Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2013 в 16:34, контрольная работа
1. Сущность, функции и классификация налогов как элемента налоговой системы.
2. Проблемы и перспективы развития упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Часть 2.
Задача 1.
Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50 кв.м и арендует для торговли открытую площадку – 15 кв.м. За отчетный период налогоплательщик начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 12 000 руб., а уплатил в бюджет 10 000 руб.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период.
Решение
ЕНВД может быть использован при розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (розничной торговле через магазины и павильоны). Объектом налогообложения для применения единого налога признается вменённый доход, который равен произведению базовой доходности по определённому виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Значения базовой доходности по разным видам деятельности установлена таблицей п. 3 ст. 346.29 НК РФ, при этом она корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
Базовая доходность для розничной торговли, осуществляемой через объекты (в квадратных метрах) стационарной торговой сети, имеющие торговые залы - 1 800 (Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база)
К1 = 1,372
К2 (для Тюменской области) =1
Налоговый период для расчета ЕНВД - квартал.
Ставка единого налога - 15 %.
ЕНВД = площадь торгового зала * базовая доходность * К1 * К2 * отчетный период*15% = 65*1800*1,372*1*3*15% = 72235,8 руб. - сумма исчисленного единого налога на вмененный доход
Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности = 10000+12000=22000 руб.
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период = 72235,8-22000 = 50235,8 руб.
Задача 2.
Физическому лицу за июнь налоговый агент произвел следующие виды выплат:
Рассчитаете сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.
Решение
Согласно ст. 255 Налогового кодекса РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников и предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
На основании п. 4 ч. 2 ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включается стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).
Заработная плата |
21 300 руб. |
13% |
2769 руб. |
Премия |
4260 руб. |
13% |
553,8 руб. |
Надбавка за сверхурочную работу |
2 800 руб. |
13% |
364 руб. |
Материальная помощь |
1 500 руб. |
Не облагается в пределах 4000руб. в год |
0 |
Оплата обедов |
900 руб. |
13% |
117 руб. |
Итог |
30760 руб. |
3803,8 руб. |
Итого НДФЛ в бюджет 3803,8 руб.
Информация о работе Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"