Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах предприятия, в кассе

 

Таблица 14 - Расчет относительных показателей ликвидности

Показатели	Нормативное значение	Начало периода	Конец периода	Абсолютное изменение
1	2	3	4	5
Кал	> 0,1	0,4	0,1	-0,3
Ккл	≥ 1	0,8	1,8	0
Ктл	≥ 2	0,9	1	0,1
Коб	≥ 0,1	-0,06	-0,002	0,058

 

Предприятие обладает плохой платежеспособностью, т.к. коэффициенты критической ликвидности и обеспеченности собственными средствами не соответствуют нормативным показателям, но есть и позитивные факторы, как коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает, что предприятие может в ближайшее время погасить часть краткосрочной задолженности.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости предприятия (таблицы 15, 16).

Таблица 15 - Расчет абсолютных показателей  финансовой устойчивости

Показатели	Начало периода	Конец периода	Абсолютные изменения
1	2	3	4
СОС	13995	28220	14225
ФК	13995	28220	14225
ВИ	93995	122020	28025
ЗЗ	40000	34050	-5950
Фс	-26005	-5830	20175
Фк	-26005	-5830	20175
Фо	53995	87970	33975

 

Исходя из полученных данных можно сказать, что финансовая устойчивость предприятия на начало и на конец года находится в  неустойчивом состоянии.

 

Таблица 16 - Расчет относительных показателей финансовой устойчивости

Показатели	Нормативное значение	Начало периода	Конец периода	Абсолютное изменение
1	2	3	4	5
Кфн	> 0,5	0,5	0,5	0
Кзад	> 0,67	1	0,9	-0,1
Ксам	≥ 1	1	1,1	0,1
Кнап	< 0,5	0,5	0,5	0

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что предприятие финансово независимо, самофинансирование без финансовой напряженности

 

 

 

Таблица 17 - Анализ деловой активности

Показатели	Начало периода	Конец периода	Абсолютные изменения
1	2	3	4
Коб.а. Та.	0,4 75	0,3 100	-0,1 25
Коб.вн.а. Твн.а.	0,8 38	0,7 43	-0,1 5
Коб.об.а. Тоб.а.	0,7 43	0,7 43	0 0
Коб.зап. Тзап.	4,9 6,1	4,8 6,25	-0,1 0,15
Коб.деб.зад. Тдеб.зад.	2 15	1 30	-1 15
Коб.соб.кап. Тсоб.кап.	0,7 42,9	0,6 50	-0,1 7,1
Кзаем.кап. Тзаем.кап.	1,3 23	1,4 21,4	0,1 -1,57
Коб.кр.зад. Ткр.зад.	0,4 75	0,3 100	-0,1 25

 

По полученным данным можно сделать вывод о том, что деловая активность предприятия  уменьшалась, так как уменьшались  почти все показатели деловой  активности (за исключением коэффициента оборачиваемости кредитной задолженности).

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильного  и своевременного учета и анализа  денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия.

Данная работа посвящена  бухгалтерскому учету наличных денежных средств. В процессе ее написания была сделана попытка, проанализировать задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет по операциям с денежными средствами в кассе организации, на валютном и расчетном счетах.

Так при ведении учета кассовых операций и денежных документов организации обязаны: хранить наличные денежные средства в кассе в пределах установленных лимитов; соблюдать порядок приема, выдачи наличных денег; порядок ведения кассовой книги и правильность, своевременность оформления кассовых документов; обеспечить сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке; регулярно проводить ревизию кассы.

В курсовой работе были приведены счета, с помощью которых ведется учет по вышеперечисленным операциям. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по счетам.

Одним из важнейших совершенствований учета денежных средств является использование автоматизированных систем и программ учета расчетов и отчетности на предприятии. Это значительно упрощает работу бухгалтера. В процессе написания работы были рассмотрены возможности и преимущества программы 1С:Бухгалтерия: ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий; многоуровневый аналитический учет; валютный учет по неограниченному числу валют; использование нескольких эталонов счетов одновременно.

В целом можно сказать, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Но чаще распространена безналичная форма расчета. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.

Таким образом, учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятии. Бухгалтерский учет денежных средств необходим для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования на предприятии, укрепления платежной дисциплины, эффективного использовании финансовых ресурсов. От правильной организации учета денежных средств зависит финансовое состояние предприятия.

Список использованных источников

1. Бабаев, Ю.А.  Бухгалтерский учет: учебник для студентов/Ю.А. Бабаев, Н.П. Комиссарова, В.А. Бородин. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 339с.
2. Бычкова, С.М. Бухгалтерский финансовый учет : учебник/С.М. Бычкова, Д.Г.Бадмаева, под ред. проф. С.М.Бычковой. – М.: Эксмо, 2008. – 184с.
3. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях/Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – Изд. 3-е. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 64с.: ил.
4. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник/Н.П. Кондраков. – М.:ИНФРА-М, 2007. – 274с. – (серия «Высшее образование»).
5. Лытнева, Н.А. Бухгалтерский учет: учебник/Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. – М.: ФОРУМ:ИНФРА-М, 2006. – 288с. – (профессиональное образование).
6. Санин, К.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособие/К.В. Санин, М.К. Санин. – СПб.: СПб ГУИТМО, 2005. – 20с.
7. Суглубов А.Е. Бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие/А.Е. Суглубов, Б.Т. Жарылгасова. – Изд. 2-е., стер. – М.: КНОРУС, 2007. – 138с.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (2 часть): федер. Закон от 05.08.2000 №117-ФЗ. – «Собрание законодательства РФ», 2000. – 3340с.
9. О бухгалтерском учете: федер. Закон от  12.11.1996 №129-ФЗ. – «Собрание законодательства РФ», 1996. – 5369с.
10. Учет основных средств: положение по бухгалтерскому учету 6/01 от 30.03.2001 №26н.
11. Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" 
12. Консультант плюс – надежная правовая поддержка. [Электронный ресурс]: офиц.сайт. – Режим доступа: http/ /www.consultant.ru