РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

20. Акцептован счет  поставщика за материалы, включая НДС

(18 %)

*Поступили материалы  по себестоимости = 23600-23600*18/118 = 20000

*Выделен НДС = 23600*18/118 = 3600

*Оплата поставщику = 23600

23. Начислена амортизация  нематериальных активов, исходя  из срока их эксплуатации 5лет: 6125* 1/5 = 1225

27. Возвращена подотчетным лицом в кассу неизрасходованная сумма:

500-472 = 28

28. Ликвидируются в  связи с износом основные средства:

-первоначальная стоимость  12200

-сумма амортизации             11900

 

*Списана амортизация           11900

*Списана остаточная              12200-11900 = 300

 

 

 

 

 

 

 

33. Определяется и списывается финансовый результат от ликвидации основных средств:

91
-	-
2450 441 300	150 3041
-	-

300+2891 – 150 = 3041

 убыток по Д91.02

 

 

 

 

 

 

38. Удержан из заработной платы налог на доходы:

-рабочим: 42000*13%% = 5460

-руководителям и специалистам: 19000*13% = 2470

39. Начислены отчисления на соц.страхование

-в фонд социального страхования:

рабочим: 42000*2,9%= 1218

руководителям и специалистам: 1900*2,9% = 551

-в пенсионный фонд:

рабочим: 42000*22%= 9240

руководителям и специалистам: 1900*22% = 4180

-в фонд обязательного  медицинского страхования:

рабочим: 42000*5,1%= 2142

руководителям и специалистам: 1900*5,1% = 969

43. Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет, по проданной продукции:

76700*18/118 = 11700

45. Определен и списан  финансовый результат от продажи продукции:

90
-	-
11700 50400 14600	76700
-	-

 

 

 

 

 

 

 

 

76700-11700-50400=14600

 

 

46. Списаны общехозяйственные  расходы в конце месяца:

26
-	-
800 1900 551 4180 969	25500
-	-

800+1900+551+4180+969 = 25500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

49. Начислены налоги, подлежащие  уплате в бюджет:

-налог на прибыль : 11559*20% = 2311,8

 

99
-	-
3041 2311,8	14600
-	9247,2

 

50. Списаны прочие доходы и расходы:

750+300+2450+441+100+1120+490-150-3041-750 = 1710

 

91
-	-
750 300 2450 441 100 1120 490	150 3041 750 1710
-	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотно-Сальдовая Ведомость

 

Счет	Наименование	нс		обороты		кс
		д	к	д	к	д	к
01.01	ОС	150000	-	56500	12200	194300	-
02	Ам ОС	-	32500	11900	2000	-	22600
04.01	НМА	6125	-	12000	-	18125	-
05	Ам НМА	-	1000	-	1225	-	2225
08.04	Вл.ож в приобретение ОС	-	-	26500	26500	-	-
08.05	Влож. В приобретение мат.	-	-	12000	12000	-	-
10.01	Сырье и мат.	75000	-	20550	64000	31550	-
19	НДС	6540	-	11232	7632	10140	-
20	Незав. пр-во.	15384	-	149525	60000	104909	-
26	Общехоз. расх.	-	-	25500	25500	-	-
43	Готовая прод.	18500	-	60000	50400	28100	-
50.01	Касса	600	-	23728	24300	28	-
51	Расч. счет	75000	-	141200	170906	45294	-
60.01	Расчеты с поставщ. и подряд	-	60000	136051	76051	-	-
62.01	Расчеты с покуп. и  заказ.	18750	-	76700	95450	-	-
66.01	КБК	-	50000	-	45000	-	95000
66.02	% по КБК	-	-	-	750	-	750
68.01	Расч. поНДФЛ	-	2666	2666	7930	-	7930
68.02	Расч. по НДС	-	-	7632	11700		4068
68.04.2	Налог на прибыль	-	-	-	2311,8	-	2311,8
68.08	Налог на имущ.	-	-	-	490	-	490
69.01	ФСС	-	828	828	1914	-	1914
69.02	ПФР	-	5796	5796	14520	-	14520
69.03	ФОМС	-	745	745	3366	-	3366
70	Расч. по ЗП  с персоналом		20700	28630	66000	-	58070
71.01	Подотчет	-	-	3600	3600	-	-
80	УК	-	125000	-	-	-	125000
83	ДК	-	65289	-	-	-	65289
84	Нерасп. Прибыль/ непокрыт. убыток	-	13500	-	-	-	13500
90	Продажи	-	-	76700	76700	-	-
90.01	Выручка	-	-	-	76700	-	76700
90.02	Себестоимость Продаж	-	-	62100	-	62100	-
90.09	Прибыль/убытки	-	-	14600	-	14600	-
91	Пр. дох и расх	-	-	5651	5651	-	-
91.01	Прочие доходы	-	-	-	900	-	900
91.02	Прочие расходы	-	-	2610	-	2610	-
91.09	Приб/убыт от прод	-	-	-	1710	-	1710
97	Расходы буд. пер.	12125	-	-	-	12125	-
98.02	Безвозмездн. поступ.	-	-	-	20000	-	20000
99	Прибыль/убытки	-	-	7062,8	14600	-	7537,2
ИТОГО		378024	378024	902697	902697	523881	523881

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрев порядок  учета расчетов с поставщиками и  подрядчиками, с покупателями и заказчиками  можно сделать следующие выводы:

• Существует большое количество нормативных документов, регулирующих и регламентирующих учет;
• Учет ведут в хронологическом порядке по каждому предъявленному счету;
• Большую роль при расчетах с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками играет договор, в котором прописываются все условия;
• Учет ведется с применением установленных форм документов;
• Основные принципы ведения бухгалтерского учета на предприятии изложены в уставе предприятия;
• Форма бухгалтерского учета – журнально-ордерная;
• Предприятие имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральным законом.
• Ведение бухгалтерского учета на п<span class