Учет и анализ банкротства

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 16:42, контрольная работа

Описание работы

Расшифровка кредиторской задолженности:
1) задолженность перед персоналом (315 тыс. руб.) состоит из задолженности по выходным пособиям и трудовым договорам;
2) задолженность прочим кредиторам (126 тыс. руб.) включает в том числе, задолженность по компенсации работникам за несчастные случаи на производстве (36 тыс. руб.) и задолженность разным кредиторам (90 тыс. руб.).

Скачать архив (98.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная БАНКРОТСТВО.docx

— 101.38 Кб (Скачать файл)
N  
п/п		 Сведения  о кредиторах      Размер    
погашенных  
требований  
кредиторов, 
руб.    		Размер    
требований  
кредиторов,  
не      
погашенных  
должником,  
руб.   
Наименование,     
местонахождение,   
банковские      
реквизиты, ф.и.о.,  
паспортные данные   
(для физических лиц)		 Сумма долга, 
признанного  
должником,  
руб.   
1  Кредиты и займы           
2  Задолженность         
поставщикам и         
подрядчикам          		     
3  Задолженность по      
налогам и сборам     		     
4  Задолженность перед   
государственными      
внебюджетными         
фондами              		     
  Итого                     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                 Решение

Журнал  регистрации хозяйственных операций 

№ п/п Содержание  операции Дт Кт Сумма, руб.
1 Опубликовано  объявление о признании должника банкротом и об открытии конкурсного  производства 26 60 1199
НДС 19 60 216
Расходы на публикацию оплачены с расчетного счета 60 51 1415
НДС принят к зачету 68 19 216
2 Арендован зал  для проведения собрания кредиторов, 26 60 6019
НДС 19 60 1083
Расходы на публикацию оплачены с расчетного счета 60 51 7102
НДС принят к зачету 68 19 1083
3 Аннулируется  деловая репутация      
Остаточная  стоимость 91.2 04 28000
Амортизация 05 04 5000
Финансовый  результат 99 91.9 28000
4 Аннулируется  товарный знак      
Остаточная  стоимость 91.2 04 18000
Амортизация 05 04 7000
Финансовый  результат 99 91.9 18000
5 Аннулируется  лицензия на право заниматься определенными  видами деятельности 91.2 97 10000
Определен финансовый результат 99 91.9 10000
6 Выявлена  недостача вновь поступивших  основных средств, амортизация по которым  не начислялась, и удержана из заработной платы виновного лица 94 01 5200
73 94 5200
70 73 5200
7 Списывается неистребованная  дебиторская задолженность с  истекшим сроком исковой давности 91.2 62 496000
  Определен финансовый результат 99 91.9 496000
8 Списывается дебиторская  задолженность, нереальная для взыскания 91.2 62 504000
Определен финансовый результат 99 91.9 504000
Определен финансовый результат 007   504000
9 Списаны материалы  вследствие негодности 91.2 10 58000
Определен финансовый результат 99 91.9 58000
10 Списана на финансовые результаты недостача материалов 94 10 42000
виновные  не установлены 91.2 94 42000
Определен финансовый результат 99 91.9 42000
11 Выявлена и  оприходована неучтенная готовая продукция 43 91.1 203199
Определен финансовый результат 91.9 99 203199
12 По результатам  инвентаризации списана часть краткосрочных  финансовых вложений 91.2 58 520000
Определен финансовый результат 99 91.9 520000
13 По результатам  налоговой проверки начислены штрафные  санкции 99 68 3199
14 Начислено вознаграждение конкурсному управляющему 26 76 25500
15 Заключен договор  цессии (уступки права требования дебиторской задолженности):      
Сумма договора 62.3 91.4 2570199
Сумма списанной дебиторской задолженности 91.2 62.3 3000000
Убыток  от переуступки права требования 99 91.9 429801
Поступила от цессенария оплата прав требования 51 62.3 2570199
16 Проведена переоценка основных средств (ранее не переоценивались)      
- снижена первоначальная стоимость 83 01 122000
- снижена амортизация переоцениваемых  объектов 02 83 92000
17 Списана кредиторская задолженность перед поставщиками с истекшим сроком давности 60 91.1 2174000
Определен финансовый результат 91.9 99 2174000
18 Выявлена неучтенная кредиторская задолженность поставщикам 91.2 60 52199
Определен финансовый результат 99 91.9 52199
19 Обязательства сгруппированы по очередности для  целей конкурсного производства      
ВНЕОЧЕРЕДИ:      
Штрафы  и санкции 68 76.0 3199
Вознаграждение  конкурсному управляющему 76 76.0 25500
Первая  ОЧЕРЕДЬ      
Задолженность компенсация работникам по несч.сл. на производстве 76 76.1 36000
Вторая  ОЧЕРЕДЬ      
Задолженность перед персоналом по выходному пособию  и трудовым договорам 70 76.2 309800
Третья  ОЧЕРЕДЬ      
Займы и кредиты, обеспеченные залогом  имущества 67 76.3 5199000
Кредиторская  задолженность поставщикам и  подрядчикам 60 76.3 16177199
Краткосрочные займы и кредиты 66 76.3 2800000
Задолженность по налогам и сборам 68 76.3 917701
Задолженность перед  гос. внебюджетными фондами 69 76.3 689000
Задолженность разным кредиторам 76 76.3 90000
20 Списано сальдо счета 26 на счет прочих доходов и  расходов 91.2 26 32718
Определен финансовый результат 99 91.9 32718
  Итого     43424462
 

Отражение  операции на счетах

01   02   04
Дт КТ   Дт КТ   Дт КТ
547200       242200   58000  
  5200   92000 0     28000
  122000     0     5000
0 127200   92000 0     18000
420000       150200     7000
            0 58000
05         0  
Дт КТ   08   10
  12000   Дт КТ   Дт КТ
5000 0   319000     299000  
7000 0     0     58000
12000 0   0 0     42000
  0   319000     0 100000
            199000  
19   26      
Дт КТ   Дт КТ   43
0     0     Дт КТ
216 216   1199 32718   1199000  
1083 1083   6019 0   203199  
1299 1299   25500 0   203199 0
0     32718 32718   1402199  
      0     60
51         Дт КТ
Дт КТ   58     18299000
383000     Дт КТ   1415 1199
2570199 1415   7556000     7102 216
  7102     520000   2174000 6019
2570199 8517   0 520000   16177199 1083
2944682     7036000       52199
            18359716 60716
62   66     0
Дт КТ   Дт КТ   67
11919000       2800000   Дт КТ
2570199 496000   2800000       5199000
  504000   2800000 0   5199000  
  3000000     0   5199000 0
  2570199   69     0
2570199 6570199   Дт КТ   73
7919000       689000   Дт КТ
      689000     0  
 
 
 
 
68		   689000 0   5200 5200
Дт КТ     0   5200 5200
  919000    
 
70		   0  
216 3199   Дт КТ   76
1083       315000   Дт КТ
3199     5200       126000
917701     309800     25500 25500
922199 3199   315000 0   36000 3199
  0     0   90000 25500
80   82     36000
Дт КТ   Дт КТ     309800
  200000     50000     5199000
0     0       16177199
0 0   0 0     2800000
  200000     50000     917701
83   84     689000
Дт КТ   Дт КТ     90000
  1719000   8280000        
122000 92000   0 0   151500 26272899
122000 92000   0 0     26247399
  1689000   8280000 0      
91         99
Дт КТ   94   Дт КТ
  0   Дт КТ     0
28000 28000   0     28000 203199
18000 18000   5200 5200   18000 2174000
10000 10000   42000 42000   10000  
496000 496000   47200 47200   496000  
504000 504000   0     504000  
58000 58000         58000  
42000 42000         42000  
203199 203199   97   520000  
3000000 2570199   Дт КТ   3199  
2174000 2174000   10000     429801  
  429801   0 10000   52199  
520000 520000   0 10000   32718  
52199 52199   0     2193917 2377199
32718 32718           183282
7138116 7138116            
  0            
 
 
 
 
 

Оборотно-сальдовая ведомость 

№ счета Сальдо  на начало периода Оборот  за период Сальдо  на конец периода
Дебет Кредит   Дебет Кредит   Дебет Кредит  
01 547200   0 127200 420000  
02   242200 92000 0   150200
04 58000   0 58000 0  
05   12000 12000 0   0
08 319000   0 0 319000  
10 299000   0 100000 199000  
19 0   1299 1299 0  
26 0   32718 32718 0  
43 1199000   203199 0 1402199  
51 383000   2570199 8517 2944682  
58 7556000   0 520000 7036000  
60   18299000 18359716 60716   0
62 11919000   2570199 6570199 7919000  
66   2800000 2800000 0   0
67   5199000 5199000 0   0
68   919000 922199 3199   0
69   689000 689000 0   0
70   315000 315000 0   0
73   0 5200 5200 0  
76   126000 151500 26272899   26247399
80   200000 0 0   200000
82   50000 0 0   50000
83   1719000 122000 92000   1689000
84   -8280000 0 0   -8280000
91   0 7138116 7138116   0
94   0 47200 47200   0
97 10000   0 10000 0  
99     2193917 2377199   183282
Итог 22290200 22290200 43424462 43424462 20239881 20239881
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ликвидационный  баланс 

Актив Остаток на начало периода Остаток на конец  периода Пассив Остаток на начало периода Остаток на конец  периода
I. Конкурсная масса     III. Капитал и  финансирование    
материальные  ценности, в том числе 2168 2190 Капитал, в том  числе 1969 1939
нематериальные  активы (04,05) 46 0 уставный капитал (80) 200 200
основные  средства (01,02) 305 270 добавочный  капитал(83) 1719 1689
незавершенное строительство (07) 319 319 резервный капитал (82) 50 50
товары, готовая продукция (41,43) 1199 1402 Нераспределенная  прибыль (84,99) (8280) (8097)
материалы(10) 299 199      
Финансовые  активы, в том числе: 19858 17900 Итого по разделу III (6311) (6158)
дебиторская задолженность (62) 11919 7919      
прочая  дебиторская задолженность     IV. Требования  кредиторов по реестру    
краткосрочные финансовые вложения (58) 7556 7036 Непредъявленные требования кредиторов    
денежные  средства (51) 383 2945 Кредиторы 3-й  очереди (60?76?68,69,67,66) 27996 25873
Итого по разделу I 22026 20090 Кредиторы 2-й  очереди (70) 315 310
II. Расходы на конкурсное производство  и имущество, исключаемое из  конкурсной массы     Кредиторы 1-й  очереди (76) 36 36
Судебные  расходы     Внеочередные  кредиторы (76)   29
Имущество, исключаемое из конкурсной массы          
Лицензии (97) 10 0      
Итого по разделу II 10 0 Итого по разделу IV 28347 26247
Баланс 22036 20090 Баланс 22036 20090
 

 

Журнал  хозяйственных операций 

№ п/п Содержание  операции Дт Кт Сумма, руб.
1 Реализованы на открытых торгах все основные средства      
продажная стоимость, включая НДС 62 91.1 300199
первоначальная  стоимость 01.1 01 420000
амортизация 02 01.1 150200
остаточная  стоимость 91.2 01.1 269800
начислен  НДС 91.2 68 45793
определен финансовый результат 99 91.9 15394
2 Учтена задолженность  перед оценщиком за оказанные  услуги 26 76 11000
3 Начислены расходы  на проведение торгов 26 60 37099
  НДС 19 60 6678
  НДС принят к  зачету 68 19 6678
  Обязательства отнесены к третьей группе очередности 60 76.3 43777
4 Реализованы материалы  по балансовой стоимости, включая НДС 62 91.1 234820
  начислен НДС 91.2 68 35820
  балансовая  стоимость материалов 91.2 10 199000
5 Реализована готовая  продукция по балансовой стоимости, включая НДС 62 91.1 1654595
  начислен НДС 91.2 68 252396
  балансовая  стоимость готовой продукции 91.2 43 1402199
6 Получена на расчетный счет дебиторская задолженность  покупателей 51 62 4419000
7 Продана на торгах дебиторская задолженность      
  сумма продажи 76 91.1 3100199
  списывается учетная  стоимость задолженности 91.2 62 3500000
  поступили денежные средства на расчетный счет 51 76 3100199
  начислен НДС  от цены продажи на торгах 91.2 68 472912
  убыток от операции 99 91.9 872713
8 Проданы краткосрочные  ценные бумаги, 76 91.1 7036000
  учетная стоимость 91.2 58 7036000
  деньги поступили  на расчетный счет 51 76 7036000
9 Реализованы объекты  незавершенного строительства, включая  НДС 62 91.1 376420
  себестоимость незавершенного строительства 91.2 08 319000
  начислен НДС 91.2 68 57420
10 На расчетный  счет поступили денежные средства за реализованное имущество 51 62 2566034
11 Списываются расходы, связанные с конкурсным производством  на финансовый результат 91.2 26 48099
  определен финансовый результат 99 91.9 48099
12 Списывается сальдо прочих доходов и расходов 
Задолженность перед бюджетом по НДС отнесена к третьей группе очередности		 68 76.3 857663
13 Погашаются  обязательства перед кредиторами  в соответствии с законом о  банкротстве      
вознаграждение  конкурсному управляющему 76 51 25500
штрафы  и санкции 76 51 3199
услуги  оценщика 76 51 11000
Задолженность компенсация работникам по несч.сл. на производстве 76.1 51 36000
Задолженность перед персоналом по выходному пособию  и трудовым договорам 76.2 51 309800
Займы и кредиты, обеспеченные залогом  имущества 76.2 51 5199000
Кредиторская  задолженность поставщикам и  подрядчикам 76.3 51 10887555
Краткосрочные займы и кредиты 76.3 51 1879367
Задолженность по налогам и сборам 76.3 51 1191628
Задолженность перед  гос. внебюджетными фондами 76.3 51 462458
Задолженность разным кредиторам 76.3 51 60408
14 Списаны на убытки требования кредиторов, не удовлетворенные  из-за недостаточности имущества      
Кредиторская  задолженность поставщикам и  подрядчикам 76.3 84 5333421
Краткосрочные займы и кредиты 76.3 84 920633
Задолженность по налогам и сборам 76.3 84 583736
Задолженность перед  гос. внебюджетными фондами 76.3 84 226542
Задолженность разным кредиторам 76.3 84 29592
15 Уставный  и добавочный капитал организации  направлены на погашение непокрытого  убытка (закрываются счета капитала и финансовых результатов)  80 84 200000
82 84 50000
83 84 1689000
84 99 752924
  Итого     75782969

Информация о работе Учет и анализ банкротства