Учет операций по выдаче кредитов, предоставленных физическим лицам

Дт 45918

Кт 45915, 45917

• если величина резервов недостаточна для покрытия всей задолженности, тогда сумма резерва относится на другие расходы и проводка выглядит следующим образом:

Дт 70606

Кт 45915, 45917

Внебалансовый учет:

Дт 91802

Кт 99999

Учет обеспечения по предоставленным кредитам.

Для учета обеспечения  кредитов служит счет № 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера».

Учет обеспечения сопровождается следующей проводкой:

Дт 99998

Кт 91311, 91312, 91315

Эта проводка составляется на основании мемориального ордера.

При возврате обеспечения, составляется обратная проводка:

Дт 91311, 91312, 91315

Кт 99998

 

 

Заключение

 

Переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса  и возобновление экономического роста, повышение эффективности  функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и  дальнейшего развития кредитных отношений.

Рассмотрен теоретический  аспект кредитных операций, которые  являются одним из важнейших видов  банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию  наиболее доходной статьи активов кредитных  организаций, хотя и наиболее рискованной.

Кредитование является одним из приоритетных направлений  деятельности банков.

По своей сути банковский кредит представляет сложную систему  многосторонних отношений между  банками, экономикой, государством и  населением. Любая кредитная сделка строится на классических рыночных принципах платности, срочности, возвратности, обеспеченности, целевого использования и дифференцированности кредита. Нарушение даже одного из этих принципов деформирует суть кредита и превращает его из мощного рыночного стимула экономического роста в такой же сильный антистимул. Поэтому управление банковским кредитом – важнейшая составляющая банковского менеджмента, сильно влияющая на его ликвидность и надежность. Управление банковским кредитом – это система органически связанных и взаимообусловленных следующих основных элементов: принципов кредитования, объектов кредитования, методов выдачи и погашения кредитов, форм и способов планирования кредитной деятельности, организации контроля за использованием кредитных ресурсов.

Современная практика кредитования физических лиц включает следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора, и кредитный мониторинг. Все названные этапы – это слагаемые успешного кредитования.

Кредитоспособность заемщика – это синтетический показатель, в котором фокусируется вся совокупность условий и факторов, определяющих характер и эффективность его деятельности. Оценка кредитоспособности клиентов базируется на основе глубокого и объективного анализа предоставляемой информации.

Банки могут значительно  минимизировать риск кредитования физических лиц с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд, получения полной информации о кредитной истории заемщика, совершенствованием кредитной политики банка.

В целях повышения  эффективности деятельности, достижения конкурентного преимущества и поддержания  соответствия между целями Банка  и имеющимися ресурсами в условиях меняющейся рыночной экономики приоритетное внимание должно уделяться применению современных технологий и соблюдению международных стандартов качества обслуживания, развитию различных форм обслуживания клиентов.

Кредитный рынок – несущая конструкция индустриальной рыночной экономики. Предоставление кредитов – основная функция банков, осуществляемая для финансирования инвестиционных и потребительских целей предпринимательских структур, физических лиц и государства. Уровень и качество кредитной деятельности банков – решающий фактор динамики макроэкономики и ее эффективности.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2.
2. Федеральный Закон от 02.12.1990 г № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
3. Федеральный Закон от 30.12.2004 г № 218-ФЗ «О кредитных историях» (с изменениями и дополнениями).
4. Федеральный Закон от 16.07.1998 г № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (с изменениями и дополнениями).
5. Положение Банка России от 02.07.1998 г № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (с изменениями и дополнениями).
6. Положение Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
7. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный Приказом МФ РФ от 31.10.2000 (с изменениями).
8. Письмо Банка России от 05.05.2008 N 52-T «О Памятке заемщика по потребительскому кредиту» (с изменениями).
9. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России. Утв. Положением Сберегательного Банка России 10.07.1997 № 29-Р
10. Балабанов И.Т. Банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 240 с.
11. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 416 с.
12. Лаврушин О. И. Банковские операции: учеб. Пособие. – М.: КНОРУС, 2009. – 285 с.
13. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 672 с.
14. Коробов Ю.И. Банковские операции: учеб. Пособие. – М.: Магистр, 2008. – 369 с.
15. Коноплицкая М.А. Банковские операции. – М.: Высшая школа, 2010. – 320 с.
16. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 496 с.
17. Колесников В.И. Банковское дело: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 464 с.
18. Романовский М.В., Врублевкая О.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.– М.: Юрайт – Издат, 2009. – 543 с.
19. http://www.consultant.ru/
20. http://www.akm.ru/

 

¹ Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2.

² Письмо Банка России от 05.05.2008 N 52-T «О Памятке заемщика по потребительскому кредиту» с изменениями.

³ Коробов Ю.И. Банковские операции: учеб. Пособие. – М.: Магистр, 2008. – С. 222-225.

⁴ Коноплицкая М.А. Банковские операции. – М.: Высшая школа, 2010. – С. 43.

⁵ Лаврушин О. И. Банковские операции: учеб. Пособие. – М.: КНОРУС, 2009. – С. 196.

⁶ Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России. Утв. Положением Сберегательного Банка России 10.07.1997 № 29-Р