Содержание, сущность и значение аудита

Проверяемая организация  

Период аудита

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской  группы

Состав аудиторской  группы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень  существенности

Филиал   АО «Казавтотранс»

с 01.01 по 31.12.09

140

Буцлишова Т.

Буцлишова Т. , Иванов П.П.

4%

1%

№

Перечень процедур

Источники информации

А. Кассовые операции

1

Проведение внезапной  проверки кассы (при необходимости)

Кассовые документы, наличные денежные средства, кассовая книга, регистры по счету 1010

2

Проверка оборотов и  остатков по счету 1010 «Денежные средства в кассе» и их соответствия данным Главной книги

Кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, Главная книга

3

Выборочная проверка целевого использования денежных средств, полученных из банка, соблюдения лимита кассы и установленного лимита расчетов между юридическими лицами наличными  деньгами

Выписки банка, кассовые документы, ведомости, журналы-ордера,  и др.

4

Выборочная проверка правильности оформления кассовых документов и соответствия их данных записям  в Кассовой книге и учетных  регистрах по счету 1010. Проверка правильности корреспонденции счетов

Кассовые документы, кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, и др.

Б. Банковские операции

5

Установление количества банковских счетов у предприятия  и законности их открытия

Договоры с банками  на расчетно-кассовое обслуживание

6

Проверка оборотов и  остатков по счетам учета средств на расчетном и других счетах предприятия и их соответствия данным Главной книги

Ведомости, журналы-ордера, выписки банка. Главная книга

7

Выборочная проверка соответствия первичных платежно-расчетных  документов выпискам банка по расчетному и другим счетам предприятия

Выписка банка, расчетно-платежные  документы, договоры

8

Выборочная проверка точности отражения в учетных  регистрах операций по поступлению  и списанию средств с расчетного и других счетов предприятия

Выписки банка, расчетно-платежные  документы, Главная книга

В. Валютные операции

9

Установление количества валютных банковских счетов у предприятия  и законности их открытия

Договоры с банками  на расчетно-кассовое обслуживание

10

Проверка оборотов и  остатков Валютному счету и их соответствия данным Главной книги

Ведомости, журналы-ордера,  выписки банка. Главная книга

11

Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операций

Контракты, расчетно-платежные  документы, выписки банка по валютному  счету

12

Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счету

Выписки банка, расчетно-платежные  документы, договоры

13

Проверка правильности налогообложения валютных операций

Учетная политика,  расчетно-платежные  документы

14

Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счета

Выписки банка по валютному  счету, расчетно-платежные документы,  Главная книга

 
№

Содержание вопроса  или объекта исследования

Содержание ответа (результат  проверки)

Выводы и решения  аудитора

А.Внутренний контроль

1

Заключен договор о  материальной ответственности с  кассиром?

Имеется приказ и договор

Приказ и договор  отвечают установленным требованиям

2

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?

Помещение кассы оборудовано  сигнализацией, денежные средства хранятся в сейфе

Надлежащие условия  хранения денежных средств обеспечены

3

Допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных  поручений?

Нет

Риск контроля низкий

4

Регистрируются ли кассовые ордера, банковские платежные документы  в журналах регистрации?

Журналы регистрации  ведутся

Риск контроля низкий

5

Полностью ли заполняются  необходимые реквизиты в кассовых документах?

На некоторых документах отсутствует дата, имеются исправления, повторы номеров

Риск контроля высокий. Обратить внимание на оформление документов

6

Снимаются ли ежедневно  остатки денежных средств в кассе?

Да

Необходимо провести внезапную проверку кассы

7

Насколько регулярно  отчеты кассира передаются в бухгалтерию  и проверяются главным бухгалтером?

Отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются  главным бухгалтером в конце недели

Ослаблен текущий контроль. Риск контроля высокий

8

Проводятся ли внезапные  проверки кассы?

В отчетном году не проводились

Риск контроля высокий

9

Подписывает ли расходные  кассовые документы руководитель предприятия?

Да

Риск контроля низкий

10

Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств?

Выборочно, нерегулярно

Следует проверить полноту  оприходования денежных средств

11

Соблюдается ли установленный  лимит кассы?

Да

Контроль удовлетворительный

12

Проверяется ли целевое  использование денежных средств, полученных в банке?

Да

Контроль удовлетворительный

13

Нарушаются ли установленные  сроки обязательной продажи части  валютной выручки?

Не нарушаются

Контроль удовлетворительный

14

Насколько регулярно  проверяет главный бухгалтер  соответствие данных первичных банковских документов и учетных регистров?

Еженедельно

Контроль удовлетворительный

15

Проверяется ли соответствие проведенных банковских операций договорам?

Ежемесячно

Следует проверить порядок  расчетов по договорам

Б. Система учета

16

Разработаны ли схемы  отражения на счетах операций с денежными  средствами?

Определен только рабочий  план счетов, схем нет

Возможно наличие ошибок в корреспонденции счетов

17

С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги  с данными учетных регистров и первичных документов?

Ежеквартально

Существует вероятность  ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев

18

Как регулярно обрабатываются и отражаются в учете выписки  банка?

Данные выписок банка  отражаются в учете на 3-4 день

Возможны ошибки в корреспонденции счетов

19

Соответствуют ли данные учетных регистров Отчету о движении денежных средств?

Соответствуют

Система учета удовлетворительная

20

Проверяется ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств?

Ежемесячно

Система учета удовлетворительная