Учет и организация контроля расчетов с подотчетными лицами

 

 

Таблица 9:

Журнал-ордер  №1

Дата	Оборот по К счета 50 в  Д счета
	71	70	Итого:
10.03	460		460
15.03		94830	94830
26.03	12000		12000
Итого:	12460	94830	107290

Таблица 10:

Ведомость 1а

Дата	Оборот по Д счета 50 в  К счета
	51	Итого:
15.03	104000	104000
Итого:	104000	104000

Так как счет 50 является активным, то конечное сальдо будет стоять в  дебете и рассчитываться по формуле: С_К = С_Н + О_Д – О_К. Таким образом, С_К = 10000 + 104000 – 107290 = 6710.

Таблица 11:

Журнал-ордер  №2

Дата	Оборот по К счета 51 в  Д счета
	60	50	68/1	69/1	69/2	69/3	Итого:
3.03	25370						25370
15.03		104000	14710	3161	21800	3379	146510
28.03	5428						5428
29.03	17464						17464
Итого:	48262	104000	14710	3161	21800	3379	194772

Таблица 12:

Ведомость 2а

Дата	Оборот по Д счета 51 в К счета
	62	Итого:
5.03	60000	60000
Итого:	60000	60000

Счет 51 также является активным и, следовательно, будет рассчитываться по той же формуле: С_К = С_Н + О_Д – О_К. Таким образом, С_К = 140000 + 60000 – 194772 = 5228.

 

Таблица 13:

Журнал-ордер  №7

Фамилия, и.о.	Сальдо начальное		Оборот по Д счета 71 в  К счета		Оборот по К счета 71 в  Д счета			Сальдо конечное
	Д	К	50	Итого:	10/6	60	Итого:	Д	К
Петухов И.К.		460	460	460			—		—
Сырцова Л.И.	700		12000	12000	520	550	1070	11630
Итого:	700	460	12460	12460	520	550	1070	11630	—

Счет 71 является активно-пассивным. Конечное сальдо для Петухова И.К. будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: С_К = С_Н + О_К – О_Д = 460 + 0 – 460 = 0.

Конечное сальдо для Сырцовой А.Н. будет рассчитываться по формуле активного счета, так как начальное сальдо стоит в дебете: С_К = С_Н + О_Д – О_К = 700 + 12000 – 1070 = 11630. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в дебет.

Таблица 14:

Расчет  средневзвешенной себестоимости материалов

Показатель	Кол-во	Себестоимость, руб.
		единица	всего
Металл:	пог.м
1) остаток на 1.03	10	1100	11000
2) поступило	—	—	—
3) отпущено в производство	8	1100	8800
4) остаток на 31.03	2	1100	2200
Брус	куб.м
1) остаток на 1.03	9	3100	27900
2) поступило	5	3200	16000
3) отпущено в производство	5	3135,7	15678,5
4) остаток на 31.03	9	3135,7	28221,5

Таблица 15:

Д                    10                   К
СН = 38900
16000	8800
520	15678,5
ОД = 16520 СК = 30941,5	ОК = 24478,5

Счет 10 является активным. Конечное сальдо будет стоять в дебете, и рассчитываться по формуле: С_К = С_Н + О_Д – О_К. Таким образом, С_К = 38900 + 16520 – 24478,5 = 30941,5.

В том числе:

металл — 2200;

брус — 28221,5;

канцтовары — 520.

Амортизация:

Станок, инв.№001. П_С = 47400

n = 5

N = 1/n*100% = 20%

А = П_С/n = 47400/5 = 9480 (в год)

А = 9480/12 = 790 (в месяц)

Станок, инв.№002. П_С = 51240

n = 7

N = 1/n*100% ≈ 14,3%

А = П_С/n = 51240/7 = 7320 (в год)

А = 7320/12 = 610 (в месяц)

Начисленная амортизация  за март = 790 + 610 = 1400

Заработная  плата и НДФЛ:

Петухов И.К.

I    (26000 – 400)*13% = 3328

II   [(26000 + 26000) – 400]*13% = 6708

6708 – 3328 = 3380

III  [(26000 + 26000 + 26000) – 400]*13% = 10088

10088 – 6708 = 3380.

Сырцова А.Н.

I    (20000 – 400)*13% = 3068

II   [(20000 + 20000) – 800]*13% = 5096

5096 – 2548 = 2548

III  [(20000 + 20000 + 21000) – 800]*13% = 7826

7826 – 5096 = 2730.

 

 

Лыков Г.И.

I    (24000 – 400)*13% = 3068

II   [(24000 + 23000) – 400]*13% = 6058

6058 – 3068 = 2990

III  [(24000 + 23000 + 21500) – 400]*13% = 8853

8853 – 6058 = 2795.

Зимин Н.Н.

I    (19300 – 400)*13% = 2457

II   [(19300 + 20500) – 800]*13% = 5070

5070 – 2457 = 2613

III  [(19300 + 20500 + 20500) – 800]*13% = 7735

7735 – 5070 = 2665.

Жуков С.В.

I    (18200 – 400)*13% = 2314

II   [(18200 + 19500) – 800]*13% = 4797

4797 – 2314 = 2483

III  [(18200 + 19500 + 21500) – 800]*13% = 7592

7592 – 4797 = 2795.

 

Общее удержание НДФЛ = 3380 + 2730 + 2795 + 2665 + 2795 = 14365.

Таблица 16:

Д                 70                 К
	СН = 94830
94830	110500
14365
ОД = 109195	ОК = 110500 СК = 96135

Счет 70 является активно-пассивным. Конечное сальдо будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: С_К = С_Н + О_К – О_Д = 94830 + 110500 – 109195 = 96135. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в кредит.

Таблица 17:

Д        68 НДФЛ          К
	СН = 14170
14170	14365
ОД = 14170	ОК = 14365 СК = 14365

Счет 68 также является активно-пассивным. Конечное сальдо будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите:

С_К = С_Н + О_К – О_Д = 14170 + 14365 – 14170 = 14365. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в кредит.

Отчисления  на социальные нужды:

За март начислена заработная плата в размере 110500 руб.:

ФСС — 2,9% = 3204,5;

Пенсионный фонд — 20% = 22100;

Медицинское страхование  — 3,1% = 3425,5;

Общая сумма отчислений = 3204,5 + 22100 + 3425,5 = 28730.

Таблица 18:

Д               69/1                К
	СН = 3161
3161	3204,5
ОД = 3161	ОК = 3204,5 СК = 3204,5

Счет 69 активно-пассивный. Конечное сальдо будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: С_К = С_Н + О_К – О_Д = 3161 + 3204,5 – 3161 = 3204,5. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в кредит.

Таблица 19:

Д               69/2                К
	СН = 21800
21800	22100
ОД = 21800	ОК = 22100 СК = 22100

Конечное сальдо также  рассчитывается по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: С_К = С_Н + О_К – О_Д = 21800 + 22100 – 21800 = 22100. Конечное сальдо положительное, значит, ставим его в кредит.

Таблица 20:

Д               69/3                К
	СН = 3379
3379	3425,5
ОД = 3379	ОК = 3425,5 СК = 3425,5

Конечное сальдо также  рассчитывается по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: С_К = С_Н + О_К – О_Д = 3379 + 3425,5 – 3379 = 3425,5. Конечное сальдо положительное, значит, ставим его в кредит.

Таблица 21:

Журнал-ордер  №6

Поставщик	Предмет расчета	Сальдо начальное		Оборот по Д счета 60 в  К счета			Оборот по К счета 60 в  Д счета				Сальдо конечное
		Д	К	51	71	Итого:	10	19	20	Итого:	Д	К
МУП ЖКХ	аренда		8732	17464		17464		1332	7400	8732		—
Узел связи	связь	500			550	550		102,6	570	672,6	377,4
МУП «Энергоснабжение»	электроэнергия		5074	5428		5428		954	5300	6254		5900
ООО «Стимул»	металл	—	—	25370		25370	16000	2880		18880	6490
Итого:		500	13806	48262	550	48812	16000	5268,6	13270	34538,6	6867,4	5900

Счет 60 является активно-пассивным. Конечное сальдо для МУП ЖКХ будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: С_К = С_Н + О_К – О_Д = 8732 + 8732 – 17464 = 0.