Совершенствование системы финансового планирования предприятия

Результатами комплексных изменений в системе финансового планирования на предприятии ООО «Компания Альфа» являются следующие эффекты:

• оптимизация активов компании: снижение ТМЗ, снижение дебиторской задолженности;
• оптимизация пассивов компании: увеличение финансового рычага компании;
• оптимизация структуры затрат: снижение производственной себестоимости, снижение административных затрат, снижение средневзвешенных затрат на капитал.

Исследование, проведенное в дипломной работе, позволило сделать вывод о необходимости финансового планирования и бюджетирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Рыночная экономика требует качественного финансового планирования, так как за  все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

ИСТОЧНИКИ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ).

2. Трудовой кодекс Российской  Федерации от 30.06.2006 № 90-ФЗ. (с изменениями  и дополнениями).

3. "Об обществах с ограниченной ответственностью" Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ.

ЛИТЕРАТУРА

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2003 г. – 321 с.
2. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР, 2004 г. – 368 с.
3. Донцова Л. В., Никифорова Н. А.  Анализ финансовой отчетности – М, : Дело и сервис, 2005 г. – 315 с.
4. Евдокимова Н. А. «Информационные потоки в перспективном финансовом анализе» - Поволжский гуманитарный журнал – 2004 г. – № 1
5. Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. – М.: Экзамен, 2005 г. – 224с.
6. Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2005 г. – 256 с.
7. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005 г. – 768 с.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2003 г. – 512 с.
9. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. – М.: Финансы и статистика, 2003 г. – 386с.
10. Карпов А.В. 100% практического бюджетирования. Книга 1. "Бюджетирование, как инструмент управления". – М.: Бизнес, 2004 г. – 392 с.
11. Коласс Б. Управление финансовой деятельности предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие/ Пер. с франц. Под ред. проф. Соколова Я.В.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г. – 576 с.
12. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2004 г. – 520 с.
13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2004 г. – 354 с.
14. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. – М.: ТК Велби, 2003 г. – 264с.
15. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 г. – 623 с.
16. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г. – 269 с.
17. Росс С., Вестерфилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов: Пер. с англ. – М.: Лаборатория базовых знаний, 2000 г. – 622 с.
18. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М,:  ИНФРА – М, 2004 г. – 433 с.
19. Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. – М.: ИНФРА - М, 2003 г. – 256 с.
20. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2003 г. – 352 с.
21. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2004 г. – 656 с.
22. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Под ред. Н.В. Колчиной.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 г. – 447 с.
23. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004 г. – 384 с.
24. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. «Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика. – 2002 г. – 400с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение A

Бухгалтерский баланс ООО «Компания Альфа» за 2009г., тыс. руб.

АКТИВ	Код     пока-   зателя	На начало  отчетного  года	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          Нематериальные активы	110		20
Основные средства	120	1273	1653
Незавершенное строительство	130
Доходные  вложения   в   материальные  ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	2394	1508
Отложенные налоговые активы	145		12
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	3680	3193
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ           Запасы	210	25867	30636
в том числе:                        сырье,    материалы    и    другие  аналогичные ценности		145	301
животные на выращивании и откорме
затраты        в     незавершенном  производстве		379	291
готовая продукция  и  товары   для  перепродажи		25292	30013
товары отгруженные
расходы будущих периодов		51	31
прочие запасы и затраты
Налог на   добавленную  стоимость  по  приобретенным ценностям	220	10852	13648
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются  более чем через 12  месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются   в   течение    12  месяцев после отчетной даты)	240	15566	85761
в том числе покупатели и заказчики		6875	53012
Краткосрочные финансовые вложения	250	47778	37090
Денежные средства	260	3829	3391
Прочие оборотные активы	270	16	44
ИТОГО по разделу II	290	103908	170570
БАЛАНС	300	107588	173763

 

 

 

Продолжение приложения А

 

ПАССИВ	Код     показателя	На начало  отчетного  периода	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ         Уставный капитал	410	10	802
Собственные  акции,   выкупленные   у акционеров		(       )	(       )
Добавочный капитал	420	20	20
Резервный капитал	430	422
в том числе:                    резервы, образованные в соответствии с законодательством		422
резервы, образованные   в соответствии с      учредительными документами
Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	470	2354	2003
ИТОГО по разделу III	490	2806	2825
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515		22
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590		22
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      Займы и кредиты	610	32897	59556
Кредиторская задолженность	620	71885	111360
в том числе:                    поставщики и подрядчики		63813	101759
задолженность перед     персоналом организации		337	637
задолженность перед государственными     внебюджетными фондами		7369	8449
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность     перед   участниками  (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	104782	170916
БАЛАНС	700	107588	173763

 

 

 

 

 

Приложение B

Оценка ликвидности баланса ООО «Компания Альфа» за 2009г., тыс.руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
						На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы	51607	40481	Наиболее срочные обязательства	71885	111360	-20278	-70879
Быстрореализуемые активы	15582	85805	Краткосрочные пассивы	32897	59556	-17315	26249
Медленно реализуемые активы	39062	45761	Долгосрочные пассивы	-	22	39062	45739
Трудно реализуемые активы	1337	1716	Постоянные пассивы	2806	2825	-1469	-1109
Баланс	107588	173763	Баланс	107588	173763	-	-

Выводы:

За анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса из-за недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств: платежный недостаток составил на начало 20278 тыс. руб., на конец периода – 70879 тыс. руб. При этом недостаток средств компенсируется избытком «Медленно реализуемых активов» по стоимостной величине. Но менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Условие абсолютной ликвидности не выполнено ни на начало, ни на конец года.

Приложение C

План движения денежных средств ООО «Компания Альфа» на 2010г., тыс. руб.

№  пп	Статьи расходов и доходов	месяцы
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	Остаток денежных средств на начало месяца	50	54	81	169	107	124	27	89	66	32	119	42
2.	Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты и т.д.)	25	65	62	22	125	54	56	103	105	123	144	120
3.	Поступления от реализации	1354	1400	1400	1542	1500	1652	1620	1854	1966	1965	2022	1965
4.	Итого поступления	1379	1465	1462	1564	1625	1706	1676	1957	2071	2088	2166	2085
5.	Капитальные затраты	35	32	29	89	85	62	54	63	66	45	145	54
6.	Расходы организационного периода	54	52	65	69	69	65	54	54	87	41	25	36
7.	Переменные затраты	954	964	942	1020	1045	1225	1052	1475	1546	1544	1574	1544
8.	Постоянные затраты	145	145	145	145	145	145	145	145	145	145	145	145
9.	Налоги	54	56	50	64	62	64	52	68	74	72	85	82
10.	Выплаты по кредитам и займам	65	164	98	185	48	100	125	88	85	70	180	52
11.	Прочие расходы	68	25	45	54	154	142	132	87	102	84	89	143
12.	Всего расходов	1375	1438	1374	1626	1608	1803	1614	1980	2105	2001	2243	2056
13.	Остаток денежных средств на конец месяца	54	81	169	107	124	27	89	66	32	119	42	71