налогообложения экономически развитых стран с налоговой системой России, на основе которого предлагаются пути совершенствования данной налоговой системы.

В теоретической части  работы была исследована общая характеристика налоговой системы, в неё входили: теории налогообложения в трудах великих экономистов, основные понятия налоговой системы, классификация налогов. Мы увидели отличия налоговой системы разных стран, так же узнали что в каждой стране есть свои принципы построения налоговой системы.

Во второй части работы были изучены характеристики налоговых систем зарубежных стран и РФ. Из этого можно сделать вывод, что налоговый механизм является наиболее действенным и эффективным рычагом государственного регулирования. От того, насколько эффективной будет налоговая система государства, зависит и эффективность функционирования страны и народного хозяйства в целом. Далее в нашей работе был сделан и изучен сравнительный анализ приведенных стран. Из этого анализа мы увидели некие различия между налоговой системой России и других стран.

Список использованной литературы:

1. Хрестоматия экономической классики: Учебное пособие / Составитель - профессор В.П. Шпалтаков; Омский гос. ун-т путей сообщения. Омск, 2010.315 с.
2. Уильям Петти. Трактат о налогах и сборах / У. Петти. М.: Эксмо, 2005.70 с.
3. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия. 2-е изд. / Е.Е. Румянцева. М.: Инфа, 2007
4. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит; [пер. с англ.; предисл. В.С. Афанасьева]. М.: Эксмо, 2007.960 с. - (Антология экономической модели)
5. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения / Д. Рикардо. М.: Эксмо, 2006.560 с.
6. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Комментарии к последним изменениям/ Под ред.Г.Ю. Касьянова (5-е изд., перераб. И доп.). - М.: АБАК, 2010.
7. Основы налоговой системы (второе издание) / под ред.Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 511с.
8. И.Г. Русакова, В.А. Кашин и др. Налоги и налогообложение. Уч. пособие. М.: ЮНИТИ, 2000г. - 493с.
9. Глухо В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. - СПб.: Специальная Литература, 2006. - 286с.
10. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2005. - 314с.
11. Ермасова, Н. Б Динамика налоговой системы США / Н.Б. Ермасова // Финансы и кредит. 2009. № 41. с.5 - 10.
12. Соловьев, К.А. Особенности систем налогообложения западноевропейских стран и основные направления их совершенствования / К.А. Соловьев // Финансы и кредит. 2009. № 41. с.70-79.
13. Кузнецов, А.С. Система налогообложения предприятий в США / А.С. Кузнецов // Экономика сельского хозяйства. Реферативный журнал. 2010. № 3. с.621.
14. Иваненко, И. Особенности налоговой системы Канады / И. Иваненко // Банковские услуги. 2009. № 3. с.29-35.
15. Немова, Л. А Канадская модель налоговой политики / Л.А. Немова // США и Канада: экономика, политика, культура. 2011. № 9. с.21-34.
16. Богославец, Т.Н. Особенности налоговой системы Германии / Т.Н. Богославец // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2010. № 4. с.177-181.
17. Петрова, Е.В. О проблемах подоходного налога. Анализ зарубежного опыта / Е.В. Петрова // Успехи современного естествознания. 2007. № 9. с.101.
18. Алимбекова (Покачалова), А. С Источники Российского налогового права: понятия и основные признаки / А.С. Алимбекова (Покачалова) // Вопросы экономики и права. 2009. № 14. с.14-18.
19. Богатырев, М.А. Совершенствование налогообложения в России / М. А Богатырев // Управленческий учет. 2009. № 5. с.69-74.
20. Сраилова, Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2011. Т.12. № 3. с.14-16.
21. Мкртчян А.С., Темкина И.М. Межстрановой сравнительный анализ систем налогообложения как фактор экономического роста / А.С. Мкртчян, И.М. Темкина // Известия Уральского федерального университета. Серия 3: Общественные науки. 2010. Т.77. № 2. с.89-99.
22. Хван, Л.Б. Хронометраж в системе налогового контроля: Сравнительный анализ налоговой системы в развитых странах / Л.Б. Хван // Налоги и финансовое право. 2011. № 4. с.258-275.