Отчет по производственной практике

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

ОАО«Белвнешэкономбанк» (ОАО "Банк БелВЭБ") - универсальный кредитно-финансовый институт, занимающий ведущие позиции среди коммерческих банков Республики Беларусь в области международных расчетов, валютных операций и обслуживании внешнеэкономической деятельности государства и клиентов, имеющий многолетний опыт работы и признанную репутацию на зарубежном и внутреннем валютных рынках.

ОАО «Белвнешэкономбанк» зарегистрировано Национальным банком Республики Беларусь 12 декабря 1991 г.

В состав участников банковского  холдинга, головной организацией которого является ОАО «Банк БелВЭБ», входят:

• УСП «Белвнешстрах»
• СЗАО «Международный энергетический центр»
• КСО «Внешэкономстрой» ООО
• ЗАО «Сивельга»

ОАО «Банк БелВЭБ» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

• Лицензия Национального банка Республики Беларусь №6 от 19.04.2013 на осуществление банковской деятельности;
• Специальное разрешение (лицензия) Министерства финансов Республики Беларусь от 29.07.2002 г. № 02200/5200-124-918 сроком действия до 29.07.2022 г. на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам;
• Специальное разрешение (лицензия) Министерства финансов Республики Беларусь от 23.06.2010 г. № 02200/21-00884 сроком действия до 22.06.2015 г. на право осуществления деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

В соответствии с лицензией  на осуществление банковской деятельности № 6, выданной Национальным банком Республики Беларусь 19 апреля 2013 г., ОАО «Банк  БелВЭБ» имеет право на осуществление следующих банковских операций:

1. привлечение денежных  средств физических и юридических  лиц на счета и во вклады (депозиты);

2. размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

3. открытие и ведение  банковских счетов физических  и юридических лиц;

4. открытие и ведение  счетов в драгоценных металлах;

5. осуществление расчетного  и кассового обслуживания физических  и юридических лиц, в том  числе банков-корреспондентов;

6. валютно-обменные операции;

7. купля-продажа драгоценных  металлов в случаях, предусмотренных  Национальным банком Республики  Беларусь;

8. привлечение и размещение  драгоценных металлов во вклады (депозиты) физических и юридических  лиц;

9. выдача банковских гарантий;

10. доверительное управление  денежными средствами по договору  доверительного управления денежными  средствами;

11. выпуск в обращение  (эмиссия) банковских платежных  карточек;

12. выдача ценных бумаг,  подтверждающих привлечение денежных  средств во вклады (депозиты) и  размещение их на счета;

13. финансирование под  уступку денежного требования (факторинг);

14. предоставление физическим  и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для банковского  хранения документов и ценностей  (денежных средств, ценных бумаг,  драгоценных металлов и драгоценных  камней и др.);

15. перевозка наличных  денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных  камней и иных ценностей между  банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями, их обособленными  и структурными подразделениями,  а также доставка таких ценностей  клиентам банков и небанковских  кредитно-финансовых организаций.

По состоянию на 01.01.2012 года сеть территориальных подразделений  банка насчитывает 25 отделений, в  т. ч. 5 региональных отделений в областных  городах, 6 отделений в г. Минске, 14 отделений в крупных городах страны. Банк имеет дочерние компании: УСП «Белвнешстрах», КСО «Внешэкономстрой» ООО, СЗАО «Международный энергетический центр».

Зарегистрированный уставный фонд ОАО «Банк БелВЭБ»  составляет 1 174 075 млн. белорусских рублей. Акционерами Банка являются около 450 юридических и более 43 тысяч физических лиц.

В соответствии с основными  направлениями деятельности, ОАО  «Банк БелВЭБ» на протяжении всего периода своего функционирования занимает лидирующие позиции в банковской системе страны по обслуживанию экспортно-импортных операций и финансированию внешней торговли. Подтверждением этого является наличие кредитных линий банков Германии, Австрии, Италии, Чехии и других стран, открытых для финансирования контрактов на поставку товаров и услуг, необходимых для реализации инвестиционных проектов в Республике Беларусь. Признанный авторитет ОАО «Банк БелВЭБ» в международных финансовых кругах стал основанием для выбора его в качестве гаранта многими зарубежными фирмами и организациями. Банк является клиринговым центром для большинства белорусских банков по расчетам в иностранной валюте и основным оператором для банков стран СНГ и Балтии по расчетам в белорусских рублях.

ОАО «Банк БелВЭБ» имеет статус Основного участника (Principal Member) международных платежных систем MasterCard International (с 1994 года) и VISA International (с 1995 года). Полученные лицензии позволяют банку осуществлять эмиссию и обслуживание банковских платежных карточек, а также оказывать содействие другим белорусским банкам во вступлении в международные платежные системы. С 2009 года ОАО «Банк БелВЭБ» является участником платежной системы «БелКарт».

Стратегия развития ОАО «Банк  БелВЭБ» в сочетании с тщательным анализом проводимых финансовых операций дает возможность своевременно реагировать на изменения конъюнктуры рынка и концентрировать ресурсы на наиболее перспективных направлениях. Приоритетной задачей для банка было и остается предоставление широкого спектра услуг клиентам и создание для них максимально комфортных условий обслуживания. Наблюдательный совет и Правление ОАО «Банк БелВЭБ» стремятся делать все возможное, чтобы клиенты банка работали максимально эффективно, укрепляя тем самым как собственную производственную базу, так и экономический потенциал страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

2.1 Правила и принципы организации бухгалтерского учета в банке

Порядок организации бухгалтерского учета в банке осуществляется на основании:

• Инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального Банка Республики Беларусь от 26.06.2007г. №198.

Организация бухгалтерского учета  и отчетности в банке включает:

1. организацию операционного дня;
2. организацию внутреннего контроля;
3. ведение регистров бухгалтерского учета;
4. организацию работы по ведению лицевых счетов;
5. формирование и хранение документов;
6. составление отчетности;
7. формирование учетной политики.

Ответственность за организацию  бухгалтерского учета и создание необходимых условий для правильного  его ведения, хранения бухгалтерских  документов, учетных регистров и  отчетности в соответствии с законодательством  Республики Беларусь несет  руководитель банка. Он должен обеспечивать неукоснительное  выполнение всеми структурными подразделениями, работниками, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, в части соблюдения правил ведения бухгалтерского учета, оформления и представления для учета документов и сведений.   Главный бухгалтер банка, как правило, подчиняется непосредственно руководителю.

Операционный день банка  состоит из банковского дня и  времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного  баланса не позднее начала следующего операционного дня. Вся информация по операциям, совершенным за операционный день отражается по лицевым счетам и выдается клиентам в виде выписок из лицевого счета, которые завершаются штампом банка. К выпискам из лицевых счетов прикладываются расчетные документы, га основании которых были совершены операции. Порядок периодичности выдачи клиентам выписок оговаривается в договоре текущего (расчетного) банковского счета (приложение А).

Основными формами синтетического учёта в банке являются:

1.   ежедневный баланс  по банку;

2.   ежедневные кассовые  журналы по приходу и расходу;

3.   оборотные ведомости  по балансовым и внебалансовым счетам;

4.   проверочные ведомости.

Ежедневный баланс является основным источником, комплексно характеризующим  деятельность банка на определённую дату. В нём отражаются:

• данные по балансовым счетам;
• обороты по дебету и кредиту за день;
• исходящие остатки по активу и пассиву.

В ежедневном балансе по внебалансовым счетам отражаются:

•   обороты по приходу и расходу за день;
•   исходящие остатки.

Правильность составления  ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов по активу и пассиву. Ежедневный баланс подписывается и  проверяется главным бухгалтером  и руководителем банка.

Ежедневный баланс в ОАО  «Банк БелВЭБ» отделении г. Речица не формируется в конце рабочего дня.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу  и расходу. Он содержит следующие  реквизиты:

• номер лицевого счёта клиента;
• код отчётного данного (символ отчёта);
• номер документа;
• частные суммы операций;
• итоги по журналу.

Оборотная ведомость предназначена  для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определённый период времени. В оборотной ведомости по балансовым счетам отражаются:

1. входящие остатки по активу и пассиву на начало периода;
2. обороты по дебету и кредиту, накопленные за соответствующий период;
3. исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода.

Оборотная ведомость  по внебалансовым счетам включает:

1) входящие остатки   на начало периода;

2)обороты по приходу  и расходу за соответствующий  период;

3) исходящие остатки на  конец периода.

Проверочная ведомость предназначена  для установления соответствия данных аналитического и синтетического учёта. Составляется ежедневно по всем счетам, открытым на балансе банка.

Сохранность документов обеспечивает банк. Ответственность за хранение несет руководитель банка. Мемориальные документы (приложение Б) в бумажном виде хранятся подшитыми за каждый рабочий день в отдельных папках. Кассовые документы по приходу и расходу в документы дня не подшиваются, а хранятся отдельно. Внебалансовые документы (кроме кассовых) подбираются и брошюруются вместе с мемориальными документами и помещаются в папку в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов сначала по приходу, а затем по расходу каждого счета.

Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив банка  хранятся в текущем архиве бухгалтерии, который находится в ведении  специально выделенного работника. Архив оборудован стеллажами и обеспечивает сохранность документов. Доступ посторонних лиц к документам, хранящимся в архиве ограничен.

 

2.2 Порядок открытия и ведения банком счетов

Порядок открытия и ведения  счетов в ОАО «Банк БелВЭБ» регламентируется Положением об открытии, переоформлении и закрытии счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденным с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением Правления от 16.01.2013г. №14.

В ОАО «Банк БелВЭБ» могут быть открыты следующие виды счетов:

• текущий счет, который открывается для зачисления денежных средств клиентов, их хранения, осуществления операций с денежными средствами как в безналичной, так и в наличной формах ;
• субсчет, специальный счет, которые открываются для хранения денежных средств владельца счета, зачисления денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнения поручений владельца счета о перечислении или выдаче денежных средств со счета. Субсчет, специальный счет открываются на тех же балансовых счетах, что и текущие счета;
• благотворительный счет, который открывается юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи в случаях и на цели, определенные законодательством;
• временный счет, который открывается юридическому лицу для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию; для формирования уставного фонда создаваемого юридического лица; для увеличения размера уставного фонда созданного юридического лица, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами;
• корреспондентский счет, который открывается для хранения и зачисления денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнения поручений владельца счета о перечислении или выдаче денежных средств со счета.