Отчет по практике в ИФНС России по Заводскому району г. Саратова

Основными задачами отдела являются:

1. Выявление причин образования задолженности по обязательным платежам, анализ ее динамики и структуры, повышение эффективности мер по урегулированию задолженности и представление интересов Российской Федерации в делах о банкротстве процедурах банкротсва, списание задолженности; формирование отчетности по данным вопросам.
2. Мониторинг полноты и своевременности применения мер принудительного взыскания, урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему РФ. Выявление излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и проведение их зачета.
3. Организация работы по инициированию процедуры банкротства должников, списание безнадежной к взысканию задолженности.
4. Обеспечение в установленном порядке делопроизводства.

Основными функциями отдела являются:

1. Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогом, сборам и другим платежам в бюджетную систему РФ, а также эффективности мер по ее урегулированию;
2. Направление налогоплательщикам требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ (см. приложение №1);
3. Подготовка документов на принудительное взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ за счет денежных средств находящихся на счетах налогоплательщиков (см. приложение №1,2,3,5,8);
4. Подготовка документов на приостановление операций по счета налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей;
5. Подготовка пакетов документов для взыскания задолженности в судебном порядке (см. приложение №6);
6. Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой РФ при реорганизации и ликвидации организации, изменении места учета налогоплательщиков;
7. Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика в соответствии со ст. 77 Налогового кодекса РФ, взаимодействие с органами прокуратуры;
8. Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщиков, взаимодействие со службами судебных приставов;
9. Подготовка материалов на банкротство должников, в отношении которых находящимся в процедуре банкротства должников;
10. Взаимодействие с правоохранительными органами по делам, находящимся в процедуре банкротства;
11. Представление интересов уполномоченного органа по делам, находящимся в процедуре банкротства;
12. Осуществление списания задолженности, безнадежной к взысканию;
13. Подготовка уведомлений налогоплательщикам о фактах излишней уплаты налога и документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;
14. Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков;
15. Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;
16. Подготовка ответов на запросы налогоплательщиков;
17. Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции отдела;
18. Ведение информационных ресурсов: журнал «Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки»;журнал результатов работы по зачетам и возвратам; журнал учета денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов;
19. Осуществление мониторинга налогоплательщиков, продолжающих вести хозяйственную деятельность, но не принимающих действенных мер по погашению задолженности и имеющих задолженность свыше 100 тысяч рублей;
20. Проведение самоконтроля по недопущению нарушений сроков исполнения нормативных документов;
21. Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача в архив документов отдела.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Налоговая система представляет собой сложный эволюционный социальный феномен, тесно связанный с состоянием экономики. Задачи налоговой системы меняются с учетом политических, экономических и социальных требований, предъявляемых к ней. Налоги из простого инструмента мобилизации доходов бюджета превращаются в основной регулятор всего воспроизводственного процесса, влияя на все пропорции, темпы и условия функционирования экономики.

На протяжении многих лет фискальная роль системы налогообложения превалировала над регулирующей. Контрольная функция налогового механизма была придатком фискальной функции. Налоговый контроль сводился к поиску нарушителей и их последующему наказанию. Отсутствовала коммуникация органов, осуществляющих налоговый контроль. С переходом к рыночной экономике налоговый контроль должен обеспечивать выполнение не только фискальной, но и регулирующей функции налоговой системы, предоставлять   возможность   оценить   ее   эффективность,   рациональность движения   финансовых   ресурсов,   необходимость   внесения   изменений   в бюджетную политику.

В ходе производственной практики я ознакомилась с работой отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в ИФНС по Заводскому району г. Саратова. В процессе прохождения практики я осуществляла подготовку материалов для взыскания задолженности в судебном порядке с налогоплательщиков физических лиц, в соответствии со статьей 48 НК РФ, производила анализ судебных приказов поступивших в отдел для дальнейшего направления в службу судебных приставов, Производила отбор почтовой корреспонденции для формирования полного пакета документов, ознакомилась с документацией отдела при направлении материалов в суд, производила расчет пени по просроченным платежам имущественных налогов, работала в системе электронного оборота документов, формировала пакеты документов для взыскания задолженности в судебном порядке по бюджетным организациям в соответствии со статьей 45 НК РФ.

В целом, я ознакомилась с особенностями организации деятельности отдела урегулирования задолженности, их основными задачами и функциями. Можно сделать следующие выводы: 
       Основной целью деятельности Отдела урегулирования задолженности является снижение величины налоговой задолженности. Основными задачами Отдела являются: выявление недоимки, взыскание налогов и сборов, направление требований об уплате налогов и сборов, осуществление зачетов и возвратов сумм, излишне уплаченных налогов и сборов, подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства, приостановление операций по счетам налогоплательщиков.

Требование об уплате налога – это документ, который направляется налогоплательщикам при наличии у них задолженности по налогам и  представляющий собой извещение, содержащее указание о необходимости уплатить недоимку по налогам или штраф в установленный срок. Основаниями для направления налогоплательщику налогового требования являются: неуплаченные суммы налога и сбора, начисленная пеня в связи с неуплатой налога или сбора.

Ситуация за три года по собираемости налогов ухудшилась, это связано с  острой экономической обстановкой

Причины образования налоговой задолженности:

-неисполнение  обязанности по уплате налогов и сборов; 
- нарушение срока уплаты налога, неуплата налога, неполная уплата налога; 
- изменение срока уплаты налога, сбора уполномоченным органом; 
- неисполнение измененной налоговой обязанности; 
- изменение субъекта правоотношения; 
- временное приостановление к взысканию налогов, сборов  в связи с введением процедур банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                         Список использованных источников 
 
1.    Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 20 марта 2014 г. 880 с.

 

  2.     Об основах  налоговой системы в Российской Федерации: федер. закон РФ от  01.01.1992 г №31-ФЗ// Налоговый вестник – 2012 г.- 64 с. 
3.     Положение «Об Инспекции Федеральной Налоговой Службы России по Заводскому району Г.Саратов » от 15.11.2012 г. 
4.     О государственной налоговой службе РФ : указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991г. № 340 // Рос. газ. – 1992. - 13 января. С. 2. 
5.     Черник, Д.К. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для студентов вузов / Д. К. Черник. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 304 с. 
6.     Сводные отчеты по формам статистической налоговой    отчетности [Электр. ресурс]: – режим доступа: http://www.r34.nalog.ru/document.php?id=264578&topic=sv_otch34. 
7.    Косарева Т.Е., Юринова Л.А., Баранова Л.Г. «Налогообложение юридических и физических лиц», Издательский дом «Бизнес-пресса», 2011. – 232 с.

8. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. «Налогообложение юридических и физических лиц». – М.: Экзамен, 2012. – 448 с.

9.  Пантюшов, О.В. Требование об уплате налога [Электр. ресурс]: – режим доступа: http://juristmoscow.ru/nalogovye-spory/stat_nal-sp/2686.

Электронные ресурсы:

Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://minfin.ru

Управление Федеральной Налоговой Службой [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.r68.nalog.ru

Федеральная налоговая служба России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru

 

 

Приложения

1.Требование об уплате  налога, сбора, пени, штрафа.

2.Сведения о выявлении  недоимки у налогоплательщика.

3.Учетные данные налогоплательщика -физического лица

4.Налоговое уведомление

5.Реестр требований об  уплате налога, пени, штрафа

6.Судебный приказ

7.Налоговое уведомление по имущественному налогу;

8.Расчет цены иска на уплату имущественных налогов физических лиц;

9.Решение о привлечении лица  к ответственности за совершение  налогового правонарушения;

10.Уведомление о вызове налогоплательщика

11.Свидетельство о постановке  на учет юридического лица  в налоговом органе по месту  на хождения на территории  Российской Федерации.

12.Свидетельство в несении записи  в Единый государственный реестр  юридических лиц

13.Заявление о снятии с учета  Индивидуального Предпринимателя

 

 

1 Об основах  налоговой системы в Российской Федерации: федер. закон РФ от  01.01.1992 г №31-ФЗ// Налоговый вестник – 2012 г.- 64 с.

2 .     О государственной налоговой службе РФ : указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991г. № 340 // Рос. газ. – 1992. - 13 января. С. 2.

3 http://www.nalog.ru/

4 http://www.nalog.ru/

5 http://www.nalog.ru/

6 http://www.nalog.ru/

7 http://www.gks.ru/

8 Положение «Об Инспекции Федеральной Налоговой Службы России по Заводскому району Г.Саратов » от 15.11.2012 г.