Учет денежных средств на банковских счетах

Автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Ленинградский государственный университет имени А. С. Пушкина 

      Экономический факультет 
 
 
 

      КУРСОВАЯ  РАБОТА

      по  дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

      на  тему «Учет денежных средств на банковских счетах» 
 
 
 
 
 

      Выполнил:

      студент группы Б-31з

      Шувалова  Анастасия Сергеевна

      Проверил:

      Доцент  к.э.н.

      Чернова Светлана Геннадьевна 
 
 
 
 

      Дата  поступления              Допуск работы        Дата защиты работы

      работы  на кафедру                  к защите             

      ________________             ______________         Оценка______________ 

                                                                                   Подпись преподавателя

                                                                                   ____________________ 
 
 
 
 
 
 

      Москва  – 2011

     СОДЕРЖАНИЕ: 

Введение                                                                                                                      3

1. Нормативно-теоретические  аспекты учета денежных средств на счетах

в банках                                                                                                                         5   

1. Порядок открытия расчетного счета                                                        5
1. Документальное оформление и учёт безналичных операций               7
1. Платёжное поручение                                                                        8
1. Платёжное требование                                                                       9
1. Чек расчетный                                                                                    10
1. Аккредитив                                                                                        10
1. Отражение операций по расчётному счёту                                               12  

2. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам               14

   2.1. Организационно-экономическая характеристика фирмы                  

   ООО «Видеосигналком»                                                                                    14

   2.2.  Учет операций по расчетному  счету                                                           16

        2.2.1. Документальное оформление                                                           17

        2.2.2. Аналитический учет                                                                          17

        2.2.3. Синтетический учет                                                                         18

3. Методы и  пути улучшения организации работы  бухгалтерии на фирме    ООО «ВСК»                                                                                                                 21

Заключение                                                                                                                 22

Содержание                                                                                                               24 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Денежные  средства – это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.

     Денежные  средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Важная роль денежных средств в  обеспечении финансово – хозяйственной деятельности обуславливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов.

     Целью написания данной курсовой работы является изучение действующего порядка документирования денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях. А также отражение хозяйственных операций по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета и методы и пути улучшения организации работы бухгалтерии на предприятии.

     Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие вопросы:

• учет денежных средств на расчетных счетах организации,
• порядок открытия таких счетов,
• документальное оформление операций по расчетному счету.

     Объектом  исследования является ООО «Видеосигналком» с 2010 года по март 2011 года, а предметом исследования - состояние бухгалтерского учета денежных средств на реально действующей фирме.

     Методической  основой написания данной работы явилось содержание учебников ведущих ученых в области бухгалтерского финансового учета.

     Работа  состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

     Во  введении отражены цель, задачи, объект исследования, а также актуальность рассматриваемой цели. В первой главе  раскрываются нормативно-теоретические  аспекты учета денежных средств на счетах в банках, во второй главе рассматривается организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам в банках в ООО «Видеосигналком». В третьей главе изучаются методы и пути улучшения организации работы бухгалтерии на предприятии. В заключении делаются основные выводы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. НОРМАТИВНО - ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ 

     1.1. Порядок открытия расчетного счета         

     Предприятия могут открывать в банках расчетные счета и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета, судные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения и тому подобные счета.

     Предприятия вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления  всех видов расчетных, кредитных  и кассовых операций. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

• свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• учредительные документы юридического лица;
• лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу;
• карточка с образцами подписей и оттиска печати;
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
• документы, подтверждающие полномочия юридического лица;
• заявление на открытие счета подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица, заверяется печатью (бланк выдается в банке);
• договор банковского счета (бланк выдается в банке);
• анкета клиента (бланк выдается в банке);
• доверенность на право получения и представления финансовых

документов (на лиц, не значащихся в карточке).

     После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами  подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор, в котором оговаривается:

• Стоимость открытия расчетного счета.
• Стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию.
• Стоимость наличного обращения.
• Проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.
• Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов утвержденных им же.

     Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.

     Для получения наличных денег предприятие получает в банке чековую книжку, для чего оформляет заявление установленной формы. 

     Во  избежание штрафных санкций, на основании  пункта 2 статьи 23 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в течение семи календарных дней со дня открытия расчетного счета, юридическому лицу необходимо уведомить налоговый орган Сообщением об открытии счета. В сообщении об открытии расчетного счета указываются наименование юридического лица, ОГРН, ИНН, расчетный счет и реквизиты банка.

     Сообщение об открытии расчетного счета подается в территориальную ИФНС непосредственно  руководителем юридического лица или  уполномоченным лицом, действующим  на основании доверенности либо направляется по почте заказным (ценным) письмом  с описью вложения.

     В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы представляются заново. При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета. При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава. 

     1.2. Документальное оформление и учёт безналичных операций 

     Прием и выдача денег или безналичные  перечисления производятся банком на основании документов специальной  формы. Из них наиболее распространенными  при наличном расчете являются объявление на взнос наличными и денежный чек. 

     Объявление  на взнос наличными представляется банку при внесении наличных денег  на расчетный счет. Объявление на взнос  наличными заполняют в одном  экземпляре, в нем обязательно  указывают источник вносимых денег (выручка за реализованную продукцию, оказание услуг, депонированная заработная плата и др.). В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом и основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе. 

     Чек денежный представляется банку для  снятия с расчетного счета организации  указанной в чеке суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные  расходы и хозяйственные нужды. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся в организации в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки. Чеки подписываются лицами, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляются печатью организации. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Чеки бывают именными и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием его фамилии,   имени,   отчества и