Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2012 в 01:24, курсовая работа
В процессе функционирования организаций возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами (договорами), согласно которым одна организация выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ, услуг, а другая — их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком.
Кроме того, у организации возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и Фондом социальной защиты населения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты в основном осуществляются в денежной форме.
Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.
Введение…………………………………………………………………………...4
1. Денежные средства предприятия, расчетные и кредитные операции и их учет…………………………………………………………………………………6
1.1. Денежные средства предприятия на счетах в банк………….......................6
1.2. Порядок ведения и учета кассовых операций в РБ…………………...……8
1.3. Порядок ведения и учета расчетов с подотчетными лицами………….....11
1.4. Используемые формы расчетов на предприятии…………………………13
1.5. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и особенности их учета........................................................................................................................18
1.6. Виды используемых кредитов банков и займов и порядок отражения их в бухгалтерском учете…………………………………………………………......25
2.Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций в учреждении образования «Лепельский государственный профессиональный лицей» …..28
2.1. Учет денежных средств на счетах в банке………………………………...30
2.2. Документация и учет кассовых операций…………………………………33
2.3. Учет расчетов с подотчетными лицами…………………………………...34
2.4.Применяемые формы расчетов и их учет………………………………….36
2.5.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………37
2.6. Учет расчетов с бюджетом…………………………………………………42
2.7.Учет кредитов банков и займов…………………………………………….45
Заключение……………………………………………………………………….46
Список использованных источников…………………………………………...48
Приложения……………………………………………………………………...49
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Типовые проводки учета расчетов по налогам в бюджет
| Наименование операции | Д-т | К-т |
| начислены налоги, уплачиваемые за счет прибыли (налог на недвижимость, налог на прибыль и доходы и др.) | 99 | 68 |
| начислены налог на добавленную стоимость, акцизы и прочих налоги из выручки | 90 | 68 |
| начислены налог за пользование природными ресурсами (экологический налог), платежи за землю, налог на недвижимость и др. | 20 (25, 26, 29, 44, 23) | 68 |
| удержаны налоги с граждан и др. | 70 | 68 |
| перечисление налогов в бюджет | 68 | 51 (52, 55) |
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
Типовые проводки учета расчетов по обязательному имущественному и личному страхованию
| Наименование операции | Д-т | К-т |
| страхование в кооперативах, на малых и совместных организациях, учитывающих все затраты на данном счете | 20 | 76/2 |
| страхование в цехах вспомогательных производств | 23 | 76/2 |
| страхование в цехах основного производства | 25 | 76/2 |
| страхование на уровне управления организацией в целом | 26 | 76/2 |
| страхование обслуживающих производств и хозяйств организации и других счетов (08, 97, 44), | 29 | 76/2 |
| начисление страховых сумм по добровольному страхованию имущества и персонала | 92 | 76/2 |
| перечисление сумм страховых платежей страховым организациям | 76/2 | 51 (52, 55) |
| возмещение страховыми организациями уничтожения или порчи производственных запасов потери | 76/2 | 10 (20, 23, 29, 43) |
| начисление сумм страхового возмещения в пользу работников организации | 76/2 | 73 |
| поступление сумм страховых возмещений организациям от страховых организаций в соответствии с договорами | 51 (52, 55) | 76/2 |
| списание за счет прибыли некомпенсируемых потерь от страховых случаев страховыми возмещениями | 92 | 76/2 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Типовые проводки учета расчетов во внебюджетные фонды
| Наименование операции | Д-т | К-т |
| отчисления в фонды за счет издержек производства или реализации и других источников | 20 (08, 15, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 45, 90, 91) | 68 |
| отчисления во внебюджетные фонды, производимых филиалами | 79 | |
| отчисления во внебюджетные фонды за счет прибыли | 92 | |
| возврат излишне внесенных сумм во внебюджетные фонды | 51 (52, 55) | |
| перечислены суммы отчислений организациями в различные внебюджетные фонды | 68 | 51 (50, 52, 55) |
ПРИЛОЖЕНИЕ И
Типовые проводки по расчетам с персоналом
| Наименование операции | Д-т | К-т |
| оплата расчетных документов торгующих организаций за счет предоставленного кредита | 76/6 | 66 |
| удержание с работников соответствующих сумм за товары, приобретенные в кредит | 70 | 76/6 |
| перечисление удержанных сумм торговым организациям | 76/6 | 51 (52, 55) |
| выдача кредитов персоналу организаций наличными из кассы | 73/1 | 50 |
| возмещение работниками полученных кредитов | 50 (51, 70) | 73/1 |
| плачены проценты за пользование кредитом с последующим удержанием из заработной платы его получателей | 73/1 | 50 (51) |
| выдача форменной одежды работникам организации с рассрочкой платежа | 73 | 91 |
| Поступили суммы от работников организации в погашение стоимости выданной одежды | 50 (51, 52, 70) | 73 |
ПРИЛОЖЕНИЕ К
Типовые проводки по расчетам учредителями
| Наименование операции | Д-т | К-т |
| задолженность лиц, подписавшихся на акции | 75/1 | 80 |
| поступления денежных средств от учредителей | 50 (51, 52) | 75/1 |
| поступление от учредителей имущества и ценных бумаг в счет их вкладов в уставный фонд организации по договорной стоимости | 07 (10, 08, 20, 21, 23) | 75/1 |
| производится изъятие акций учредителями при уменьшении объема деятельности или закрытии организации | 80 | 75/1 |
| производится изъятие денежных средств при уменьшении объема деятельности или закрытии организации | 75/1 | 50 (51, 52, 55) |
| начисление доходов от участия в предприятии за счет прибыли отчетного года (нераспределенной прибыли прошлых лет) | 84 (92) | 75/2 |
| производятся выплаты за счет резервного фонда, если для выплаты доходов участникам прибыли окажется недостаточно или она вообще будет отсутствовать, то при наличии обязательств, предусмотренных законодательством или учредительными документами | 82 | 75/2 |
| выплата начисленных сумм доходов | 75/2 | 50 (51, 52) |
| выплата доходов от участия в организации продукцией (работами, услугами) этой организации | 75/2 | 90 |
| начисление налогов на доходы от участия в организации | 75 | 68 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Л
Типовые проводки учета по краткосрочным (долгосрочным) кредитам и займам
| Наименование операции | Д-т | К-т |
| использование кредитов, связанных с коммерческими расходами | 44 | 66 |
| получение наличных денег в кассу за счет кредита (займа) банка | 50 | 66 (67, 66/267/2 |
| зачисление кредита (займа) на расчетный (валютный) счет организации, а также получении кредитов (займов) под дисконт векселей | 51 | 66 (67, 66/2 67/2 |
| открытие аккредитивов и получении чековых книжек за счет кредита (займа) банка | 55 | 66 (67, 66/2 67/2 |
| оплата счетов поставщиков, подрядчиков и других организаций за поставки материалов без зачисления кредита (займа) на расчетный (валютный) счет | 60 | 66 (67, 66/2 67/2 |
| ошибочно списаны суммы кредитующим банком, банком-заимодавцем, включая иски по упущенной выгоде | 76 | 66 (67, 66/2 67/2 |
| возвращены суммы ранее полученного аванса за счет кредита банка | 62 | 66 |
| Погашение кредита одного банка за счет кредита другого банка | 66 (67) | 66 (67) |
| перечисление
налогов, акцизов и других платежей в доход
бюджета за счет кредитов
банка |
63 | 66 |
| перечисление платежей в Фонд социальной защиты населения за счет кредитов (займов) банка | 69 | 66 (67) |
| Начисление учетного процента, уплачиваемого банкам под дисконт векселей | 20 (23) | 66 |
| возврат на ссудный счет остатка неиспользованного кредита на выплату заработной платы, выдачу кредита работникам, заготовку сельскохозяйственной продукции и другие нужды | 66 | 50 |
| погашение всех видов кредитов | 66 (67) | 51 (52, 55) |
| закрытие операции дисконта (учета) векселей при получении извещения банка об их оплате векселедателем | 66 (67) | 62 |
| суммы кредитов, направляемых на погашение просроченной задолженности по ранее выданным кредитам | 66 | 66 |
| Переоформление краткосрочного (долгосрочного) кредита банка в долгосрочный (краткосрочный) | 66 (67) | 67 (66) |
| погашение кредитов за счет страховых возмещений | 66 (67) | 76/2 |
| получение долгосрочных кредитов банка | 67 | 07 (08) |
| безвозмездное принятие на баланс задолженности по долгосрочным кредитам от дочерних (других) организаций | 92 | 67 |
ПРИЛОЖЕНИЕ М
План счетов бухгалтерского учета
УО «Лепельский
госпрофлицей»
| Наименование счета | Номер счета | Наименование субсчета | Номер субсчета |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел I. Основные средства | |||
| Основные средства | 1 | Здания | 010 |
| Сооружения | 011 | ||
| Передаточные устройства | 012 | ||
| Машины и оборудование | 013 | ||
| Транспортные средства | 015 | ||
| Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь | 016 | ||
| Рабочий и продуктивный скот | 017 | ||
| Библиотечный фонд | 018 | ||
| Прочие основные средства | 019 | ||
| Амортизация основных средств | 2 | Амортизация основных средств | 020 |
| Раздел II. Материальные запасы | |||
| Продукция на складе, отгруженная | 3 | Продукция на складе | 030 |
| Продукция (работы, услуги), отгруженная | 031 | ||
| Оборудование, строительные материалы для капитального строительства и материалы для научных исследований | 4 | Оборудование к установке | 040 |
| Строительные материалы для капитального строительства | 041 | ||
| Материалы длительного пользования для научных исследований на лабораторном испытании | 043 | ||
| Спецоборудование для договорных научно-исследовательских работ | 044 | ||
| Животные
на выращивании и откорме |
5 | Животные на выращивании и откорме | 050 |
| Материалы и продукты питания | 6 | Материалы для учебных, научных и других целей | 060 |
| Продукты питания | 061 | ||
| Медикаменты и перевязочные средства | 062 | ||
| Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности | 063 | ||
| Топливо, горючее и смазочные материалы | 064 | ||
| Корма и фураж | 065 | ||
| Тара | 066 | ||
| Прочие материалы | 067 | ||
| Материалы в пути | 068 | ||
| Запасные части | 069 | ||
| Раздел III. Отдельные предметы в составе оборотных средств | |||
| Отдельные предметы в составе оборотных средств | 7 | Предметы на складе | 070 |
| Предметы в эксплуатации | 071 | ||
| Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь на складе | 072 | ||
| Белье,
постельные принадлежности, одежда
и обувь в эксплуатации |
073 | ||
| Раздел IV. Затраты на производство | |||
| Затраты на производство | 8 | Затраты на производство | 080 |
| Затраты на научно-исследовательские работы по договорам | 082 | ||
| Затраты по заготовке и переработке | 084 | ||
| ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ М | |||
| Раздел V. Денежные средства | |||
| Текущие счета по бюджету | 10 | Текущий счет по бюджету | 100 |
| Текущий счет по взысканным платежам в бюджет | 103 | ||
| Текущие счета по внебюджетным средствам | 11 | Текущий счет по внебюджетным средствам | 111 |
| Касса | 12 | Касса | 120 |
| Раздел VI. Внутриведомственные расчеты по финансированию | |||
| Внутриведомственные расчеты по финансированию | 14 | Расчеты по финансированию из бюджета | 140 |
| Расчеты по финансированию за счет других бюджетов | 142 | ||
| Расчеты по финансированию капитальных вложений | 143 | ||
| Внутриведомственные расчеты | 144 | ||
| Расчеты по перечислению заемных средств | 145 | ||
| Расчеты по финансированию на выплату пенсий и пособий за счет средств бюджета | 146 | ||
| Раздел
VII. Расчеты | |||
| Расчеты с поставщиками и покупателями | 15 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 150 |
| Расчеты по взаимным платежам | 151 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 154 | ||
| Расчеты с заказчиками по авансам | 155 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 16 | Расчеты с подотчетными лицами | 160 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 17 | Расчеты по недостачам | 170 |
| Расчеты по социальному страхованию | 171 | ||
| Расчеты по специальным видам платежей | 172 | ||
| Расчеты с бюджетом | 173 | ||
| Расчеты по депозитным суммам | 174 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) | 175 | ||
| Расчеты по целевым суммам на выполнение поручений | 176 | ||
| Расчеты с депонентами | 177 | ||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 178 | ||
| Расчеты в порядке плановых платежей | 179 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами | 18 | Расчеты с персоналом | 180 |
| Расчеты со стипендиатами | 181 | ||
| Расчеты за товары, проданные в кредит | 182 | ||
| Расчеты по вкладам в банках | 183 | ||
| Расчеты по договорам добровольного страхования | 184 | ||
| Расчеты по профсоюзным взносам | 185 | ||
| Расчеты с персоналом по ссудам банков | 186 | ||
| Расчеты по исполнительным листам | 187 | ||
| ОКОНЧАНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ М | |||
| Расчеты по выплате пенсий и пособий | 19 | Расчеты по выплате пенсий и пособий | 191 |
| Расчеты по взысканию переплат пенсий и пособий | 192 | ||
| Расчеты по удержанию из пенсий | 194 | ||
| Раздел VIII. Расходы | |||
| Расходы по бюджету | 20 | Расходы по бюджету | 200 |
| Расходы за счет других бюджетов | 202 | ||
| Расходы по бюджету на капитальные вложения | 203 | ||
| Расходы на выплату пособий и компенсаций за счет бюджета | 204 | ||
| Расходы на выплату пенсий и пособий | 206 | ||
| Прочие расходы | 21 | Расходы к распределению | 210 |
| Расходы по внебюджетным средствам | 211 | ||
| Расходы по внебюджетным средствам на капитальные вложения | 212 | ||
| Расходы за счет внебюджетных фондов | 215 | ||
| Раздел IX. Финансирование и займы | |||
| Финансирование и займы | 23 | Финансирование из бюджета | 230 |
| Финансирование из бюджета капитальных вложений | 231 | ||
| Финансирование из других бюджетов | 232 | ||
| Финансирование из бюджета на выплату пособий и компенсаций | 234 | ||
| Финансирование из фонда социальной защиты | 235 | ||
| Средства, направляемые в счет бюджетного финансирования | 236 | ||
| Прочие источники | 237 | ||
| Заемные средства | 238 | ||
| Раздел X. Фонды и средства целевого назначения | |||
| Фонды экономического стимулирования | 24 | Фонд материального поощрения | 240 |
| Фонд производственного и социального развития | 246 | ||
| Фонд в основных средствах | 25 | Фонд в основных средствах | 250 |
| Фонд отдельных предметов в составе оборотных средств | 26 | Фонд отдельных предметов в составе оборотных средств | 260 |
| Фонды целевого назначения | 27 | Централизованные фонды и финансовые резервы | 271 |
| Внебюджетные фонды | 272 | ||
| Раздел
XI. Реализация | |||
| Реализация | 28 | Реализация продукции (работ,услуг) | 280 |
| Реализация других услуг) | 281 | ||
| Раздел XII. Доходы и финансовые результаты | |||
| Прибыли и убытки | 41 | Прибыли и убытки | 410 |
| Использование прибыли | 411 | ||
Информация о работе Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций