Элемент налога

Вариант 5

 

Задание 1

 

На основании данных определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 200х года. Данные в рублях. Трое детей.

Доход за январь – 6000 руб.

-//- за февраль –  5800 руб.

-//- за март – 4200 руб.

-//- за апрель – 6000 руб. в т.ч. дивиденды 3000 руб.

-// за май – 6300 руб.

-//- за июнь – 5900 руб.

-//- за июль – 7000 руб.

-//- за август – 6000 руб.

-//- за сентябрь 5800 руб.

 

1. Определение совокупного дохода и НДФЛ без вычетов

 

6000+5800+ 4200+(6000-3000)-(3 х 600)-400=16800 – совокупный доход

6000-3000-1800-400=800 х 13%=104

 

2. Определение НДФЛ с дивидендов

 

3000 х 9%= 270

 

3. Общая сумма налога за апрель

 

104+270=374

 

4. Не подлежит налогообложению

 

6000+5800+4200+3000+6300+5900+7000+6000+5800=50000

 

5. Сумма налога за сентябрь

 

5800 х 13%=754

 

Вычеты: социальные, имущественные, профессиональные не предоставляются на предприятии.

 

 

 

 

 

 

Задание 2

 

На основании данных определить НДС, подлежащий уплате в  бюджет за первый квартал. Данные в  рублях.

 

1. НДС продукции

 

1200000+344000+600000 х 18% =385920

 

44000 х 10% =4400

 

385920+4400=390320 – общий  налог включая 10% ставку

 

2. Доход за вычетом  налога

 

1200000+344000+600000-390320 = 1753680

 

 Т.к сумма дохода не превышает 2 мил. руб. организация освобождается от уплаты НДС ст.145 НК РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

 

На основании данных определить штрафные санкции за нарушение  расчета и уплаты налогов.

 

Сумма налога по данным налогоплательщика  – 700000

 

-//- по данным налоговой инспекции  – 600000

 

Просрочка платежа в днях – 400

 

Ставка ЦБ РФ, % - 18

 

1. Пени за несвоевременную оплату

 

1/300 х 18% х 100000 х 400 = 24000 рублей