Налог на транспортные средства

Закон

 

• Конституция Республики Казахстан от 30.08.1995 года объявила обязанность уплачивать законно установленные налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет уже долгом и обязанностью каждого гражданина нашей страны.

Виды налогов

 

 

•  Акцизы

Плательщиками акцизов являются физические и юридические  лица, которые производят подакцизные  товары или осуществляют подакцизные  виды деятельности, импортируют подакцизные  товары на таможенную территорию Республики Казахстан.

•  Земельный налог

Плательщиком  являются физические и юридические  лица, имеющие объекты обложения  на праве собственности, на праве  постоянного землепользования и  на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

•  Индивидуальный подоходный налог

Плательщиком  индивидуального подоходного налога являются физические лица – резиденты  и нерезиденты, имеющие объекты  налогообложения.(10%)

•  Корпоративный подоходный налог

Плательщиком  корпоративного подоходного налога являются юридические лица-резиденты  РК, применяющие общеустановленный  порядок, юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через  постоянное учреждение.(20%)

•  Налог на добавленную стоимость

НДС представляет собой отчисления в бюджет части  стоимости облагаемого оборота  по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан. (12%)

 

 

•  Налог на транспортные средства

Плательщиком  налога являются физические лица, имеющие  объекты обложения на праве собственности, юридические лица, их структурные  подразделения, имеющие объекты  обложения на праве собственности.

•  Налоги

Налог - это установленный  государством обязательный денежный или  натуральный платеж, производимый в  определенных размерах, носящий безвозвратный, безэквивалентный и стабильный характер.

•  Налоги и специальные платежи недропользователей

Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию устанавливает порядок исчисления налога на сверхприбыль, специальных платежей, бонусов, роялти и пр.

•  Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат

Плательщиками являются физические и юридические  лица, реализующие на экспорт сырую  нефть, газовый конденсат, за исключением  недропользователей, заключивших контракты о разделе продукции.

•  Социальный налог

Плательщиком  социального налога являются юридические  лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты.(11%)

 

 

Плательщиками налога на транспортные средства являются :

 

- физические  лица, имеющие объекты обложения  на праве собственности.

        Плательщиком налога на транспортные  средства по объектам обложения,  переданным (полученным) по договору  финансового лизинга, является  лизингополучатель. 

 

Не являются плательщиками  налога на транспортные средства:  

 

1) плательщики  единого земельного налога по  следующим транспортным средствам

• один легковой автомобиль с объемом двигателя включительно до 2 500 кубических сантиметров;
• грузовые автомобили с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни с соблюдением соотношения 1:1.При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 - округлению не подлежит.  В случае, если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя;

2) Участники ВОВи приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ

3) инвалиды по  имеющимся в собственности мотоколяскам  и автомобилям - по одному автотранспортному  средству, являющемуся объектом  обложения налогом; 

4) герои СС  и герои Социалистического Труда,  лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

5) физические  лица - по грузовым автомобилям  со сроком эксплуатации более  семи лет, полученным в качестве  пая в результате выхода из  сельскохозяйственного формирования.

 

 

 

Объектами налогообложения являются:

  -все транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

 

 

Не являются объектами налогообложения:

   -карьерные автосамосвалы грузоподъемностью     40 тонн и выше;

   -специализированные медицинские транспортные средства.

 

Срок  уплаты налога: для физических лиц — до 31   декабря, для юридических лиц —  до 5  июля текущего года.

 

• При регистрации, перерегистрации автомобиля или прохождении техосмотра, физические лица производят уплату налога на транспорт до совершения указанных действий (согласно п. 3 ст. 369 действующего Налогового кодекса РК).

• Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см): 
• до 1 100 включительно                                                    1
• свыше 1 100 до 1 500 включительно                              2
• свыше 1 500 до 2 000 включительно                              3
• свыше 2 000 до 2 500 включительно                              6
• свыше 2 500 до 3 000 включительно                               9
• свыше 3 000 до 4 000 включительно                               15
• свыше 4 000                                                                       117

 

• Грузовой транспорт
• до 1 т включительно                                                      4 854 тг.
• свыше 1 до 1,5 т включительно                                   8 090 тг.
• свыше 1,5 до 5 т включительно                                  11 326 тг.
• свыше 5 т                                                                      14 562 тг.

 

 

    Автобусы: 

• до 12 посадочных мест включительно                           9                                                      
• свыше 12 до 25 посадочных мест включительно         14                                                            
• свыше 25 посадочных мест                                             20

    

 Мотоциклы, мотороллеры,  мотосани, маломерные суда, мощность  двигателя которых:

 до 55 кВт включительно                                                      1

• свыше 55 кВт                                                                         10

 

Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных  силах):

• до 160 включительно                                                              6
• свыше 160 до 500 включительно                                    18
• свыше 500 до 1 000 включительно                                 32
• свыше 1 000                                                                              55

• Летательные аппараты - 4 % от месячного расчетного показателя с каждого киловатта мощности
• Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути – 1 % от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства
• Мотор-вагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи – 1% от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства
• Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования – 3

 

 Например нам необходимо  уплатить налог на легковой  автомобиль, с объёмом двигателя  2300 см³.

   Согласно пункту 1  статьи 367 действующего Налогового кодекса РК, ваше авто относится к группе «свыше                       2 000 см³ до 2 500 см³ включительно». Ставка налога для этой группы — 6 МРП.

• 1)  6 × 1 618 = 9 708 тенге

  Эта сумма ещё не окончательная (согласно пункту 2 всё той же  статьи 367). Теперь следует учесть  «лишние кубики», а именно: доплатить  по 7 тенге за каждую единицу  превышения объёма 2 000 см³. Таких «кубиков» в вашем случае — 300.

• 2)  300 × 7 = 2 100 тенге

Осталось  сложить обе полученные суммы.

• 3)  9 708 + 2 100 = 11 808 тенге

Итак, за легковой автомобиль с объёмом  двигателя 2300 см³ следует уплатить 11 808 тенге в качестве суммы налога на транспорт.

  

 

• В расчётах использован месячный расчетный показатель (МРП) в размере 1 618 тенге (согласно п. 4 ст. 8 Закона «О республиканском бюджете на 2011–2013 годы»).

 

На заметку

 

• Использование автомобильного транспорта в жизнедеятельности человека стало неотъемлемой частью общественного развития. Однако моторизация общества выдвигает ряд серьёзных социальных проблем, среди которых одно из центральных мест отводится вопросам экологии и сохранения природных ресурсов.
• Автомобили – основные потребители энергии и одни из главных источников загрязнения атмосферы. Наиболее энергоёмким и экологически опасным компонентом автомобиля является его энергетическая установка.
• В связи с этим особый интерес представляет сравнительная оценка влияния различных видов топлива на экологические показатели автомобильного двигателя с принудительным воспламенением относительно традиционного топлива – бензина
• Из приведённых гистограмм видно, что одним из лучших решений может быть использование водорода или синтез-газа с большой концентрацией водорода. Экология прежде всего на первом месте.