Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налоговая система»

4. Регрессивные - средняя  ставка регрессивного налога  понижается по мере роста дохода. Регрессивный налог может приносить  большую абсолютную сумму, а  может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении доходов.

               В общих чертах видно, что прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых наиболее сильно давит на лиц с большими доходами, регрессивные налоги наиболее тяжело ударяют по физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.

           По платежеспособности налоги классифицируют на прямые и косвенные.

               Прямые налоги прямо взимаются с субъекта налога (подоходный налог с населения, подоходный налог с предприятий, корпораций, организаций, налоги в фонд социального страхования и т.д.). Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности.

                Косвенные налоги - это налоги на определенные товары и услуги. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене. Виды косвенных налогов: налог на добавленную стоимость (охватывает широкий диапазон продукции), акцизы (облагается относительно небольшой перечень избранных товаров), таможенные пошлины.

 

 

 

 

Рисунок 1. Виды налоговых  ставок

 

 

       Задача№8

 

              Гражданин зарегистрирован  в  качестве предпринимателя. За период январь-декабрь по книге доходов и расходов установлено:

Валовой доход – 4700000 руб., расходы 187000. На иждивении двое детей  до 18 лет.

Требуется определить НДФЛ за истекший налоговый период и авансовые платежи по срокам уплаты на следующий год

 

         Решение: 
12х500+12х2000=30000 
470000-30000=440000 
НДФЛ= 440000х13%=57200.

 

Авансовые платежи за январь – июнь 283000:2=141500

за июль – сентябрь 141500/2=70750

за октябрь – декабрь 141500:2=70750

 

1.В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на получение профессионального налогового вычета в сумме в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Т.е. для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий: расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. 
2. Что касается стандартных налоговых вычетов, то налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) не имеет ограничения по доходу налогоплательщика, исчисленному нарастающим итогом с начала налогового периода, а налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщика, на обеспечении которого находится ребенок и который является родителем или супругом (супругой) родителя действует только до ме-

сяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не применяется.

                Установить месяц превышения порога дохода предпринимателя, исчисляемого нарастающим итогом, размера 280 000 руб. по приведенным Вами данным условия задачи не представляется возможным. 

                 Согласно п. 9 ст. 227 НК РФ авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

1) за январь - июнь - не  позднее 15 июля текущего года  в размере половины годовой  суммы авансовых платежей;

2) за июль - сентябрь - не  позднее 15 октября текущего года  в размере одной четвертой  годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь - декабрь  - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой

годовой суммы авансовых  платежей.

                Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 НК РФ (см. п. 8 ст. 227 НК РФ).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

 

1. Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность. - М.: ООО НПО Вычислительная математика и информатика, 2010.
2. Брызгалин А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части 1. - М.: Анатика-Пресс, 1999.
3. Булатов А.С. Экономика. Учебник. - М.: БЕК, 2009.
4. Власьевич Ю.Е., Бартенев С.А. Экономика России: эффекты и парадоксы. - М.: БЕК, 2010.
5. Гладышева Ю. Платите зарплату из чистой прибыли.// Московский бухгалтер. - 2009, № 4. С. 87-91
6. Грицына В., Курнышева И. Особенности инвестиционного процесса.// Экономист. - 2010, № 3. С. 15-16.
7. Гуленина И.В., Захарова М.И. Ускоренная амортизация персональных компьютеров.// Главбух. - 2008, № 9. С.12-13.
8. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010.
9. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования.//Финансы. - 2009, № 4. С. 22-24.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2008.
11. Иванеев А. Налоговая составляющая бюджета.// Финансовый бизнес. - 2009, № 4(78)
12. Кокурин Д. Государственное финансирование инновационной деятельности.// Финансовый бизнес. - 2009, № 11-12. С. 37-39.
13. Логвина А. К вопросу об устойчивости бюджетно-налоговой системы.// Экономист. - 2009, № 3.
14. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Практикум. - М.: ИНФРА-М, 2010
15. Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России.//Мировая экономика и международные отношения. – 2009, №4
16. Никитина В. Мы скоро будем жить по-новому.//Московский бухгалтер. - 2007, № 5. С. 33-37.
17. Оленин А.Е. Инвестиционный налоговый кредит.// Консультант. - 2008, № 1. С.26-29.
18. Петров Ю. Бюджетно-налоговая реформа: от фискального прессинга к необходимому минимуму.// Российский экономический журнал. - 2011, № 11.