Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2013 в 16:34, контрольная работа

Описание работы

1. Сущность, функции и классификация налогов как элемента налоговой системы.
2. Проблемы и перспективы развития упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Файлы: 1 файл

Налоги и налогообложение контрольная.docx

— 33.61 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть 2.

Задача 1.

Организация занимается розничной  торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50 кв.м  и арендует для торговли открытую площадку – 15 кв.м. За отчетный период налогоплательщик начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 12 000 руб., а уплатил в бюджет 10 000 руб.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего  уплате в бюджет за отчетный период.

 

Решение

ЕНВД может быть использован при розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (розничной торговле через магазины и павильоны). Объектом налогообложения для применения единого налога признается вменённый доход, который равен произведению базовой доходности по определённому виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Значения базовой доходности по разным видам деятельности установлена таблицей п. 3 ст. 346.29 НК РФ, при этом она корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Базовая доходность для розничной торговли, осуществляемой через объекты (в квадратных метрах) стационарной торговой сети, имеющие торговые залы - 1 800 (Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база)

К1 = 1,372

К2 (для Тюменской области) =1

Налоговый период для расчета ЕНВД - квартал.

Ставка единого налога - 15 %.

ЕНВД = площадь торгового зала * базовая доходность * К1 * К2 * отчетный период*15% = 65*1800*1,372*1*3*15% = 72235,8 руб. - сумма исчисленного единого налога на вмененный доход 

Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности = 10000+12000=22000 руб.

Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период = 72235,8-22000 = 50235,8 руб.

 

 

 

Задача 2.

Физическому лицу за июнь налоговый  агент произвел следующие виды выплат:

  • Начислена сдельная заработная плата – 21 300 руб.;
  • Премия в размере 20% заработной платы;
  • Надбавка за сверхурочную работу – 2 800 руб.;
  • Материальная помощь – 1 500 руб.;
  • Оплата обедов в заводской столовой – 900 руб.;

Рассчитаете сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в  бюджет.

Решение

Согласно ст. 255 Налогового кодекса РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников и предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

На основании п. 4 ч. 2 ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включается стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).

Заработная плата

21 300 руб.

13%

2769 руб.

Премия

4260 руб.

13%

553,8 руб.

Надбавка за сверхурочную работу

2 800 руб.

13%

364 руб.

Материальная помощь

1 500 руб.

Не облагается в пределах 4000руб. в год

0

Оплата обедов

900 руб.

13%

117 руб.

Итог

30760 руб.

 

3803,8 руб.


 

Итого НДФЛ в бюджет 3803,8 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 



Информация о работе Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"