Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств

Таким образом, при применении предложенных мероприятий, ООО «Метком» может  улучшить систему управления денежными  средствами предприятия.

 

Заключение

 

В практике хозяйственной деятельности организации всегда наличествуют операции по движению денежных средств. В зависимости от целей, которые становятся перед рассматриваемой отчетной формой, в ней справочным порядком могут быть приведены данные о движении денежных средств по наличному расчету с выделением информации о расчетах с юридическими лицами отдельно от таких же расчетов с физическими лицами, а так же в тех разрезах необходимых пользователям. Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью предприятия, о его доходах и способности организации привлекать значительные суммы денежных средств.

По результатам проведенного анализа  теоретических основ формирования отчета о движении денежных средств предприятия, сделаны следующие выводы:

1. Цель отчетов о движении денежных средств состоит в том, чтобы одновременно показать способ финансирования деятельности компании и как используются финансовые ресурсы. Выбранная форма должна обеспечивать достижение этой цели. Она должна четко показывать средства, сформированные или израсходованные в результате деятельности компании, и то, как использовано любое превышение ликвидных активов или как финансировался любой дефицит таких активов.
2. Отчет о движении денежных средств объясняет чистое увеличение или снижение денежных средств и их эквивалентов в течение периода
3. Отчет о движении денежных средств разделяет потоки денежных средств на категории основной, инвестиционной и финансовой деятельности
4. Следующей целью подготовки и публикации отчета о движении денежных средств является предоставление информации об инвестиционной и финансовой деятельности фирмы. Обязательно предоставление дополнительной информации по не денежным инвестиционным и финансовым операциям
5. Отчет о движении денежных средств помогает его пользователям сопоставить, оценить и прогнозировать денежные потоки фирмы, а также оценить ее финансовую гибкость
6. Предприятие может использовать прямой или косвенный метод расчета для составления отчета о движении денежных средств от основной деятельности. Прямой метод учитывает основные категории денежных поступлений и платежей по основной деятельности. Косвенный метод позволяет скорректировать чистую прибыль к чистому результату движения денежных средств от основной деятельности.

Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

В практической части работы была рассмотрена бухгалтерская отчетность по движению денежных средств ООО  «Метком» за 2011 гг, раскрыты этапы формирования отчета о движении денежных средств  на предприятии. В учете же денежных средств и денежных документов ООО «Метком» явных нарушений требований введения учета денежных средств не обнаружено, отчет о движении денежных средств сдается вовремя и показатели не имеют отклонений.

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.12.2011) (с посл.изм. и доп.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (с посл.изм. и доп.))
3. Федеральный закон от 06.12.11 N 402-ФЗ. О бухгалтерском учете. (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ). Принят Государственной Думой 22 ноября 2011г.
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2011) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
6. Антипят В. В. Основы бухгалтерского учета. — Ростов-на-Дону: «Феникс», 2011. – 536 с.
7. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. М.: Перспектива, 2009. – 265 с.
8. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. Серия «Экономика и управление» - Москва: ИЦК»МарТ»; Ростов-на-Дону, 2010. – 928 с.
9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник для вузов/Под ред. В.Д. Новодворского. М.: Финстатинформ; ИНФРА - М., 2011. – 452 с.
10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / под ред. В.Д. Новодворского – М.: Издательство «Амега-Л», 2011 – 608 с.
11. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 476 с.
12. Ефимова О.В. Годовой бухгалтерский отчет: раскрытие информации.// Бухгалтерский учет 2011. - № 2. – С.10-12.
13. Кутер М. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие/ М. И. Кутер, Н. Ф. Таранец, И. Н. Уланова.- М.: Финансы и статистика, 2010 .- 232 с.
14. Новодворский В. Д. Бухгалтерская отчетность организации. Вып. 1/ В. Д. Новодворский, Л. В. Пономарева.- М.: Бухгалтерский учет, 2010.- 236 с.
15. Палий В. Ф. Бухгалтерская отчетность: особенности / В. В. Палий.- М.: Бератор-Пресс, 2009.- 216 с.
16. Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учебное пособие. — М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 294 с.
17. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии./ учеб. Практ. Пособие. – М.: Проспект, 2011. – 552 с.
18. Уткина С.А. Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности / практ. Пособие. – 3 – е ид., испр. И доп. – М.: Омега – Л, 2011. – 212 с.
19. Чернов В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова. — М.: ЮНИТИ, 2010. – 345 с.

 

Приложение 1

Отчет о движении денежных средств 
за _ 2011_ г. 

 

							Коды
Форма по ОКУД							0710004
Дата (число, месяц, год)							19	03		2012
Организация	ООО "Метком"			по ОКПО			51268891
Идентификационный номер  налогоплательщика						ИНН	7715213461
Вид экономической деятельности		оптовая торговля			по ОКВЭД		22.22
Организационно-правовая форма/форма собственности		общество с ограниченной ответственностью/частная					65		16
			по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)						по ОКЕИ	384/385

 

 

Наименование показателя	За 2011 г. <1>	За 2010 г. <2>
Денежные потоки от текущих  операций
Поступления - всего	1044
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг	900
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	-
от перепродажи финансовых вложений	-
прочие поступления	144
Платежи - всего	(950)	()
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	(100)	()
в связи с оплатой  труда работников	(500)	()
процентов по долговым обязательствам	(-)	()
налога на прибыль  организаций	(110)	()
взносов в государственные  внебюджетные фонды	(130)
иных налогов и сборов	(60)
прочие платежи	(50)	()
Сальдо денежных потоков  от текущих операций	94

 

  
 Продолжение приложения 1

 

Форма 0710004 с. 2 

 

Наименование показателя	За 2012 г. <1>	За 2011 г. <2>
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	2000
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	1000
от продажи акций  других организаций (долей участия)	1000
от возврата предоставленных  займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	-
дивидендов, процентов  по долговым финансовым вложениям и  аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	-
прочие поступления	-
Платежи - всего	(1200)	()
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	(1000)	()
в связи с приобретением  акций других организаций (долей  участия)	(-)	()
в связи с приобретением  долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	(200)	()
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного  актива	(-)	()
прочие платежи	(-)	()
Сальдо денежных потоков  от инвестиционных операций	800
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего	680
в том числе:
получение кредитов и  займов	-
денежных вкладов собственников (участников)	-
от выпуска акций, увеличения долей участия	-
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	-
прочие поступления	-

 

  
 

Продолжение приложения 1

Форма 0710004 с. 3  

 

Наименование показателя	За 2012 г. <1>	За 2011 г. <2>
Платежи - всего	(280)	()
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	(-)	()
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению  прибыли в пользу собственников (участников)	(-)	()
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	(280)	()
прочие платежи	(-)	()
Сальдо денежных потоков  от финансовых операций	400
Сальдо денежных потоков  за отчетный период	1294
Остаток денежных средств  и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	303
Остаток денежных средств  и денежных эквивалентов на конец  отчетного периода	1597
Величина влияния изменений  курса иностранной валюты по отношению  к рублю	-

 

 

Руководитель	Дубинина		Дубинина А.А.	Главный бухгалтер	Петряков		Петряков В.А.
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)
"19" марта 2012 г.