Совершенствование анализа реальной кредитоспособности заемщика

Стратегия коммерческого банка  в области кредитования заключается  в совокупности определенных действий менеджмента финансового института  в целях эффективного и оптимального управления процессом кредитования в условиях изменяющейся среды функционирования банка и заемщика с учетом непосредственного  развития их самих как сложной  системы. Тактика при этом состоит  в применении определенного набора способов и приемов достижения поставленной цели.

Стратегия банков в области кредитования реализуются через положения  их кредитной политики, которая закрепляется в следующих документах: положении  о кредитной политике банка, регламенте (положении) о предоставлении кредитов, методиках по применению регламента о предоставлении кредита. Первый документ содержит скорее стратегические положения, остальные — наряду со стратегией банка тактические приемы их применения. В документе, определяющем кредитную  политику банка, отражаются:

1. цели, исходя из которых формируют структуру кредитного портфеля банка (размеры кредита, его качество, сроки погашения и т.д.);
2. политика банка в области установления процентных ставок, комиссий по кредитам, условий их погашения;
3. правила приема, оценки и реализации обеспечения по кредиту;
4. размер максимального лимита по кредиту, т.е. уровень соотношения величины всех кредитов и активов банка;
5. вопросы диагностики, анализа и управления проблемными кредитами;
6. описание приоритетных в области кредитования региона, отрасли, сектора экономики;
7. описание стандартов и методов, с помощью которых определяется качество кредитов;
8. полномочия в области кредитования руководителей банка, председателя кредитного комитета, кредитного инспектора;
9. система организации и обязанности деятельности кредитных подразделений банка;
10. пакет необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке, и перечень документов для обязательного хранения в кредитном деле;
11. проблемы обеспечения адекватного контроля кредитного риска.

Четкость и обоснованность положений  кредитной политики банка способствуют формированию кредитного портфеля, обеспечивающего  достижение основных целей: получение  достаточного уровня прибыли, организацию  действенного контроля и регулирования  рисков, соблюдение банковского законодательства.

Методы реализации положений  кредитной политики утверждены в  документах, регламентирующих работу по выдаче кредитов и контроль над  обязательствами заемщика перед  банком по выданным финансовым средствам. Таким образом, методики анализа  кредитоспособности заемщика являются отдельной частью регламентов по предоставлению кредитов или самостоятельными документами — инструкциями, определяющими  порядок анализа кредитоспособности, и представляют собой один из основных инструментов реализации кредитной  политики банка. В каждом банке Республики Казахстан присутствует Технический  Регламент, который определяет ход  и порядок оформления кредитов, включающий анализ кредитоспособности заемщика на этапах.

Из таблицы 2 видно, что  анализ кредитоспособности заемщика проводится и на начальной стадии принятия решения  о выдаче кредита (блок 1.3), и на стадии контроля за выданными кредитными ресурсами (блок 3.1), и на стадии погашения кредита (блок 4.3).

Таким образом, сложноорганизованная система реализации кредитной политики банка включает в себя как один из основных элементов анализ кредитоспособности хозяйствующего субъекта в форме  предварительного анализа, текущего и  ретроспективного. Организационный  механизм этого элемента по своей  сути имеет структуру, в основном схожую со структурой (этапами) выдачи кредита, и через определение  цели выдаваемого кредита выясняется, насколько она согласуется с  кредитной политикой банка и  общей стратегией его развития (блок 1.1). При обращении за кредитом работники кредитного подразделения изучают представленные в банк юридические и финансовые документы на предмет их комплектности и анализируют их (блок 1.2). По результатам обработки представленных документов проводится предварительный анализ кредитоспособности заемщика (блок 1.3). Одновременно с этим кредитное подразделение совместно с юридическим подразделением и службой безопасности анализирует обеспечение и оценивает его достаточность в случае возникновения проблем с погашением основной суммы кредита и процентов по нему (блок 1.4). Параллельно проводится маркетинговое исследование рынка функционирования хозяйствующего субъекта и выпускаемой им продукции (блок 1.5) в целях выявления особенностей по сравнению с другими организациями и продуктами, а также соответствия отрасли функционирования организации отраслям, предусмотренным кредитной политикой банка в качестве приоритетных для операций кредитования.

На основе проведенного первичного анализа и оценки кредитоспособности заемщика, представляемого им обеспечения  и маркетингового исследования с  учетом мнения юридического подразделения  и службы безопасности работник кредитного подразделения составляет заключение о возможности и условиях предоставления кредитных ресурсов (блок 1.6). Вопрос о выдаче кредита выносится на Кредитный комитет (блок 2.1), и в случае принятия положительного решения о выдаче кредита оформляются все необходимые документы для проведения кредитной сделки (блок 2.2). Далее подается заявка на фондирование потенциального кредита (блок 2.3), и после открытия ссудного счета проводится предоставление средств по кредиту (блок 2.4).

Таблица 2

Процесс  реализации кредитной  политики банка в рамках регулирования  кредитного процесса и место в нем анализа кредитоспособности*

В период действия кредитного договора работник кредитного подразделения  осуществляет оперативный анализ кредитоспособности заемщика (блок 3.1) и контроль за состоянием обеспечения (блок 3.2). Срок этой работы зависит от срока, на который предоставлен кредит. Кроме того, необходимо обеспечить контроль за целевым использованием заемщиком кредитных ресурсов (блок 3.3) и полнотой и своевременностью погашения основной суммы долга и процентов по нему (блок 3 4). Такая система контроля со стороны кредитора позволит своевременно выявить отклонения в период действия кредитного договора и провести комплекс мероприятий для устранения возможных негативных последствий возникших изменений.

Кредит может погашаться в порядке, определенном кредитором и заемщиком, в некоторых случаях  — в порядке, установленном законодательно (блок 4.1). По окончании срока действия кредитного договора и полном погашении кредита кредитор закрывает все счета (балансовые и внебалансовые), открытые по выданному кредиту (блок 4.2). Работникам кредитного подразделения необходимо проводить ретроспективный анализ результатов кредитования заемщика с целью использования такой информации в качестве кредитной истории при дальнейшем обращении заемщика за кредитом (блок 4.3)

Анализ кредитоспособности заемщика должен осуществляться согласно принципам системности и комплексности. При изучении структуры, элементов  и системы анализа кредитоспособности заемщика следует обеспечить проведение всех необходимых этапов исследования, причем на всех стадиях анализа кредитоспособности, т.е. на стадиях предварительного, оперативного и ретроспективного анализа.

В связи с этим предварительный  анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие этапы:

1. формирование информационной базы анализа кредитоспособности;
2. оценка достоверности представленной информации;
3. предварительная оценка потенциального заемщика;
4. обработка полученной информации;
5. сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями;
6. качественный анализ финансовых коэффициентов;
7. определение веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе;
8. расчет рейтингового (интегрального) показателя организации- заемщика;
9. присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя;
10. анализ нефинансовых (качественных) показателей;
11. заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика.

Очевидно, что условия, при  которых был предоставлен кредит, изменяются во времени и это имеет  определенные последствия, влияющие на финансовое положение заемщика и  его возможность расплачиваться по кредиту. В условиях экономического спада или возникновения определенных проблем в тех отраслях, где  работает заемщик, необходимо наиболее часто и тщательно проводить  оперативный мониторинг. Следовательно, в банке должен осуществляться периодический  мониторинг кредитоспособности каждого  заемщика. В ходе такого мониторинга  регулярно оценивается изменение  уровня кредитного риска, и по итогам определения его уровня подготавливается и применяется система адекватных мер. В каждом банке должна действовать  эффективная система внутреннего  контроля как на уровне отдельных  кредитов, так и на уровне кредитного портфеля. Эта система должна обеспечить качественное управление операциями по кредитованию, установление уровня кредитных  требований по отдельным кредитам и  кредитному портфелю в целом, определение  достаточности резервов на возможные  потери, своевременное обновление информации о заемщике, контроль за уровнем  кредитного риска.

Таким образом, на стадии оперативного мониторинга кредитоспособности необходимо проводить экономический анализ по следующим этапам:

1. разработка графика и периодичности мониторинга по каждому заемщику, отдельно — по крупным, средним, мелким, проблемным кредитам;
2. сбор (в соответствии с графиком мониторинга) и анализ финансовой информации о заемщике;
3. оценка изменений финансового состояния заемщика и прогноз влияния различных факторов на выполнимость условий кредитного договора в будущем;
4. контроль исполнения заемщиком условий договора, в том числе проверка соответствия реального графика платежей по кредиту графику, предусмотренному кредитным договором;
5. оценка изменения уровня кредитного риска;
6. оценка состояния обеспечения, предоставленного по кредиту;
7. проверка полноты соответствующей документации, касающейся обеспечения и возможности распоряжаться кредитом в случае возникновения у заемщика проблем с его погашением;
8. оценка соответствия выданного кредита кредитной политике банка и требованиям, предъявляемым со стороны контролирующих органов.

Ретроспективный анализ кредитоспособности заемщика базируется на всей информации, содержащейся в кредитном досье  заемщика и собранной за время  действия кредитного договора. Главными задачами ретроспективного анализа  кредитоспособности являются объективная  оценка результатов взаимодействия кредитора и заемщика, выявление  всех факторов, оказавших как положительное, так и отрицательное влияние  на исполнение условий кредитного договора, выявление неэффективности и  недочетов в действиях работников кредитного и других подразделений  банка при сопровождении кредитного договора, определение величины убытков  кредитора вследствие невыполнения заемщиком кредитных обязательств.

В процессе ретроспективного анализа кредитоспособности в качестве основных этапов можно выделить следующие:

1. обобщение информации, касающейся взаимодействия кредитора и заемщика в период действия кредитного договора;
2. анализ тенденций изменения финансового состояния заемщика и его влияние на изменение уровня кредитного риска;
3. анализ тенденций изменения качества и стоимости обеспечения в течение срока действия кредитного договора;
4. анализ тенденций изменения нефинансовых показателей заемщика;
5. присвоение<span class="List_0020Paragraph__Char"