Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

    Федеральное агентство по образованию

    ГОУ ВПО

    Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

    Филиал  г. Барнаула 

    Кафедра финансов и кредита 
 
 
 
 

    Контрольная работа

    по  дисциплине «Налоги и налогообложение» 
 
 
 
 
 

                                        Вариант 3

                                              Студентки курса

                                           группа

                                           № зачетной книжки 

                 факультета Учетно-статистического

                                           специальность Бухгалтерский учет, анализ и аудит

                 

                                           Преподаватель:

                                          

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Барнаул 2011

Содержание.

1. Задача 1.

 Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5 900 000 руб., в том числе НДС – 900 000 руб., (ставка 18%) и товары Б по 550 000 руб., в том числе НДС – 50 000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам А стоимость 600 000 руб., а к товарам Б – 50 000 руб.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией……………………………………………………..3

2. Задача 2.

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект налогообложения, как «доходы».
2. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:

• доходов от реализации готовой продукции – 2 000 000 руб.;

• арендной платы – 80 000 руб.

3. Отгружено продукции потребителям на сумму 3 000 000 руб.
4. Оплачено поставщикам за материалы 200 000 руб. без учета НДС.

Задание: рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСНО……………………………………………………………………….4

3. Задача 3.

1. Организация с начала года является собственником автомобиля мощностью 180 л.с., и  весельной лодки.
2. В регионе установлены базовые ставки транспортного налога.

Задание: определить размер транспортного налога на год…………….5

4. Список использованной литературы…………………………………….6

 
 
 

1. Задача 1.

Оптовая организация  приобрела для перепродажи товары: А по цене 5 900 000 руб., в том числе НДС – 900 000 руб., (ставка 18%) и товары Б по 550 000 руб., в том числе НДС – 50 000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам А стоимость 600 000 руб., а к товарам Б – 50 000 руб.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией

Решение: Для того чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет нам необходимо изначально определить сумму НДС, с продажи товаров.

Покупка
Наименование	Цена, руб.	НДС, руб.
А	5 900 000	900 000
Б	550 000	50 000
Продажа
Наименование	Цена, руб.	НДС, руб.
А	6 500 000	991 525
Б	600 000	60 000

 

1). 991 525 – 900 000 = 91 525 руб.

2). 60 000 – 50 000 = 10 000 руб.

3). 91 525 + 10 000 = 101 525 руб.

Ответ: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией, составляет 101 525 рублей. 
 
 
 
 

2. Задача 2.
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект налогообложения, как «доходы».
2. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:

• доходов от реализации готовой продукции – 2 000 000 руб.;

• арендной платы – 80 000 руб.

3. Отгружено продукции потребителям на сумму 3 000 000 руб.

4. Оплачено поставщикам за материалы 200 000 руб. без учета НДС.

Задание: рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСН.

Решение:

 В  соответствии со ст. 346.21. НК РФ: Налогоплательщики, выбравшие в  качестве объекта налогообложения  доходы, по итогам каждого отчетного  периода исчисляют сумму авансового  платежа по налогу, исходя из  ставки налога и фактически  полученных доходов, рассчитанных  нарастающим итогом с начала  налогового периода до окончания  соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с  учетом ранее исчисленных сумм  авансовых платежей по налогу.

В соответствии со ст. 346.20 гл. 26.2 НК РФ: в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается  в размере 6 процентов.

Из  условия задачи, к доходам относится:

а) доходов  от реализации готовой продукции  – 2000000 руб.;

б) арендной платы – 80000 руб.

Получаем:

1. 2000000+80000=2080000-общая  сумма дохода за период.

2. 2080000*0,06= 124800 руб. размер авансового платежа по единому налогу УСН

Данная сумма  уплачивается ежеквартально авансовыми платежами не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем. 

Ответ: Размер авансового платежа по единому налогу УСН составляет 124 800 рублей. 
 
 
 

3. Задача 3.
1. Организация с начала года является собственником автомобиля мощностью 180 л.с., и  весельной лодки.
2. В регионе установлены базовые ставки транспортного налога.

Задание: определить размер транспортного налога на год.

Решение:

     Организация является собственником автомобиля с мощностью двигателя 180 л.с., данное транспортное средство относится к  объекту налогообложения, автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно. Налоговая ставка составляет 5 рублей. Для определения суммы транспортного налога необходимо, установленную налоговую ставку умножить на мощность двигателя. 180*5=900 рублей.

     А так же организация является собственником  весельной лодки, но согласно НК РФ гл.28, статья 358 Объекты налогообложения весельная лодка не являются объектом налогообложения.

Ответ:

Размер  транспортного налога на автомобиль мощностью двигателя 180 л.с. составляет 900 рублей на год.

Весельная лодка не является объектом налогообложения. 
 
 

4. Список  использованной литературы.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Комментарии к налоговому кодексу.