Отчет по практике в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска

 

 

Оглавление

 

Введение

В период с 25.06.2011 по 22.07.2011 была пройдена производственная практика в инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Октябрьскому району города Новосибирска, целью которой являлось  закрепление  имеющихся теоретических знаний, возможность  их применения в области осуществления налоговой деятельности данной инспекции и изучение организационной структуры ИФНС по Октябрьскому району.

Указанная цель достигается  решением следующих задач:

- изучением истории  создания ИФНС по Октябрьскому району;

- ознакомиться со структуры ИФНС по Октябрьскому району;

- проанализировать эффективность  работы ИФНС по Октябрьскому району

Основными задачами ИФНС являются: контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного управления в пределах их компетенции.

На Инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках предоставленной ей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В ходе практики мне удалось  познакомиться с реальной деятельностью  инспекции, и особенно с деятельностью  отдела учета налогоплательщиков. Также, ознакомиться с документами и нормативно правовыми актами, которыми руководствуется налоговая инспекция в целом и разобраться со структурой инспекции и ее взаимосвязями с другими подразделениями ИФНС Российской Федерации и Управлениями ФНС России.

Практика проходила в отделе учета   налогоплательщиков. В этом отделе я узнал внутренний распорядок дня инспекции и выполняемые функции отдела, а так же поучаствовал в реализации некоторых из них.

Глава 1. Характеристика ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска

 

1. Общее описание налогового органа

 

Федеральная налоговая  служба (ФНС России) является органом  исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору  за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г.Новосибирска является территориальным органом  Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов. Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Новосибирской области и подконтрольна ФНС России и Управлению.

Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Октябрьскому району была организована на основании приказа УМНС РФ по НСО №1 от 10.06.90г., с 2004г в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 переквалифицирована в Инспекцию Федеральной налоговой службы РФ.

 Расположена в г. Новосибирске по ул.Лескова, 140. Численность инспекции 256 человек. Руководитель инспекции – Колегов И.В.. Инспекция имеет 4 управления, которые возглавляют заместители руководителя – начальники управлений. Структура ИФНС РФ по Октябрьскому району утверждена Управлением ФНС РФ по НСО.Она является самостоятельным юридическим лицом.

Законодательная база инспекции  состоит из Конституции РФ, Налогового кодекса РФ, а так же другими  законодательными актами РФ и органами власти Новосибирской области и  г. Новосибирска.

Финансирование расходов на содержание инспекции осуществляется за счет средств федерального бюджета, бюджета Новосибирской области, предусмотренных для территориальных органов ФНС по разделу «Государственное управление и местное самоуправление», а так же за счет других источников, предусмотренных федеральными законами. Инспекция имеет самостоятельную смету доходов и расходов, утверждаемую Управлением, лицевые счета в органах федерального казначейства для учета средств поступающего финансирования, открываемые в установленном порядке, а также печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим полным наименованием.

 

 

2.  Структура ИФНС

Основным структурным  элементом государственной налоговой  инспекции являются отделы. В зависимости  от направления деятельности и видов  налогов, по которым они осуществляют контроль, имеются отделы:

1. Отдел кадрового обеспечения и безопасности
2. Отдел общего и хозяйственного обеспечения
3. Отдел работы с налогоплательщиками
4. Отдел учета, отчетности и анализа
5. Отдел камеральных проверок №1
6. Отдел камеральных проверок №2
7. Отдел камеральных проверок №3
8. Отдел камеральных проверок №4
9. Отдел урегулирования задолженности
10. Отдел выездных проверок №1
11. Отдел выездных проверок №2
12. Отдел выездных проверок №3
13. Отдел выездных проверок №4
14. Отдел учета налогоплательщиков
15. Отдел ввода и обработки данных
16. Отдел оперативного контроля
17. Отдел информационных технологий
18. Юридический отдел

Общность задач, стоящих  перед структурными подразделениями  по контролю за уплатой конкретных видов налогов и сборов, находит  свое отражение в положениях о  соответствующих отделах. В положении, как правило, закрепляются и пути решения поставленных задач, указывается, что сотрудники отдела проводят и организуют контроль за уплатой конкретного налога или группы налогов.

Типовая структура  отдела:

1. Начальник отдела
2. Заместитель начальника отдела
3. Главные инспекторы (при отсутствии должности «заместитель начальника отдела» могут замещать начальников отделов)
4. Старшие инспекторы
5. Инспекторы
6. Специалисты

Специфика структуры территориального органа ФНС РФ обусловлена стремлением упростить работу с налогоплательщиками, а также необходимостью усиления и упорядочивания налогового контроля за своевременностью, полнотой и правильностью уплаты налогов и их исчисления.

Структурные подразделения первого звена (административно-хозяйственный  отдел, отдел кадрового обеспечения и безопасности) выполняют работу, необходимую для общего функционирования всех отделов. Данные структурные подразделения имеют направленность на обеспечение иных структурных подразделений ИФНС, каждый по своему предмету деятельности.

Отдел работы с налогоплательщиками. К функциям отдела следует отнести: прием и регистрация налоговых деклараций, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации; предоставление информации о состоянии расчетов по налогам, сборам, сверка расчетов; прием и обработка сведений о доходах физических лиц; информирование налогоплательщиков, о действующем законодательстве о налогах, сборах, взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Отдел учета, отчетности и анализа и отдел урегулирования задолженности. Задачами этих отделов являются: мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ; анализ, планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ и государственные внебюджетные фонды; зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм  налога, сбора, а также пени; организация контроля в связи с изменением срока уплаты юридическими и физическими лицами налога и сбора, а также пени, штрафов; реструктуризация кредиторской задолженности юридических лиц;  проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.

           К функциям относятся: открытие и закрытие карточек расчетов с бюджетом местного уровня после изменения места постановки на учет, завершения мероприятий по реорганизации или ликвидации организаций и внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов бюджетов Российской Федерации; работа с невыясненными поступлениями и разрешение проблемных ситуаций с начислением пени; взыскание налога и сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах в кредитных организациях налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации и имущества налогоплательщика; списание безнадежной к взысканию задолженности юридических лиц, признанных банкротами.

Юридический отдел. В качестве главной задачи юридического отдела выступает защита  государственных интересов   в арбитражных судах и судах общей юрисдикции, оказание правовой помощи отделам Инспекции; обеспечение производства по делам об административных правонарушениях

Отдел информационных технологий. Задачами выступают:  внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программных средств; обучение и консультирование пользователей ведомственных программных средств; администрирование сетевых ресурсов и телекоммуникационного оборудования.

Отдел ввода и обработки  данных осуществляет ввод данных документов, поступивших в инспекцию на бумажных носителях и в электронном виде. Основными функциями выступают: ввод данных по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков; налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджетную систему РФ, бухгалтерской отчетности.

Отдел камеральных проверок Основными функциями выступают: мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов; проведение камеральных налоговых проверок правомерности возмещения входного НДС, обоснованность применения налогоплательщиками налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС. Проведение камеральных налоговых проверок деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов  и др. лиц, в том числе сдающих имущество в аренду; исчисление имущественных налогов, налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения, земельного налога, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов; передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.

Отделы выездных налоговых проверок. К функциям отдела выездных проверок относятся: подготовка к выездной налоговой проверке,  оформление результатов; учет, оценка и реализация имущества, перешедшего по праву наследования к государству; проведение контрольных  мероприятий в отношении органов, организаций, осуществляющих юридически значимые действия, за которые уплачивается государственная пошлина; проведение контрольной работы в сфере производства этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

Все отделы Инспекции ФНС постоянно взаимодействуют с другими отделами в целях реализации поставленных перед отделом задач по координации работы, направленной на обеспечение соблюдения действующего законодательства по вопросам своей компетенции.

Каждый отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими подразделениями инспекции и ее руководством.

 

 

3. Функции и задачи налогового органа

Инспекция выполняет  ряд поставленных перед нею задач:

1. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов,, сборов и иных обязательных платежей.
2. Контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.
3. Организация и осуществление иного контроля, отнесенного Федеральным законодательством к компетенции налоговых органов.
4. На инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках предоставленной ей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствие с задачами и законодательством  Инспекция выполняет ряд функций:

1. Она организует и осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а так же принятых с ним нормативно правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов  и иных обязательных платежей.
2. Бесплатно информирует налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, о законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и должностных лиц. Проводит разъяснительную работу по порядку заполнения форм установленной отчетности, порядку исчисления и уплаты налогов и сборов.
3. Обеспечивает своевременный и полный учет налогоплательщиков  на его основе ведет территориальный раздел Единого Государственного Реестра налогоплательщиков.
4. Составляет, анализирует и предоставляет в установленном порядке в Управление МНС по Новосибирской области налоговую отчетность по формам, утверждаемым Министерством РФ по налогам и сборам.
5. Контролирует своевременность предоставления в налоговый орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; проверяет их достоверность и соответствие требованиям, установленным законодательством РФ.
6. Осуществляет возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов.
7. Взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкции с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
8. Предъявляет в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски в случаях, установленных законодательством РФ.
9. Ведет в установленном порядке учет контрольно-кассовых машин налогоплательщиков и осуществляет работу по контролю за их применением при осуществлении денежных расчетов с населением, а также работу по контролю за соблюдением условий работы с денежной наличностью, принимает решения о применении штрафных санкций к налогоплательщикам в случае нарушения ими Закона РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», условий работы с денежной наличностью или порядка ведения кассовых операций.
10. Осуществляет контроль за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, а также за оборотом табачной продукции.
11. Осуществляет работу по учету, оценке и реализации движимого бесхозного имущества, а также имущества, перешедшего в собственность государства в порядке наследования и вкладов.
12. Проводит совместно с правоохранительными и контролирующими органами мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
13. Направляет в установленном порядке материалы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки состава преступления.
14. Привлекает к административной ответственности должностных лиц предприятий, учреждений, организаций, а также граждан в случаях. установленных законодательством РФ.
15. Ведет оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций и административных штрафов.
16. Выполняет функции получателя бюджетных средств, установленных Бюджетным кодексом.
17. Предоставляет в установленном порядке бухгалтерскую отчетность, являющуюся единой системой данных об имущественном и финансовом положении Инспекции о результатах ее финансово-хозяйственной деятельности, а также статистическую отчетность.
18. Анализирует отчетные, статистические данные и результат налоговых проверок, подготавливает на их основе предложения в Управление по налогам и сборам о разработке  приказов, инструкций, методических указаний и других документов по применению действующего законодательства о налогах и сборах, а также предложения по его совершенствованию и предупреждению правонарушений.
19. Информирует соответствующие органы исполнительной власти и местного самоуправления о выявлении нарушения законодательства о налогах и сборах.
20. Проводит работу по подбору и расстановке кадров работников Инспекции и осуществляет мероприятия по их профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации.
21. Привлекает в соответствие с законодательством РФ к дисциплинарной ответственности должностных лиц Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность.
22. Создает базы данных в порядке, определяемом Управлением.
23. Осуществляет меры по внедрению информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции.
24. Осуществляет управление находящимися в ее ведении государственным имуществом.
25. Ведет делопроизводство, учет поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности.