Раздел 1
- Согласно пп.2 п.1 ст.181 НК РФ виноматериалы, виноградное сусло, иное фруктовое сусло, пивное сусло не рассматриваются как подакцизные товары.
Правильный ответ: г)
- В соответствии с п.1 ст.143 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются индивидуальные предприниматели.
Правильный ответ: а)
- Согласно п.1 ст.285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
Правильный ответ: г)
- По определению электронного научного глоссария www.glossary.ru, а также ряда учебников по налогообложению и налоговому праву, косвенные налоги - налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.
Правильный ответ: б)
- В п.1, п.2 ст.8 НК РФ даются следующие определения налогов и сборов:
1. Под налогом понимается
обязательный, индивидуально безвозмездный
платеж, взимаемый с организаций
и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им
на праве собственности, хозяйственного
ведения или оперативного управления
денежных средств в целях финансового
обеспечения деятельности государства
и (или) муниципальных образований.
2. Под сбором понимается
обязательный взнос, взимаемый
с организаций и физических
лиц, уплата которого является
одним из условий совершения
в отношении плательщиков сборов
государственными органами, органами
местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными
лицами юридически значимых действий,
включая предоставление определенных
прав или выдачу разрешений (лицензий).
Можно сделать вывод, что
налоги – это обязательные платежи
в бюджет, а сборы платить не
обязательно.
Правильный ответ: а)
- Согласно ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Правильный ответ: а)
- В соответствии с учебником «Налоги» под ред. Д.Г. Черника сумма, с которой взимается налог, называется налоговой базой.
Правильный ответ: а)
- Согласно НК РФ уплата НДС регулируется главой 21 НК РФ.
Правильный ответ: а)
- В соответствии с п.1 ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Правильный ответ: в)
- Согласно информации на сайте Федеральной налоговой службы налог на имущество физических лиц, также как и земельный налог является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.
Правильный ответ: б)
- Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Правильный ответ: а)
- В соответствии с п.1 ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Правильный ответ: а)
- Согласно п.2 ст.246 НК РФ не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
Правильный ответ: г)
- Вылкова Е.С., доктор экономических наук, профессор, декан факультета финансовых, кредитных и международных экономических отношений Санкт-Петербургского государственного универcитeтa экoнoмики и финaнcов, в своей статье выделяет следующие принципы налогового планирования: платить минимум из положенного; осуществлять уплату налога в последний день установленного периода; использовать варианты снижения налогооблагаемой базы в рамках взаимосвязанной системы налогообложения предприятий; использовать льготные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством и не допускать повышенного налогообложения путем использования специальных учетных методов.
Правильный ответ: в)
- Согласно п.1 ст.372 НК РФ налог на имущество организаций устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Правильный ответ: б)
Раздел 2
14. Стандартный налоговый вычет
на работника в размере 400 руб., который
был предусмотрен пп.3 п.1 ст.218 НК РФ, с 1
января 2012 года утратил силу. Данный вычет
предоставляли ежемесячно любому сотруднику
до тех пор, пока его доход, подсчитанный
с начала года, не превышал 40 000 руб.
40 000 руб./13 000 руб.=3 мес. – срок
действия вычета
400 руб.*3 мес.=1200 руб. – общая
сумма вычета за год
15. Чтобы рассчитать ежемесячную сумму
амортизационных отчислений линейным
методом, необходимо первоначальную стоимость
объекта основных средств умножить на
норму амортизационных отчислений.
Согласно п.2 ст.259.1 НК РФ норма амортизационных
отчислений рассчитывается по формуле:
K = (1 : n) х 100%,
где K - месячная норма амортизации
в процентах; n - срок полезного использования
основного средства в месяцах.
К= (1/96)*100%=1,04%
500 000 руб.*1,04%= 5 200 руб. – ежемесячная
сумма амортизационных отчислений.
В соответствии с п.4 ст. 259
НК РФ линейный метод представляет
собой равномерное списание стоимости
амортизируемого имущества в
течение срока его полезного
использования, установленного организацией
при принятии объекта к учету,
поэтому сумма амортизационных отчислений
за январь, февраль, март будет равна:
5200 руб.*3 мес.=15 600 руб.
- Сумма акциза определяется согласно ст.194 НК РФ путем умножения налоговой базы на ставку акциза.
Налоговая база определяется
согласно ст.187 НК РФ как объем реализованной
продукции в натуральном выражении,
т.е. в кг.
Согласно ст.193 НК РФ с 1 января
по 31 декабря 2013 г. на табак курительный
действует налоговая ставка в
размере 1000 руб. за 1 кг.
30 кг*1000 руб.=30 000 руб.
- 177 000 руб.*18/118=27 000 руб. – сумма НДС, уплачиваемая производителем.
236 000 руб.*18/100=42 480 руб. – сумма
НДС, уплачиваемая предприятием-покупателем.
- Единый налог УСН (600 000 руб.-500 000 руб.)*15%=15 000 руб.
Минимальный налог 600 000 руб.*1%=6 000
руб.
Минимальный налог возникает
только по итогам года, т.е. каждый квартал
надо рассчитывать и платить налог как
обычно: доходы за квартал минус расходы,
умножить на 15%.
По итогам года, если единый
налог меньше минимального, платится минимальный.
Если он равен минимальному или больше
его, платится единый налог.
В данном случае в бюджет
необходимо внести 15 000 руб.
Список литературы
- Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. (Учебное пособие) 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. - 480 с.
- Миляков Н.В. Налоговое право. М.: Инфра-М, 2008. – 383 с.
- Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ : Питер, 2000. – 528 с.: ил. – (Серия «Учебники для вузов»).
- Налоги: Учебник для студентов вузов / [Н.Н. Селезнева и др.]; под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 479 с.
- Налоговый кодекс РФ
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 7-е изд., доп. и перераб.– М.:МЦФЭР, 2006. – 592 с.
- www.elitarium.ru
- www.glossary.ru
- www.nalog.ru
- www.zakonrf.info/nk