Контрольная работа по "Налогам"

Индивидуальные  предприниматели представляют в налоговые органы декларацию о доходах, полученных за налоговый период, без учета показателей по деятельности, переведенной на уплату единого налога.

6. Переход с ЕНВД на обычную систему налогообложения

Как известно, сама организация не может  выбирать, платить ей обычные налоги или единый налог на вмененный доход. Это решают законодатели конкретного субъекта Российской Федерации. Они издают региональный закон, в котором перечислены виды деятельности, переведенные на "вмененку". И если на территории данного региона фирма занимается одним из таких видов деятельности, ей придется платить единый налог.

Например, магазины должны уплачивать единый налог, если площадь их торговых залов не превышает 150 кв. метров, а кафе, столовые и рестораны - если площадь залов, где размещаются посетители, не больше 150 кв. метров. Организации, занимающиеся автотранспортными перевозками, могут быть переведены на единый налог, если используют не более 20 транспортных средств. Как только эти фирмы превысят указанные лимиты, им вновь придется платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество и ЕСН Причем перейти на общий налоговый режим нужно с того месяца, в котором был превышен норматив.

Вообще, как мы уже говорили, субъекты Российской Федерации не совсем вольны в выборе тех видов деятельности, занимаясь которыми, предприятия должны уплачивать ЕНВД. Региональные власти вправе указать лишь те виды деятельности, что перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Этот перечень можно сократить, но пополнить его новыми видами деятельности нельзя. Причем, переведя сначала какой-либо вид деятельности на ЕНВД, региональные власти вправе в скором будущем свое решение изменить. А поскольку налоговый период по единому налогу равен кварталу, может получиться так, что организация, уплачивавшая в I квартале единый налог, уже со II квартала вновь вернется к обычной системе налогообложения.

7. Задача

Крылов Андрей Андреевич - налоговый резидент РФ - является соучредителем ООО «Восток» и работает в ООО «Восток» по трудовому договору. В 2011 году получал ежеквартально дивиденды по 6000 рублей и ежемесячно заработную плату по 9000 рублей. Женат и имеет двоих детей 10 и 15 лет.

Рассчитайте сумму налога на доходы Крылова А. А. за 2011 год.

Решение:

1. 6000 * 4 = 24000 * 9% = 2160 т.р. подоходный налог на дивиденды                                         
2. 9000 * 12 = 108000 * 13% = 14040 т.р. подоходный налог на прибыли 2 НДФЛ
3. Вычеты за детей 2 т.р. * 12 мес. = 24 т.р.
4. 108000 – 24000 = 84000 * 13% = 10920 т.р.
5. 10920 т.р.  + 2160 т.р.  = 13080 т.р. сумма налога на доходы Крылова А.А. за 2011 год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Тестовое задание

Тест 1. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных  отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров (с учетом акциза)

б) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС)

в) стоимость реализованных  товаров (без учета акциза)

г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без учета акциза и НДС)

Порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, работ, услуг (статья 154 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1.   Налоговый кодекс  РФ

2.   Закон от 31.07.98г.  № 148-ФЗ "О едином налоге  на вмененный доход для определенных  видов деятельности"

3. Балкизов В.Б., Чеченов А.А. Единый налог на вмененный доход: Проблемы и просчеты // Финансы № 7-1999г.

4.  Блескин А.Б. Единый налог на вмененный доход: Проблемы и пути совершенствования // Налоговый Вестник № 10, 2001г.

5. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. – «Налоги и финансовое право», 2005 г.

6.   Васильева А. Единый налог на вмененный доход // Налоги 2000г. № 14-стр.4

7. Галицкий В.Ю. Единый налог на вмененный доход. – «Гросс–Медиа», 2006 г.

8. Ерошина П.А. Единый налог на вмененный доход как авансовая форма уплаты налога // Бухг.учет и налоги – 1999г. № 4 – стр.97-104

9. Единый налог  на вмененный доход // Бухг.учет на налоги – 2000г. № 4 стр.5-54

10. «Единый налог: бухгалтеры должны быть внимательнее» (интервью с М. Карповой, начальником МИФНС № 20 по Московской области и Н. Ивановой, ее заместителем).«Московский бухгалтер», № 1, январь 2007 г.

11. Единый налог на вмененный доход. С.Н. Сергеева, «Консультант бухгалтера», № 5, май 2006 г.

12. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова) – Система ГАРАНТ, 2006 г.

13. Комментарий к главе 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса (введеной Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 104–ФЗ). О.В. Саволюк, «Нормативные акты для бухгалтера», № 16, август 2005 г.

14. Лазарев А.Р. Уплата единого налога на вмененный доход при осуществлении некоторых видов деятельности // Глав.бух. 2000г. № 12 стр.47-54

15. Н. Шавлова "Единый  налог на вмененный доход" // Законность 2000г. №8-стр.6.

16. Налоги: Учебник // Под ред. Д.Г. Черника – Москва изд. «Юнити», 2003 г. – 428 с.

17. Налоги и налогообложение в России – Учебник, Парыгина В.А., Браун К., Масгрейв Дж., Тедеев А.А.–Москва, изд. Эксмо, 2006 г.

18. Налоговое право. Особенная часть. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. О.А.Борзунова, Н.А.Васецкий, Ю.К.Краснов. – СПС «Гарант», 2003 г.

19.  Павлик В.Д. ЕНДВ для определенных видов деятельности // Консультант 2000г., № 9 – стр.30-36

20. Практическая налоговая энциклопедия. Том 10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (под ред. Брызгалина А.В.)

21. Самохвалова Ю.Н. ЕНДВ для определенных видов деятельности, комментарии к действующим нормативным документам // Консультант бухгалтера – 1999г., № 8 – стр.82-98

22.  Сорокин А.В. О едином налоге на вмененный доход // Налоговый вестник 2001г. № 7 стр.15-17

23. Толкушкин А.В. Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». – М.: Экономистъ, 2004.