Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

Федеральное агентство по образованию

Белгородский государственный  технологический университет

им. В. Г. Шухова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетно-графическое задание

 

По дисциплине: «Налоги и налогообложение»

 

 

Вариант №5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка группы МКз51

Ермилова Н. Н.

Проверил:

Суворова А. А.

 

 

 

г. Белгород 2012

 

Задача № 1

Описание ситуации: Предприятие ОАО «Спецэлектромонтаж»

выполняет электро-монтажные работы и предоставило Вам:

1) все счета-фактуры по  приобретенным товарам за январь 201Хг.,

используемые для осуществления  производственной деятельности

(счет-фактура №1, счет  фактура №2, счет-фактура №3);

2) акт о выполнении  работ за январь 201Х г.

Документы:

Счет-фактура №1

 

Покупатель ОАО «Спецэлектромонтаж»:                       Поставщик: ООО «Кабель» /рубли/
Наиме- нование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Кабель	1 метр	160	50-00	8000	18%	1440	9440
Фонари	1 шт.	60	120	7200	18%	1296	8496
Всего к оплате	-	-	-	15200	-	2736	17936

Кабель:

Сумма = 160*50=8000

Сумма НДС = 8000*0.18=1440

Всего с НДС=8000+1440=9440

Фонари: 
Сумма = 60*120=7200

Сумма НДС = 7200*0.18=1296

Всего с НДС=7200+1296=8496

Покупатель: Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»

 

Счет-фактура №2

Покупатель ОАО: «Спецэлектромонтаж»             Поставщик: ООО «Фортуна» /рубли/
Наиме- нование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
розетки	1 шт.	1 600	50	80000	18%	14400	94400
лампы (люмин.)	1 шт.	400	150	60000	18%	10800	70800
Всего	-			140000		25200	165200

 

Розетки:

Сумма = 1600*50=80000

Сумма НДС = 8000*0.18=14400

Всего с НДС=8000+1440=94400

Лампы: 
Сумма = 400*150=60000

Сумма НДС = 60000*0.18=10800

Всего с НДС=60000+10800=70800

 

Счет-фактура №3

Покупатель ОАО: «Спецэлектромонтаж»                        Поставщик: ООО «Корона» /рубли/
Наиме- нование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
кабель	1 шт.	120	60	7200	18%	1296	8496
фонари	1 шт.	250	110	27500	18%	4950	32450
Всего	-			34700		6246	40946

 

 

Акт о выполнении работ

 

Поставщик: ОАО  «Спецэлектромонтаж»		Объект: ЗАО «Х»
Заказчик: ЗАО «Х»
I. Выполнение работ  Стоимость, руб.	кол-во, ед	стоимость, руб
1. Подвод питания к  зданию		43000
2. Прокладка кабеля для  освещения территории		16650
3. Прокладка кабеля для  освещения фасада корп.№1		19000
4. Установка розеток		9000
5. Монтаж фонарей наружного  освещения		1000
6. Установка люминисц.ламп		35000
К оплате:		123650
К оплате с НДС:		145907
II. Приобретенные,  используемые при
выполнении работ, товары
Стоимость, руб.
1. Кабель	280	15200
2. Фонари	210	34700
3. Розетки	1600	80000
4. Лампы (люминисц.)	400	60000
К оплате		189900
+ НДС  18 %		34182
К оплате с НДС		224082
III. Всего к оплате  с НДС		369989
в том числе  НДС		56439,00
НДС в бюджет		22257,00

 

 

 

 

 

Задача № 2

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данному работнику, подлежащий уплате в бюджет за 201Х год.

 

Исходные  данные:

Работнику организации «Предприятие»  за 201Х год была начислена следующая заработная плата, Вариант 5: 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 

Наличие детей у работника:

Количество  детей (всего) 1

В возрасте до 18 лет 0

В возрасте до 24 лет, учащихся на д/о ВУЗа

 

Работник  из варианта № 5 единственный родитель.

 

Отличительные особенности категории налогоплательщиков: нет

 

За данный налоговый период за работу по совместительству другой организации работнику была начислена следующая заработная плата:

Вариант 5: 9,0 9,0 9,0 9,0 9,0 9,0 9,0 9,0 9,0 9,0 9,0 9,0

 

 

Дополнительные  данные для расчета налога в 201Х  г.:

Вариант 5 – по распоряжению руководителя организации «Х» в феврале кассир выдал работнику 7000 руб. для приобретения им специализированной информации на CD-диске, который ему необходим для работы, на баланс предприятия данное имущество не приходовалось.

В апреле работник стал победителем  конкурса народных ремесел, проводимого на основании решения мэра города, и получил приз в размере 4 000 руб.

Рассчитать сумму  НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.

 

Наличие ребенка на д/о ВУЗа – вычет 1400, а так как родитель единственный, то вычет удваивается - 2800

Вычет применяется до дохода нарастающим итогом 280000, включая месяц, в котором работник получил этот доход (в данном случае и в декабре)

Налогом облагается приз в  апреле, а также 7000 руб на СD, так как на баланс предприятия данное имущество не приходовалось.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1) Расчет НДФЛ по основному  месту работы представить в

табл.2.5.

Таблица 2.5

 

Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Совокупный доход нарастающим  итогом с начала года	15000	37000	52000	71000	86000	101000	116000	131000	146000	161000	176000	191000
Налоговые вычеты	2800	2800	2800	2800	2800	2800	2800	2800	2800	2800	2800	2800
Налоговая база	12200	31400	43600	59800	72000	84200	96400	108600	120800	133000	145200	157400
Ставка налога	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13
Сумма налога нарастающим  итогом с начала года	1586	4082	5668	7774	9360	10946	12532	14118	15704	17290	18876	20462
Сумма налога, подлежащая уплате за месяц	1586	2860	1586	2470	1586	1586	1586	1586	1586	1586	1586	1586
Налоговый вычет применяется  только по одному месту работы   2) Расчет НДФЛ по другим  видам дохода.
Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Совокупный доход нарастающим  итогом с начала года	9000	18000	27000	36000	45000	54000	63000	72000	81000	90000	99000	108000
Налоговые вычеты	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Налоговая база	9000	18000	27000	36000	45000	54000	63000	72000	81000	90000	99000	108000
Ставка налога	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13
Сумма налога нарастающим  итогом с начала года	1170	2340	3510	4680	5850	7020	8190	9360	10530	11700	12870	14040
Сумма налога, подлежащая уплате за месяц	1170	1170	1170	1170	1170	1170	1170	1170	1170	1170	1170	1170
3) Итого совокупный годовой  доход за 201Х год и сумма  НДФЛ,  исчисленная за данный налоговый период.
Совокупный доход по обоим местам работы	24000	55000	79000	107000	131000	155000	179000	203000	227000	251000	275000	299000
Совокупный налог	2756	6422	9178	12454	15210	17966	20722	23478	26234	28990	31746	34502

 

 

 

 

 

Задание №3

Задача 5.

Имеются следующие данные за отчетный период.:

- пивоваренный завод приобрел  и оплатил стоимость используемого в производстве сырья на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС по стандартной ставке);

- всего выработано и  реализовано покупателям 600 00 литров  пива с

нормативным содержанием  этилового спирта 4,5%;

- цена 1 литра пива, включающая  себестоимость производства и прибыль составляет 13,4 руб.;

Рассчитать суммы акцизов  и НДС, подлежащие уплате в бюджет за данный период.

 

 

акциз на пиво – 12 руб за литр; общая сумма 720000 руб

НДС= (13,4*60000+354000)*0,18=1158000*0,18=208440 руб

 

Задача 13.

По состоянию на 1 января текущего года казино имело 20 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, 30 игровых автоматов, 5 касс тотализатора. 20 февраля казино установило дополнительно 10 игровых автомата, 20 марта выбыли 2 кассы тотализатора. В субъекте РФ, где казино зарегистрировано и осуществляет свою деятельность, предусмотрены максимальные ставки, установленные НК РФ.

Исчислить сумму налога на игорный бизнес, подлежащий уплате в бюджет за каждый налоговый период.

 

Согласно статьи 369. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской  Федерации в следующих пределах:

1) за один  игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один  игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

3) за один процессинговый  центр тотализатора - от 25000 до 125000 рублей;

4) за один процессинговый  центр букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 рублей;

5) за один  пункт приема ставок тотализатора - от 5 000 до 7 000 рублей;

6) за один пункт приема  ставок букмекерской конторы  - от 5 000 до 7 000 рублей.

 

Статья 370. Порядок исчисления налога

1. Сумма налога исчисляется  налогоплательщиком самостоятельно  как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту  налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта  налогообложения.

В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

2. Налоговая декларация  за истекший налоговый период  представляется налогоплательщиком  в налоговый орган по месту  регистрации объектов налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.

3. При установке (открытии) нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа  текущего налогового периода  сумма налога исчисляется как  произведение общего количества  соответствующих объектов налогообложения  (включая установленный (открытый) новый объект налогообложения)  и ставки налога, установленной  для этих объектов налогообложения.

При установке (открытии) нового объекта (новых объектов) налогообложения после 15-го числа  текущего налогового периода сумма  налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется  как произведение количества данных объектов налогообложения и одной  второй ставки налога, установленной  для этих объектов налогообложения.

4. При выбытии (закрытии) объекта (объектов) налогообложения  до 15-го числа (включительно) текущего  налогового периода сумма налога  по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется  как произведение количества  данных объектов налогообложения  и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов  налогообложения.

При выбытии (закрытии) объекта (объектов) налогообложения  после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется  как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший (закрытый) объект (объекты) налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

 

 

налог на игорный  бизнес за январь:

17*125000=2125000 (за 17 столов с  1 полем)

3*250000=750000 (за 3 стола с 2 полями)

30*7500=225000 (за 30 автоматов)

5*7000=35000 (за 5 касс тотализатора)

 

Итого: 3135000 руб

 

 

налог на игорный  бизнес за февраль:

17*125000=2125000 (за 17 столов с  1 полем)

3*250000=750000 (за 3 стола с 2 полями)

30*7500=225000 (за 30 автоматов)

5*7000=35000 (за 5 касс тотализатора)

10*3750=37500 (половинная ставка  налога за 10 автоматов в связи  с их вводом после 15-го числа)

 

Итого: 3172500 руб

 

 

 

налог на игорный  бизнес за март:

17*125000=2125000 (за 17 столов с  1 полем)

3*250000=750000 (за 3 стола с 2 полями)

30*7500=225000 (за 30 автоматов)

5*7000=35000 (за 5 касс тотализатора)

10*7500=75000 (полная ставка  налога за 10 автоматов введенных  в предыдущем месяце)

 

так как вывод 2 касс тотализатора произведен после 15-го числа отчетного  месяца, то ставка налога остается прежней