Налоговый мониторинг

 

 

 

Содержание

 

Введение 3

1 Необходимость налогового мониторинга для анализа и оптимизации налогообложения организаций. 5

1.1 Понятие, основные функции и задачи мониторинга  экономического состояния предприятия в современной экономике. 5

1.2 Управление налоговыми рисками на предприятии 7

1.3 Мониторинг налоговых ошибок. 11

2 Анализ налоговых расчетов 14

2.1 Характеристика компании ООО «Сигмент» 14

2.2 Анализ налоговой нагрузки ООО «Сигмент» 15

2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО»Сигмент» 22

2.4 Учетная и налоговая политика организации 25

2.5 Оценка состояния и динамики экономического          потенциала организации (предприятия) 29

Заключение 34

Список используемых источников 36

 

 

 

 

 

Введение

Для того чтобы эффективно управлять бизнесом, необходимо обладать информацией. Мониторинг стал неотъемлемой частью современного бизнеса, позволяющей  разбираться в ситуации на рынке, анализировать деятельность конкурентов, отслеживать их ценовую политику.

Таким образом, мониторинг —  систематический сбор и обработка  информации, которая может быть использована для улучшения процесса принятия решения, косвенно, как инструмент обратной связи в целях осуществления проектов, оценки программ или выработки ценовой политики. Мониторинг – систематическое наблюдение за состоянием объектов, явлений, процессов с целью их оценки, контроля или прогноза, основная задача мониторинга - текущий обзор рынка.

Одной из основных задач  налогового планирования и прогнозирования  является оптимизация налоговых  платежей. Для проведения качественного  и полноценного анализа налоговой  политики необходим налоговый мониторинг, который позволит избежать недочетов в налоговом планировании и благоприятно сказывается на финансовой деятельности, предотвратив появление налоговых рисков.

Цель курсовой работы –  изучить понятие налогового мониторинга  и проанализировать финансовое состояние общества с ограниченной ответственностью «Сигмент». Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1. раскрыть понятие, цели, значение и задачи налогового мониторинга
2. управление налоговыми рисками предприятия по средством налогового мониторинга;
3. провести анализ финансового состояния ООО «Сигмент»;
4. рассчитать уровень налоговой нагрузки ООО «Сигмент»;
5. сделать выводы на основании произведенных расчетов.

Объектом исследования является ООО «Сигмент», главным видом  деятельности которой, является оказание инновационных и высокотехнологичных услуг в области обеспечения технической, промышленной и информационной безопасности объектов.

В процессе выполнения курсового  проекта были использованы следующие информационные ресурсы: Налоговый кодекс Российской Федерации, различные нормативно-правовые акты Российской Федерации, справочно-правовая система «КонсультантПлюс», отчетные документы предприятия ООО «Сигмент», а именно бухгалтерский баланс и налоговые декларации, ресурсы интернет и специализированная учебная литература в области экономики и налогообложения.

 

 

1. Необходимость налогового мониторинга для анализа и оптимизации налогообложения организаций.
1. Понятие, основные функции и задачи мониторинга экономического состояния предприятия в современной экономике.

Мониторинг предприятия – это информационно-аналитический инструмент, позволяющий связать между собой реальный сектор экономики и банковскую систему и предназначенный для выработки рациональных решений, мер воздействия на деятельность предприятия в соответствии с действующей денежно-кредитной политикой государства.

Система мониторинга предприятия  позволяет в режиме реального  времени производить независимую оценку тенденций его развития, получать информацию о состоянии экономической конъюнктуры в реальном секторе экономики, динамике ее текущих и возможных изменений, оперативно проводить анализ финансового состояния предприятия и важнейших факторов, определяющих его инвестиционную активность во взаимосвязи с инструментами денежно-кредитной политики.

Система мониторинга экономического состояния предприятия выполняет  одновременно несколько функций. Поэтому  чем более полным и качественным будет состав показателей, по которым  этот мониторинг осуществляется, тем  более эффективными будут управленческие мероприятия, осуществляемые руководством предприятия.

Характеристики мониторинга (или экономической осведомленности) позволяют ему выполнять четыре основные функции — прогнозировать, обнаруживать, наблюдать и изучать:

1) прогнозировать: действия конкурентов или изменения окружающей среды;

2) обнаруживать: новых или потенциальных потребителей, компании, с которыми могут быть установлены партнерские отношения, новые возможности рынка;

3) наблюдать: за динамикой предложений на рынке, изменениями технологий или производственных процессов, которые влияют на вид деятельности компании, нормы и правила, изменяющие рыночный контекст;

4) изучать: новые характеристики рынка, чужие ошибки и успехи, это позволяет провести переоценку собственных проектов, организовать новую практику менеджмента или создать сообщество руководителей.

Таким образом, руководство предприятия может не только отслеживать основные тенденции развития экономических процессов, но и оперативно оценивать воздействие факторов, определяющих возможное изменение этих процессов. Тем самым система мониторинга предприятия формирует необходимую основу для раннего обнаружения руководством возникающих в деятельности предприятия недочетов и позволяет повышать эффективность реализуемой стратегии.

Основными субъектами системы  мониторинга промышленного предприятия являются само предприятие, его управленческий аппарат, производственные и вспомогательные подразделения. Участие всех подразделений в мониторинге является обязательным. При этом руководство предприятия обеспечивает конфиденциальность и достоверность представляемой ими информации.

 Система мониторинга  предприятия включает три основных  взаимосвязанных блока, которые базируются на соответствующей методологии:

- ежемесячный анализ изменений  экономической конъюнктуры, позволяющий оценивать динамику спроса на заемные ресурсы во взаимодействии с уровнем спроса и предложения на продукцию и другими факторами;

- ежеквартальный анализ  финансового положения подразделений,  позволяющий оперативно оценивать результаты хозяйственной деятельности с позиций формирования собственных источников финансирования и потребности в заемных средствах;

- ежеквартальный анализ  инвестиционной активности во  взаимосвязи с финансовыми результатами  хозяйственной деятельности подразделений  и динамикой спроса и предложения на рынке капитала.

Таким образом, благодаря мониторингу можно решать следующие задачи:

- Оценивать эффективность  проводимой товарной и финансовой  политики с учетом реального развития общеэкономических процессов как в стране в целом, так и в рамках самого предприятия.

- Оценивать системные  риски в отрасли, возникающие  под воздействием структурных  сдвигов в реальном секторе  экономики.

- Решать практические  задачи, связанные с основными  функциями производства продукции, пополнением оборотных средств, запасов и компенсации дополнительных затрат на основе авансового финансирования.

- Проводить анализ и  прогнозировать спрос на производимую  предприятием продукцию на основе оценки финансовой ситуации на товарных рынках, изменения спроса и предложения на микроуровне, а также изменений инвестиционной активности под воздействием указанных процессов.

2. Управление налоговыми рисками на предприятии

Предприятие не может по своему усмотрению изменять налоговое, бухгалтерское или какое-либо иное законодательство. Иными словами, у него отсутствует возможность управлять налоговыми рисками непосредственно через внешние факторы. Однако необходимо своевременно отслеживать изменения этих факторов и принимать соответствующие меры по их учету при осуществлении деятельности, осуществлять мониторинг состояния расчетов с бюджетом по налогам и т.д.

Можно рекомендовать следующие  меры, способствующие снижению налогового риска:

1) Мероприятия по снижению налогового риска непосредственно на предприятии:

• организация работы по учету налогового риска при принятии управленческих решений;
• повышение квалификации специалистов, принимающих решения, связанные с осуществлением налогообложения, и ведущих налоговый учет;
• регулярное отслеживание изменений налогового и бухгалтерского законодательства;
• разработка мероприятий по снижению налогового риска при формировании учетной политики предприятия;
• управление выполнением налоговых обязательств;
• учет налогового риска при инвестировании;
• создание резерва под обеспечение возможных штрафных санкций и пени в качестве меры самострахования;
• применение способа переплаты;
• мониторинг налоговых ошибок (периодическое их выявление и исправление ошибок).

2) Систематическая работа с налоговыми органами:

• обращение в сложных (неоднозначных) ситуациях в налоговые органы за письменными разъяснениями;
• снижение вероятности конфликтов с налоговой инспекцией;
• проведение сверок по состоянию расчетов по налогам.

3) Работа с контрагентами:

• экспертиза бухгалтером договоров, заключаемых предприятием с партнерами;
• раскрытие информации о состоянии налоговых расчетов в финансовой отчетности.
• Рассмотрим наиболее важные направления работы по снижению влияния налоговых рисков.

Организация работы по учету  налоговых рисков при принятии управленческих решений. Организация работы по ведению расчетов по налогам (в зависимости от объема данной работы) может быть осуществлена следующими способами:

1. выделена группа, которая осуществляет налоговый учет, в структуре бухгалтерской службы;
2. в штат введена должность бухгалтера-специалиста по налоговым расчетам;
3. налоговый учет ведет главный бухгалтер;
4. налоговый учет ведет лично руководитель;
5. на договорных началах ведение налогового учета осуществляет специализированная организация (аутсорсинг).

Субъекты малого предпринимательства  и предприятия, имеющие небольшие объемы деятельности, могут использовать способы ведения налогового учета, предусмотренные в п. 3—5. В крупных и средних организациях, учитывая трудоемкость налоговых расчетов, целесообразно воспользоваться первым и вторым вариантами ведения налогового учета.

Повышение квалификации специалистов, принимающих решения, связанные с осуществлением налогообложения, и ведущих налоговый учет предприятия. Для эффективного снижения налогового риска требуется высокий уровень квалификации бухгалтера, поэтому необходимо проводить взвешенную кадровую политику и предъявлять к уровню подготовки специалистов высокие требования.

Отслеживание изменений  налогового и бухгалтерского законодательства. Для снижения налогового риска руководителю предприятия необходимо обеспечить бухгалтеру условия для отслеживания в надлежащий срок всех изменений в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Оно может выполняться бухгалтером как самостоятельно, так и с помощью соответствующих консультационных услуг, посещений семинаров. Также могут быть рекомендованы к использованию материалы официальных и периодических изданий, справочно-информационные системы «Гарант», «Консультант Плюс» и т.д.

Мероприятия по снижению налогового риска при разработке учетной  политики предприятия. В учетной политике предприятия должны быть определены процедуры по оценке налогового риска, способы контроля его величины и меры по снижению. В приказе об учетной политике должны быть обоснованы:

1. способы налогового учета, по которым законодательно-нормативными документами предусмотрена вариантность;
2. выбор способов налогового учета, описание которых отсутствует в нормативных документах;
3. выбор способов, вариантность которых обусловлена противоречиями, существующими в действующем налоговом законодательстве.

После окончания формирования учетной политики налоговый риск заключается в том, что в ходе осуществления хозяйственной деятельности могут измениться условия, исходя из которых делался выбор, например, изменится ставка налога, льготы и т.д. В этом случае имеет место налоговый риск, связанный с возможным изменением суммы налоговых платежей.