Роль МСФО в развитии информационного пространства.

Номер счета

Вариант 2, руб.

01 «Основные  средства»

20408741

02 «Амортизация  основных средств»

8101202

10 «Материалы»

275455

41 «Товары»

1927307

50 «Касса»

7455

51 «Расчетные  счета»

4827281

60 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками»  (сальдо кредитовое)

5204175

62 «Расчеты с  покупателями и заказчиками» (сальдо дебетовое)

1212008

66 «Расчеты по  кредитам и займам»

3455721

68 «Расчеты по  налогам и сборам»

527489

69 «Расчеты по  социальному страхованию и обеспечению»

167588

70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда»

490022

80 «Уставной  капитал»

500000

84 « Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)»

7643309

99 «Прибыли и  убытки»

2568741

Актив

Код строки

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода 

1

2

3

4

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Результаты исследований и разработок

Основные средства

120

12307539

Незавершенное строительство 

130

Доходные вложения в  материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

12307539

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ 

Запасы 

210

2202762

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 

220

Дебиторская задолженность

240

1212008

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

4834736

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

8249506

БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)

300

20557045

Пассив

Код

строки

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ 

Уставный капитал 

410

500000

Добавочный капитал 

420

Резервный капитал 

430

в том числе:

431

резервы, образованные в  соответствии с законодательством 

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460

10212050

ИТОГО по разделу III

490

10712050

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

510

Займы и кредиты 

Отложенные налоговые  обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты 

610

3455721

Кредиторская задолженность 

620

6389274

в том числе:

поставщики и подрядчики 

621

5204175

задолженность перед  персоналом организации

624

490022

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами 

625

167588

задолженность перед  бюджетом

626

527489

прочие кредиторы 

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих  расходов

650

Прочие краткосрочные  обязательства 

660

ИТОГО по разделу V

690

9844995

БАЛАНС (сумма  строк 490 + 590 + 690)

700

20557045

№

Содержание хозяйственной  операции

Кооресподенция счетов

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

Приняты к оплате счета  поставщика ОАО «Крафт» за товары

41

60

10354789,0

2

НДС по поступившим товарам

19

60

1863862,02

3

Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма  НДС

68

19

1863862,02

4

Приняты к оплате счета  поставщика ОАО «Крафт» за поступившие  материалы, запасные части

10

60

1060540,0

5

НДС по поступившим ценностям

19

60

190897,2

6

Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС

68

19

190897,2

7

 На расчетный счет  от покупателя ООО «Визит»  зачислена выручка

51

62

900550,0

8

Оплачены счета поставщика ОАО «Крафт» за поставленные товары

60

51

3550640,0

9

С расчетного счета в  кассу поступили деньги на выплату заработной платы

50

51

402587,0

10

Выдана из кассы заработная плата

70

50

402587,0

11

Начислена амортизация  основных средств

44

2

190254,0

12

Начислена заработная плата  работникам за май 

44

70

523128,0

13

 Из заработной платы  удержан налог на доходы физических  лиц

70

68

53651,0

14

Начислены страховые  взносы в пенсионный фонд, фонд социального  страхования, фонд обязательного медицинского страхования

44

69

156938,4

15

 Начислены страховые  взносы на обязательное страхование  от несчастных случаев

44

69

1046,26

16

 Отпущены материалы  на содержание зданий, сооружений

44

10.1.

6902,0

17

Отпущены запасные части  на ремонт основных средств

44

10.2.

125489,0

18

Отпущены материалы  на упаковку товаров

44

10.3.

280268,0

19

Приняты к оплате счета  МУП «Электросеть» за электроэнергию

44

76

32560,0

20

НДС

19

76

5860,8

21

Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма  НДС

68

19

5860,8

22

Приняты к оплате счета  МУП «Водоканал» за водоснабжение

44

76

4025,0

23

НДС

19

76

724,5

24

Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма  НДС

68

19

724,5

25

 Приняты к оплате  счета ООО «Инфа» за рекламу

44

76

22568,0

26

НДС

19

76

4062,24

27

Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма  НДС

68

19

4062,24

28

Начислены проценты за пользование  кредитом

91/2

66

78975,0

29

Отражается сальдо прочих доходов и расходов

99

91/9

78975,0

30

 Отгружены покупателю  ООО «Визит» товары:

30.1.

выручка от продажи товаров

62

90

16598450,0

30.2.

начислен НДС с продажи  товаров

90/3

68

2531966,95

30.3.

списывается покупная стоимость  товаров

90/2

41

11204562,0

30.4.

списываются расходы  на продажу

90/2

44

1343178,66

30.5.

отражается финансовый результат (прибыль или убыток)

90/9

99

1518742,39

31

 Начислен налог  на прибыль

99

68

287953,48

КНИГА (журнал)

учета фактов хозяйственной  деятельности

                                                                                                                                                                                                                                                                                    Таблица 4

№  

п/п 

Содержание операции  

Сумма, р.

01 «Основные  средства «

02 «Амортизация  основных средств»

10 «Материалы»

19 «НДС по  приобретенным ценностям»

дебет

кредит  

дебет

кредит  

дебет

кредит  

дебет

кредит  

(приход)

(выбытие)

(приход)

(рас ход)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Сальдо  на начало месяца

20408741

8101202 

275455

2

Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт»  за товары

10354789

3

НДС по поступившим  товарам

1863862,02

1863862,02

4

Списывается на уменьшение задолженности перед  бюджетом сумма НДС

1863862,02

1863862,02

5

Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт»  за поступившие материалы, запасные части

1060540

1060540

6

НДС по поступившим  ценностям

190897,2

190897,2

7

Списывается на уменьшение задолженности перед  бюджетом сумма НДС

190897,2

190897,2

8

На расчетный  счет от покупателя ООО «Визит» зачислена  выручка

900550

9

Оплачены счета  поставщика ОАО «Крафт» за поставленные товары

3550640

10

С расчетного счета  в кассу поступили деньги на выплату  заработной платы

402587

11

Выдана из кассы  заработная плата

402587

12

Начислена амортизация основных средств

190254

190254

13

Начислена заработная плата работникам за май 

523128

14

Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

53651

15

Начислены страховые  взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования

156938,4

16

Начислены страховые  взносы на обязательное страхование  от несчастных случаев

1045,26

17

Отпущены материалы  на содержание зданий, сооружений

6902

6902

18

Отпущены запасные части на ремонт основных средств

125489

125489

19

Отпущены материалы  на упаковку товаров

280268

280268

20

Приняты к оплате счета МУП «Электросеть» за электроэнергию

32560

21

НДС

5860,8

5860,8

22

Списывается на уменьшение задолженности перед  бюджетом сумма НДС

5860,8

5860,8

23

Приняты к оплате счета МУП «Водоканал» за водоснабжение

4025

24

НДС

724,5

724,5

25

Списывается на уменьшение задолженности перед  бюджетом сумма НДС

724,5

724,5

26

Приняты к оплате счета ООО «Инфа» за рекламу

22568

27

НДС

4062,24

4062,24

28

Списывается на уменьшение задолженности перед  бюджетом сумма НДС

4062,24

4062,24

29

Начислены проценты за пользование кредитом

78975

30

Отражается сальдо прочих доходов и расходов

78975

31

Отгружены покупателю ООО «Визит» товары:

31.1

выручка от продажи  товаров

16598450

31.2

начислен НДС  с продажи товаров

2531966,95

31.3

списывается покупная стоимость товаров

11204562

31.4

списываются расходы  на продажу

1364130,54

31.5

отражается финансовый результат (прибыль или убыток)

1497790,5

32

Начислен налог  на прибыль

299558,1

33

Оборот  за месяц

190254

1060540

412659

2065406,76

2065406,76

34

Сальдо на конец  месяца

20408741

8291456

923336

0

№   
п/п

Наличие и движение средств малого предприятия

41 «Товары»

44 « Расходы  на продажу»

50 «Касса»

51 «Расчетные  счета»

60  «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

дебет

кредит

Дебет

дебет

дебет

кредит

дебет

кредит 

дебет

кредит 

1

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

1

1927307

7455

4827281

5204175

2

10354789

10354789

3

1863862,02

4

5

1060540

6

190897,2

7

8

900550

9

3550640

3550640

10

402587

402587

11

402587

12

190254

13

523128

14

15

156938,4

16

1046,26

17

6902

18

125489

19

280268

20

32560

21

22

23

4025

24

25

26

22568

27

28

29

30

31

32

32.1

32.2

11204562

32.3

1343178,66

32.4

32.5

33

10354789

11204562

1343178,66

1343178,66

402587

402587

900550

3953227

3550640

13470088,22

34

1077534

0

7455

1774604

15123623,22