Контрольная работа по “Налоги и налогообложение”

Контрольная работа по предмету “Налоги и налогообложение”

Вариант 3

№54

Общая прибыль  предприятия составила 520 млн р., в том числе прибыль от доходов  по акционерной деятельности (дивидендов) - 25 млн р. Налог на недвижимость - 73 млн р., амортизационный фонд - 130 млн р.

За указанный  период предприятием произведены следующие расходы из прибыли:

• приобретение основных средств - 370 млн р., из них введено в эксплуатацию - 250 млн р.;
• содержание здравпункта - 30 млн р. (бюджетный норматив -25 млн р.);
• благотворительная помощь детскому дому - 30 млн р.;
• безвозмездная помощь другому предприятию - 25 млн р. 
  Рассчитать:

1. Налог на прибыль по основной ставке.

2. Транспортный сбор.

Решение:

1. льготы по налогу на прибыль:

а) на финансирование капитала вложений

250-130=120 млн. руб.

б) содержание здравпункта по нормативу25 млн. руб.

в) благотворительная помощь детскому  Дому

520*5% (по закону « о налогах  на доходы и прибыль)

520*5%=26 млн., поэтому льготируемая 26 из 30млн

г) безвозмездная помощь другому  предприятию не льготируется.

   Найдем налог на прибыль  = ( Облагаемая налоговая прибыль-  налог на недвижимость- льготы)*24%= ( 520-73-120-25-26)*24%=66,2 млн.руб.

2. Найдем транспортный сбор = ( Обл. налог. Приб.-нал. на.недвиж.- льготы-налог на приб.) *3%= (520-73-120-25-26-66,2)*3%=6,3 млн.руб.

№35

Бюджетной организацией, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, за истекший месяц начислены работникам следующие выплаты:

- заработная  плата (по бюджетному финансированию) -1000 тыс. р.;

- заработная  плата (по предпринимательской  деятельности) -800 тыс. р.;

- премия  (по  предпринимательской деятельности)  -300 тыс. р.;

- пособие  по временной нетрудоспособности -100 тыс. р.;

- материальная помощь на оздоровление (по предпринимательской деятельности) - 200 тыс. р.;

- частичная  оплата работникам путевок в  профилакторий (по предпринимательской  деятельности) — 500 тыс. р. 

Рассчитать:

платежи, производимые данной организацией от фонда оплаты труда работников.

Решение:

Отчисление в ФСЗН от ФОТ= (1000+800+300+200+500)*34%=952 000 р.

№25

Торговым  предприятием приобретены товары стоимостью 900 000 р., в том числе НДС -137 300 р. Размер торговой надбавки составляет 10%, ставка НДС - 18%.

Рассчитать:

1. Выручку от реализации указанных товаров на территории Республики Беларусь;
2. Валовой доход, полученный предприятием;
3. Сумму налогов и платежей в целевые бюджетные фонды из выручки.

 

Решение:

I. Рассчитаем выручку от реализации товара на территории РБ

Выручка= Цена приобретения + торговая надбавка+ сбор в целевой бюджетный  фонд от выручки+ НДС

1)ЦП=900 000- 137 300=762 700р

2)ТН=762 700*10%/100%=76270р

3)СХ= 76270*1%/100%-1=770р

4)НДС= (762 700 + 76 270+ 770)/100%*18%= 151 153р

Таким образом=762 700+ 76 270 + 770 + 151 153= 990 893р

II. Найдем валовый доход

ВД=выручка без НДС- ЦП без НДС

1)Выр. Без НДС = 990 893- 990 893 *18%/ 118%= 839 840р

2)ЦП= 762 700р

Т.о. ВД= 839 740- 762 700= 77 040р

III. Рассчитаем налоги и сборы из выручки

1)НДС= 990 893*18%/118%= 151 153р

2)СХ= ВД*1%/100%= 77 040 *1%/100%=770р