Сравнительные баланс

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

10

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2010

12

31

Организация

Звезда ООО

по ОКПО

70479665

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

5029082380

Вид деятельности

Деятельность агентов  по оптовой  продаже техники

по ОКВЭД

51.15.4

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Открытое акционерное

47

16

общество\ Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.  по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

141730,Московская обл,, Лобня, ул. Промышленная д.2

.

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

 

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	44 104	56 797
Незавершенное строительство	130	55	0
Отложенные налоговые активы	145	0	197
Прочие внеоборотные активы	150	0	2
Итого по разделу I	190	44 159	56 996
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	1 024 120	33 617
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3 049	2 371
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	1 010 330	22 946
расходы будущих периодов	216	10 741	7 300
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	180	13670
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240	581 954	1 823 960
в том числе покупатели и заказчики	241	140 079	202 538
Краткосрочные финансовые вложения	250	74 311	941
Денежные средства	260	191 014	271 563
Прочие оборотные активы	270	760	0
Итого по разделу II	290	1 872 339	2 143 751
БАЛАНС	300	1 916 498	2 200 747

 

Пассив	Код показателя	На начало   отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	2 000	2 000
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	507	507
в том числе: резервы, образованные в  соответствии   с законодательством	431	507	507
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	197 145	203 708
Итого по разделу III	490	199 652	206 215
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	748	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	748	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	2 518	0
Кредиторская задолженность	620	1 713 580	1 994 532
в том числе: поставщики и подрядчики	621	1 175 918	99 080
задолженность перед персоналом организации	622	35 236	30 162
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	72	14 640
задолженность по налогам и сборам	624	25 320	135 847
прочие кредиторы	625	477 034	1 714 803
Итого по разделу V	690	1 716 098	1 994 532
БАЛАНС	700	1 916 498	2 200 747

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Сравнительно-аналитический  баланс

 

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. сум.			Относительные величины, %
		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения (+,-)	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения (+,-)	В % к величине на начало года	В % к изменению итогового баланса
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	0	0	0	0,00	0,00	0,00	-	0,00
Основные средства	120	44104	56797	12693	2,30	2,58	0,28	28,78	4,47
Прочие внеоборотные активы	150+130+140	55	199	144	0,00	0,01	0,01	261,82	0,05
Итого по разделу I	190	44159	56996	12837	2,30	2,59	0,29	29,07	4,52
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210,220	1024300	47287	-977013	53,45	2,15	-51,30	-95,38	-343,72
Дебиторская задолженность (платежи  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	581954	1823960	1242006	30,37	82,88	52,51	213,42	436,94
Краткосрочные финансовые вложения	250	74311	941	-73370	3,88	0,04	-3,83	-98,73	-25,81
Денежные средства	260	191014	271563	80549	9,97	12,34	2,37	42,17	28,34
Прочие оборотные активы	270	760	0	-760	0,04	0,00	-0,04	-100,00	-0,27
Итого по разделу II	290	1872339	2143751	271412	97,70	97,41	-0,29	14,50	95,48
БАЛАНС	300	1916498	2200747	284249	100,00	100,00	0,00	14,83	100,00
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	2000	2000	0	0,10	0,09	-0,01	0,00	0,00
Резервный капитал	430	507	507	0	0,03	0,02	0,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	197145	203708	6563	10,29	9,26	-1,03	3,33	2,31
Итого по разделу III	490	199652	206215	6563	10,42	9,37	-1,05	3,29	2,31
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                        Займы и кредиты	510	748	0	-748	0,04	0,00	-0,04	-100,00	-0,26
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0,00	0,00	0,00	-	0,00
Итого по разделу IV	590	748	0	-748	0,04	0,00	-0,04	-100,00	-0,26
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	2518	0	-2518	0,13	0,00	-0,13	-100,00	-0,89
Кредиторская задолженность	620	1713580	1994532	280952	89,41	90,63	1,22	16,40	98,84
Итого по разделу V	690	1716098	1994532	278434	89,54	90,63	1,09	16,22	97,95
БАЛАНС	700	1916498	2200747	284249	100,00	100,00	0,00	14,83	100,00

 

Рассчитаем:

1.Общая стоимость имущества организации, равная сумме разделов 1 и 2 баланса (стр. 190 + стр. 290).

На начало отчетного периода:44 159+1 872 339=1 916 498

На конец отчетного периода: 56 996+ 2 143751=2 200 747

2.Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов), равная итогу раздела 1 баланса (стр. 190).

На начало отчетного периода:44 159

На конец отчетного года:56 996

3.Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу 2-го раздела баланса (стр. 290).

На начало отчетного периода:1 872 339

На конец отчетного года:2 143 751

4. Стоимость материальных оборотных  средств (стр. 210 + 220).

На начало отчетного периода:1 024 120+180=1 024 300

На конец отчетного года:33 617+13 670=47 287

5. Величина собственного капитала  организации, равная итогу 3-го  раздела баланса (стр. 490).

На начало отчетного периода:199 652

На конец отчетного года:206 215

6. Величина заемного капитала, равная сумме итогов разделов 4 и 5 баланса (стр.590 + стр. 690).

На начало отчетного периода:748+1 716 098=1 716 846

На конец отчетного года:0+ 1994 532=1 994 532

7. Величина собственных средств  в обороте, равная разности  итогов разделов 3 и 1 баланса (стр. 490 – стр. 190).

На начало отчетного периода:199 652-44 159=155 493

На конец отчетного года:206 215- 56 996=149 219

8. Рабочий капитал, равный разности  между оборотными активами и  текущими обязательствами (итог раздела 2, стр. 290 – итог раздела 5, стр. 690).

На начало отчетного периода:1 872 339-1 716 098=156 241

На конец отчетного года:2 143 751-1 994 532=149 219

 

 

Из всего  выше перечисленного можно прийти к  выводу, что:

1)Валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом;

2)Темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

3)Собственный капитал организации превышает заемный, и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;

4)Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые.

Все эти  показатели свидетельствуют о признаках «идеального баланса».

 

Рассчитаем показатели платежеспособности предприятия:

1)Коэффициент текущей ликвидности

Формула: (З+НДС+ДЗ+КФВ+ДС)/КО

На начало отчетного года Кт.л = З+НДС+ДЗ+КФВ+ДС/КО=1024120+180+581954+74311+191014/1716098=1,09

На конец  отчетного года Кт.л = З+НДС+ДЗ+КФВ+ДС/КО=33617+13670+1823960+941+271563/1994532=1,07

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Другими словами, коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значение этого показателя считается от 1 до 2.

2)Коэффициент срочной ликвидности

Формула: (ДЗ+КФВ+ДС)/КО

На начало отчетного года ДЗ+КФВ+ДС/КО =581954+74311+191014/1716098=0,5

На конец  отчетного года ДЗ+КФВ+ДС/КО=1823960+941+271563/1994532=1,05

Коэффициент срочной ликвидности характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет более ликвидной части текущих активов. Нормативное значение данного коэффициента составляет 0,8 – 1,0.

3)Коэффициент абсолютной ликвидности

Формула: (КФВ+ДС)/КО

На начало отчетного года Ка.л = КФВ+ДС/КО=74311+191014/1716098=0,16

На конец  отчетного года Ка.л = КФВ+ДС/КО=941+271563/1994532=0,14

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности  организация может погасить в  ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. Оптимальное значение Ка. л варьируется от 0,1 до 0,7.

Таким образом, все коэффициенты ликвидности удовлетворяют  условиям.

Рассчитаем  общий показатель платежеспособности:

ОПП = (А1 + 0,5 А2 + 0,3 А3) / (П1 + 0,5 П2 + 0,3 П3)

А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, А2 – дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев, А3 – «Запасы».

П1 – Кредиторская задолженность, П2 – Краткосрочные обязательства, П3 – Долгосрочные обязательства.

ОПП = ((191 014 + 74 311) + 0,5 * 581 954 + 0,3 * 1 024 120) / (1 713 580 + 0,5 * 1 716 098 + 0, 3 * 748) = (265 325 + 290 977 + 307 236) / 1 713 580 + 858 049 + 224,4 = 863 538 / 2 571 853 = 0, 34.

Поскольку нормальное значение данного показателя > 1, ООО «Звезда» можно назвать неплатежеспособным предприятием.