Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2013 в 00:20, курсовая работа
Обязательным условием существования человеческого общества является производство материальных благ, которые необходимы для удовлетворения потребностей человека в виде жилища, одежды и т.д. С этим процессом связаны и процесс обращения и процесс обмена, распределения, а также потребления материальных благ. Все эти процессы очень тесно связаны между собой. Все эти процессы несут в себе затраты, которые не безразличны обществу, которое заинтересованно в том сколько ему нужно каких товаров и т.д. Все это и вызвало в себе необходимость ведения хозяйственного учета.
I. Введение.
П. Теоретическая часть.
Кассовые документы, прием и выдача наличных денег.
Документальное оформление операций с расчетным счетом.
Синтетический учет операций с денежными средствами.
Практическая часть.
Список используемой литературы.
29 |
30.янв |
Списываютсяотклонениявстоимост |
26 |
16 |
75,57 | |
30 |
30.янв |
ОбъектАсданзаказчику (подписанактсдачи-приемки 1). СуммасНДС. |
62 |
90 |
34400 5247,46 |
34400 |
|
|
|
|
90 |
68 |
|
|
31 |
30.янв |
ОбъектБсданзаказчику (подписанактсдачи-приемки 2). СуммасНДС. |
62 |
90 |
35250 5377,12 |
35250 |
|
|
|
|
90 |
68 |
|
|
32 |
30.янв |
Списываютсянакладныерасходы |
20 |
26 |
- |
4000,01 |
33 |
30.янв |
Списываютсязатраты |
90 |
20 |
- |
25937,61 |
34 |
30.янв |
Закрытиесчетареализация |
90 |
99 |
- |
33087,81 |
35 |
30.янв |
Получениеналичныхденегвкассуот |
50 |
71 |
- |
1660 |
36 |
30.янв |
Выданазаработнаяплатаизкассы |
70 |
50 |
- |
4030 |
37 |
30.янв |
СписаниеНДС |
68 |
19/1 |
- |
2501,69 |
38 |
30.янв |
СписаниеНДС |
68 |
19/3 |
- |
6063,56 |
Выделения НДС
Операция№6 |
24592-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
Х=24592*18/118= |
3751,32 | |
Операция№9 |
12716-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
X=12716*18/118= |
1939,73 | |
Операция№10 |
1340-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
Х= 1340*18/118= |
204,41 | |
Операция№12 |
16400-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
Х=16400*18/118= |
2501,69 | |
Операция№16 |
520-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
Х=520*18/118= |
79,32 | |
Операция№17 |
340-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
Х=340*18/118= |
51,86 | |
Операция№18 |
242-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
Х=242*18/118= |
36,92 | |
Операция№30 |
34400-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
Х=34400*18/118= |
5247,46 | |
Операция№31 |
35250-118% |
||
X-18% |
|||
ОтсюдасуммаНДСсоставляет |
Х=35250*18/118= |
5377,12 | |
Расчетотклоненийвстоимостимате
Сальдонаначалоотчетногопериода
Увеличениевотчетномпериодепосч
Сальдонаначалоотчетногопериода
Увеличениевотчетномпериодепосч
Стоимостьотпускаемыхвпроизводс
Определяемсреднийпроцент:
31616,95-100% 10219 -Х%
X= 10219*100/31616,95 = 32,32 %
1135,59*32,32/100= 367,04
суммаотклонений, списываемаяприсписанииматериал
Стоимостьотпускаемыхвпроизводс
Определяемсреднийпроцент:
31616,95-100% 6358 - X%
X=6358*100/31616,95= 20,11 %
X=1135,59*20,11/100= 228,36
суммаотклонений, списываемаяприсписанииматериал
Стоимостьотпускаемыхвпроизводс
общехозяйственнымрасходам 2104
Определяемсреднийпроцент:
31616,95-100% 2104-Х%
X= 2104*100/31616,95 = 6,65 %
1135,59*6,65/100= 75,57
суммаотклонений, списываемаяприсписанииматериал
Ведомостьпосчету№26 "Общехозяйственныерасходы"
№п\п |
Дата |
Видызатрат |
Корреспонденциясчетов |
Сумма | |
| дебит |
кредит |
| ||
1 |
25.янв |
Отпущенматериал 1 поучетнымценамдля ремонтаофиса |
26 |
10 |
2104 |
2 |
30.янв |
Акцептовансчетзаэлектроэнергию |
26 |
60 |
205,08 |
3 |
30.янв |
Начисленазаработнаяплатаадмини |
26 |
70 |
1280 |
4 |
30.янв |
Начисленединыйсоциальныйналогн |
26 |
69 |
335,36 |
5 |
30.янв |
Списываютсяотклонениявстоимост |
26 |
16 |
75,57 |
6 |
30.янв |
Списываютсянакладныерасходы |
20 |
26 |
4000,01 |
Ведомостьпосчету№20 "Основноепроизводство"
№ |
Дата |
Видзатрат |
оборот |
сумма | |
| дебет |
кредит |
| ||
ПообъектуА |
|||||
1 |
15.янв |
Отпущенматериал 1 |
20 |
10 |
10219 |
2 |
ЗО.янв |
Акцептовансчетзаэнергию, воду |
20 |
60 |
440,68 |
3 |
ЗО.янв |
Начисленаз/прабочим |
20 |
70 |
1800 |
4 |
ЗО.янв |
Начисленединыйсоц. налог |
20 |
69 |
471,60 |
5 |
ЗО.янв |
Списываютсяотклонениявстоимост |
20 |
16 |
367,02 |
Итого |
Прямыезатраты |
13298,30 | |||
Накладныерасходы |
2424,76 | ||||
Итого |
ПообъектуА |
15723,06 | |||
№ |
Дата |
Видзатрат |
обо |
эот |
сумма |
| дебет |
кредит |
| ||
ПообъектуБ |
|||||
1 |
15.янв |
Отпущенматериал 1 |
20 |
10 |
6358 |
2 |
ЗО.янв |
Акцептовансчетзаэнергию, воду |
20 |
60 |
288,14 |
3 |
ЗО.янв |
Начисленаз/прабочим |
20 |
70 |
1400 |
4 |
ЗО.янв |
Начисленединыйсоц. налог |
20 |
69 |
366,80 |
5 |
ЗО.янв |
Списываютсяотклонениявстоимост |
20 |
16 |
226,36 |
Итого |
Прямыезатраты |
8639,30 | |||
Накладныерасходы |
1575,25 | ||||
Итого |
ПообъектуБ |
10214,55 | |||
Итого |
Повсемобъектам |
25937,61 | |||
Коэффициентраспределения = 4000,01/(13298,3+8639,3) = 0,182336
НакладныерасходыпообъектуА: 13298,3*0,182336 = 2424,76
НакладныерасходыпообъектуБ: 8639,3*0,182336 = 1575,25
2. Открытие схем счетов синтетического учета
Счет №01
“Основные средства”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
13898,31 |
0 |
13898,31 |
0 |
13898,31 |
Счет №16
“Отклонения в стоимости материалов”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
1135,59 |
367,02 226,36 75,57 |
1135,59 |
668,95 |
466,64 |
0 |
Счет №20
“Основное производство”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
10219 |
25937,61 |
6358 |
|
440,68 |
|
288,14 |
|
1800 |
|
1400 |
|
471,6 |
|
366,8 |
|
367,02 |
|
226,36 |
|
4000,01 |
|
25937,61 |
25937,61 |
Счет №08
“Вложения в необработанные активы”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
13898,31 |
13898,3 |
13898,31 |
13898,3 |
0 |
0 |
Счет №19/1
“НДС по приобретенным основным средствам”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
2501,69 |
2501,69 |
2501,69 |
2501,69 |
0 |
0 |
Счет №26
“Общехозяйственные расходы”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
2104 |
4000,01 |
205,08 |
|
1280 |
|
335,36 |
|
75,57 |
|
4000,01 |
4000,01 |
0 |
0 |
Счет №10
“Материалы”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
20840,68 10776,27 |
10219 6358 2104 |
31616,95 |
18681 |
12935,95 |
Счет №19/3
“НДС по приобретенным материальным ценностям”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
3751,32 1939,73 204,41 79,32 51,86 36,92 |
6063,56 |
6063,56 |
6063,56 |
0 |
0 |
Счет №50
“Касса”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
38000 1660 |
4480 4030 |
39660 |
8510 |
31150 |
0 |
Счет №51
"Расчетный счет"
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
68000 |
900 |
16400 | |
25592 | |
1340 | |
295 | |
68000 |
44527 |
23473 |
0 |
Счет №68
“Расчет по налогам и сборам”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
295 2501,69 6063,56 |
295 5247,46 5377,12 |
8860,25 |
10919,58 |
0 |
2059,33 |
Счет №71
“Расчет с подотчетными лицами”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
4480 |
1660 |
4480 |
1660 |
2820 |
0 |
Счет №80
“Уставной каптал”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
0 |
106000 |
0 |
106000 |
0 |
106000 |
Счет №60
“Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
Дебет |
Кредит |
0 |
0 |
16400 |
24592 |
25592 |
12716 |
1340 |
1340 |
16400 | |
520 | |
340 | |
242 | |
43332 |
56150 |
0 |
12818 |
Информация о работе Синтетический учет операций с денежными средствами